Erfbelasting 2019, 2020 en 2021 of erfenis belastingvrij?
Hoeveel erfbelasting betaalt u in 2023 en 2024 over een erfenis of nalatenschap? Kind, kleinkind, een ander? De successierechten zijn hoog en de Belastingdienst stuurt u zeker een hoge belastingaanslag erfbelasting als u een huis erft. Maar er zijn ook vrijstellingen bij een erfenis mogelijk waardoor u minder erfbelasting betaalt en soms belastingvrij een erfenis kunt ontvangen. U kunt ook uitstel van belastingaangifte vragen, maar dat kost wel rente. Hoeveel betaalt u in 2023 en 2024 over een erfenis en wat zijn de tarieven en vrijstellingen?Hoeveel erfbelasting betalen in 2022, 2023 en 2024?
- Tarieven erfbelasting 2022, 2023 en 2024
- Schijven erfbelasting 2024
- Erfenis 2022 en 2023 en Belastingdienst
- Belastingschijven erfbelasting 2023 en 2024
- Een huis erven in 2023 en 2024 en de fiscus
- Notaris en erfenis
Tarieven erfbelasting 2022, 2023 en 2024
De systematiek van de erfbelasting verandert in 2024 niet ten opzichte van 2023. De grootste wijzigingen bij deze belasting over een erfenis of nalatenschap hebben we al in 2010 gehad door de invoering van een nieuwe successiewet. Cruciaal in de erfbelasting is dat er vrijstellingen zijn en dat u in de regel meer belasting betaalt als de erfenis komt van iemand die geen partner, kind of andere familie van u is. Als u een erfenis krijgt van een niet familielid, kan de erfbelasting oplopen tot maar liefst 40%. Het opvallende is dat u ook veel belasting over een erfenis van een broer of zus betaalt, terwijl die natuurlijk absoluut geen verre familie is. De belastingvrijstelling valt dan bijna in het niet. Het grote verschil in vrijstellingen blijkt uit onderstaande staafdiagram en de bijbehorende tabellen:[MODULE=U6W2P0Y4]
Successierechten 2021, de vrijstellingen bij een erfenis:
| Uw relatie met overledene | Hoogte van de vrijstelling |
|---|---|
| Echtgenoot, partner | € 671.910 |
| Ouder en ouders | € 50.397 |
| Gehandicapt kind | € 63.836 |
| Kind, kinderen, kleinkind, kleinkinderen | € 21.282 |
| Overig | € 2.234 |
| Uw relatie met overledene | Hoogte van de vrijstelling |
|---|---|
| Echtgenoot, partner | € 680.645 |
| Ouder en ouders | € 51.053 |
| Gehandicapt kind | € 64.666 |
| Kind, kinderen, kleinkind, kleinkinderen | € 21.559 |
| Overig | € 2.274 |
| Uw relatie met overledene | Hoogte van de vrijstelling |
|---|---|
| Echtgenoot, partner | € 723.526 |
| Ouder en ouders | € 54.270 |
| Gehandicapt kind | €68.740 |
| Kind, kinderen, kleinkind, kleinkinderen | € 22.918 |
| Overig | € 2.418 |
Schijven en tarieven erfbelasting 2021, successierechten:
| Belaste deel van erfenis | Partner, kind | Kleinkind en andere afstammelingen | Overig, oom of tante |
|---|---|---|---|
| € 0 - € 128.751 | 10% | 18% | 30% |
| € 128.751 en meer | 20% | 36% | 40% |
| Belaste deel van erfenis | Partner, kind | Kleinkind en andere afstammelingen | Overig, oom of tante |
|---|---|---|---|
| € 0 - € 130.425 | 10% | 18% | 30% |
| € 130.425 en meer | 20% | 36% | 40% |
Schijven erfbelasting 2024
De schijven worden in 2024 wederom verlengd:Schijven en tarieven erfbelasting 2024, successierechten:
| Belaste deel van erfenis | Partner, kind | Kleinkind en andere afstammelingen | Overig, oom of tante |
|---|---|---|---|
| € 0 - € 152.368 | 10% | 18% | 30% |
| € 152.368 en meer | 20% | 36% | 40% |
Erfenis 2022 en 2023 en Belastingdienst
Bij de belastingaanslag erfbelasting wordt door de Belastingdienst gekeken naar uw relatie tot de overledene. De vrijstelling van 680.645 euro (2022) en 723.526 euro (2023) die in die gevallen geldt, betekent meestal dat de erfenis belastingvrij is. Vervolgens vallen de hoge vrijstellingen van erfbelasting op als een ouder erft van een kind of als een gehandicapt kind een erfenis ontvangt. Tot slot is een erfenis ontvangen door een kind of kleinkind van 21.559 euro (2022) respectievelijk 22.918 euro (2023) ook nog altijd de moeite waard.Belastingschijven erfbelasting 2023 en 2024
Wie een hogere erfenis ontvangt dan de vrijstelling die van toepassing is, krijgt te maken met een schijven tarief, waarbij de eerste schijf loopt tot € 152.368 in 2024, € 138.642 in 2023, € 130.425 in 2022. De tweede schijf is al het meerdere van de erfenis. Wellicht schokkend is dan wat u aan belasting betaalt als u geld krijgt van een lievelingsoom of tante. Die heffing kan oplopen tot 40% en is minimaal 30%. Stel dus dat u van uw oom 25.000 euro erft, dan betaalt u over dit bedrag minus de vrijstelling van circa 2.500 euro dus 30% belasting. Dat is dus 6.750 euro erfbelasting in 2023. Sterker nog, dit betaalt u ook als u via een erfenis 25.000 euro ontvangt van een broer of zus. Dit zorgt ervoor dat de erfbelasting een gehate belasting is. De erflater heeft er ooit al eens belasting over betaald en u als ontvanger doet dat nog eens over. De erfbelasting is een dubbele heffing. Als u een erfenis achterlaat begint dit tafereel opnieuw.Een huis erven in 2023 en 2024 en de fiscus
Met de huidige woningmarkt is een huis erven niet altijd even prettig. De fiscus kijkt naar de WOZ-waarde van uw woning en rekent u daarop af. Dat betekent dat u er baat bij hebt om de WOZ-waarde laag te houden. Dat kunt u op drie manieren doen:- Door de WOZ-waarde te kiezen van het moment dat het dichtst bij het moment van overlijden ligt. Bij dalende huizenprijzen is dat gunstig.
- Door een nieuwe WOZ-waarde bij de gemeente aan te vragen.
- Door uitstel van de belastingaangifte erfbelasting aan te vragen.
Dit alles kost wel tijd. De nieuwe WOZ-waarde kan vele maanden op zich laten wachten. Dat betekent ook dat u rente zult moeten betalen over de uitgestelde belastingaanslag, maar in de meeste gevallen is dat goedkoper dan het volle pond over een hoge WOZ-waarde te betalen.
