Erfbelasting: vrijstelling en tarief in 2020

Ontvang je in 2020 een erfenis dan moet je in veel gevallen erfbelasting betalen over dit bedrag. Wel geldt er een bedrag dat is vrijgesteld van erfbelasting. De hoogte van deze vrijstelling is afhankelijk van je relatie tot de erflater. Zo is de hoogste vrijstelling voor de partner van de overledene. Deze hoeft in 2020 over de eerste € 661.328 geen belasting te betalen. Voor ouders, kinderen, broers en zussen en niet-bloedverwanten zijn de vrijstellingen een stuk lager en het tarief hoger.

Erfbelasting 2020

• Erfbelasting, wat is het?
• Naamsverandering van successierecht naar erfbelasting
• Vrijstelling van erfbelasting in 2020
• Tarief van erfbelasting in 2020
• Situaties waarin je geen erfbelasting betaalt
• Hoe doe je aangifte erfbelasting?
• Meer weten over jouw situatie?

Erfbelasting, wat is het?

Zoals de naam al aangeeft is de erfbelasting een vorm van belasting die je moet betalen over een erfenis die je ontvangt. Het betreft een progressieve belasting waarvan de hoogte in belangrijke mate bepaald wordt door het antwoord op twee vragen:

• Hoe hoog is het bedrag van de erfenis?
• Wie is de ontvanger van de erfenis en welke relatie heeft deze persoon met de overledene?

Uiteraard is het zo dat hoe hoger de erfenis is, des te hoger het percentage van de erfenis dat moet worden afgedragen aan de belasting wordt. Hierop is dus het draagkrachtbeginsel van toepassing. Daarnaast is het echter ook nog van belang hoe dicht bij de overledene je staat. Zo betaal je de minste belasting wanneer je erft van je ouders, en al wat meer wanneer het gaat om een oom of tante. Ben je geen familie van degene die jou de erfenis nalaat, dat is de erfbelasting of successierecht het hoogst.

Naamsverandering van successierecht naar erfbelasting

Sommige mensen spreken nog over successierecht in plaats van erfbelasting. De twee verschillende termen voor iets waar we hetzelfde mee bedoelen zijn wellicht wat verwarrend. De belasting heeft namelijk in 2010 een naamsverandering ondergaan. Sinds 1956 kenden we de Successiewet, waarin alle regels omtrent erven zijn vastgelegd. De wijziging heet officieel 'Wijziging van de Successiewet 1956 en enige andere belastingwetten (vereenvoudiging bedrijfsopvolgingsregeling en herziening tariefstructuur in de Successiewet 1956, alsmede introductie van een regeling voor afgezonderd particulier vermogen in de Wet inkomstenbelasting 2001 en de Successiewet 1956)'.

De belangrijkste verandering in 2010, die samen ging met de naamsverandering, was een vereenvoudiging van de werking van het systeem. De regels voor vrijstellingen zijn hiermee bijvoorbeeld eenvoudiger geworden waardoor je beter weet waar je aan toe bent.

Vrijstelling van erfbelasting in 2020

Ontvang je een erfenis dan hoef je niet over het volledige bedrag erfbelasting te betalen. Er geldt altijd een vrijgesteld bedrag. Bedraagt het bedrag dat je erft minder dan de hoogte van de vrijstelling, dan hoef je geen erfbelasting te betalen. Ben je bijvoorbeeld een ervend kind en ontvang je € 25.000 erfenis, dan hoef je over de eerste € 20.946 geen belasting te betalen, maar over het resterende bedrag moet dat wel. Kijk voor meer informatie omtrent de regeling voor gehandicapte kinderen op de website van de Belastingdienst.

De hoogte van de vrijstellingen voor 2020* is als volgt:

• Voor partners € 661.328
• Voor ouders: € 49.603
• Voor kinderen: € 20.946
• Voor kinderen met een handicap: € 62.830
• Voor kleinkinderen: € 20.946
• Voor achterkleinkinderen: € 2.208
• Voor broers en zussen: € 2.208
• Voor niet-bloedverwanten: € 2.208

*Deze bedragen worden jaarlijks opnieuw geïndexeerd.

Tarief van erfbelasting in 2020

Het tarief van de te betalen belasting over een erfenis in 2020 is als volgt:

• Voor partners: 10% over de eerste € 126.723 boven de vrijstelling en 20% over het restant.
• Voor kinderen: 10% over de eerste € 126.723 boven de vrijstelling en 20% over het restant.
• Voor kleinkinderen: 18% over de eerste € 126.723 boven de vrijstelling en 36% over het restant.
• Voor broers en zussen: 30% over de eerste € 126.723 boven de vrijstelling en 40% over het restant.
• Voor andere verkrijgers 30% over de eerste € 126.723 boven de vrijstelling en 40% over het restant.

Situaties waarin je geen erfbelasting betaalt

Is degene die je een erfenis nalaat geen Nederlander dan betaal je in Nederland geen erfbelasting. Mogelijk moet je dit wel doen in een ander land. Is de erflater wel Nederlander maar woonde hij of zij meer dan tien jaar in het buitenland dan betaal je ook geen erfbelasting.

Keert de werkgever van de overledene na het overlijden een eenmalige uitkering uit dan ben je hierover als begunstigde geen erfbelasting verschuldigd mits het bedrag niet hoger is dan drie maal het laatst verdiende maandsalaris van de overledene. Ook over een nabestaandenpensioen betaal je geen erfbelasting.

Hoe doe je aangifte erfbelasting?

Als er een executeur is aangewezen in het testament dan doet deze aangifte erfbelasting namens alle erfgenamen. Is dit niet het geval dan moet je het zelf doen. Je kunt er ook voor kiezen om met alle erfgenamen één persoon te kiezen die namens allen aangifte doet. Dit is wel het veiligst want hiermee voorkom je dat alle aangiftes los in totaal niet de volledige erfenis dekken en er later nog een naheffing komt. Aangifte erfbelasting doe je digitaal via de website van de Belastingdienst.

Meer weten over jouw situatie?

Binnen het erfrecht doen zich regelmatig complexe situaties voor waarbij onduidelijk is wat de hoogte van de erfsom is of hoe de relatie tussen de erflater en de begunstigde gedefinieerd moet worden. Wil je meer weten over de vraag hoeveel belasting jij moet betalen over een erfenis, dan kun je je het beste wenden tot de Belastingdienst of een in erfrecht gespecialiseerde jurist.

Lees verder

• De rol van de WOZ-waarde bij het erven van een huis
• Zuiver aanvaarden erfenis: wat zijn de risico's?
• Tweetraps testament: bespaar veel erfbelasting
• Het erven van een huis en de belasting: box 1 of box 3?
• Als erfgenaam slapende rekeningen opsporen