Belastingdienst & slim schenken doet u dus zo
Slim schenken in 2020 en 2021, met de warme hand schenken en zo de erfenis verkleinen, hoe doet u dat? Een grote schenking aan uw kind kan belastingvrij door slim gebruik te maken van de vrijstellingen bij het schenken of het doen van een gift. Houd dus goed de tarieven en vrijstellingen voor de schenkbelasting 2020 en 2021 in de gaten. Let op de veranderingen in het erfrecht, successierecht en schenkingsrecht. Belastingvrij schenken loont, maar wat mag u dan als maximum bedrag belastingvrij schenken? Wat betekent de schenk- en erfbelasting voor u? Een paar voorbeelden en berekeningen kunnen veel verduidelijken. U kunt overigens een schenking ook herroepen.Slim schenken in 2020 en 2021
- Inleiding slim schenken sinds het nieuwe erfrecht 2010
- Grote schenking aan kind, bijvoorbeeld om een woning te kopen
- Schenken en schenkingsplan privé-vermogen
- Erfenis en nalatenschap beperken via schenking bij leven
- Rekenvoorbeelden van slim schenken, met de warme hand schenken
- De wet schenk- en erfbelasting
- Meerdere schenkingen in een jaar doen aan dezelfde persoon
- Moet u naar een notaris gaan?
- Eenmalig verhoogde vrijstelling
- U gebruikt de schenking om dringende schulden af te lossen
- Voordelig schenken aan kleinkind
- Schenken onder voorwaarden, beschermde schenkingen
- Belastingvrij door morele verplichting
- Slot
Inleiding slim schenken sinds het nieuwe erfrecht 2010
U wilt ook slim schenken. De beste manier van handelen is dan:- Schenken doet u zo veel mogelijk belastingvrij.
- U benut zo mogelijk de eenmalig verhoogde vrijstelling voor kinderen tot 40.
- U stelt een schenkingsplan voor het privé-vermogen op, zodat niet straks ook uw erfenis overmatig belast wordt met successierechten. U kijkt dus niet alleen naar 2020, maar ook 2021 en latere jaren. Met schenken voorkomt u dat uw erfenis later in de belastingschijf met het hoogste belastingtarief komt.
- U voorkom dat u, als u straks naar een verzorgingshuis moet gaan, een onnodig hoge extra eigen bijdrage moet betalen omdat u ook een hoog vermogen hebt.
Grote schenking aan kind, bijvoorbeeld om een woning te kopen
U mag ook een groot bedrag eenmalig aan uw kind schenken om een huis te kopen. Dit kan tot ruim 103.000 euro belastingvrij als uw kind of diens partner tussen de 18 en 40 jaar oud is.Schenken en schenkingsplan privé-vermogen
Een schenking of gift is niets anders dan een overdracht op papier, in geld of goederen, waar geen tegenprestatie tegenover staat. De waarde van de schenking is de waarde in het economische verkeer. Bij het simpelweg overmaken van een geldbedrag is duidelijk wat de waarde in het economische verkeer is, bij de schenking van een huis kan dat wat lastiger zijn. Een taxatierapport kan dan uitsluitsel bieden. U kunt, zeker als u meerdere kinderen hebt en meerdere jaren schenkingen wilt doen, ook een schenkingsplan opstellen. In dit schenkingsplan met estate planning geeft u aan aan wie u wat wil schenken, daarbij rekening houdend met de schenkbelasting. Een schenkingsplan verplicht u om eens over de toekomst van uw vermogen na te denken. Met een slimme schenking kan ook op de latere erfbelasting bespaard worden, u kunt ervoor zorgen dat uw nalatenschap in een lagere schijf van de erfbelasting belandt. Overigens gelden voor de erfbelasting andere vrijstellingen dan voor de schenkbelasting.Erfenis en nalatenschap beperken via schenking bij leven
Wie slim is wacht niet af, maar schenkt tijdens zijn leven een deel van zijn vermogen. En dat niet alleen. Hij maakt gebruik van de vrijstellingen die er zijn. Anders wordt het allemaal onnodig duur.Rekenvoorbeelden van slim schenken, met de warme hand schenken
Om het begrip slim schenken wat levendiger te maken, volgen een aantal rekenvoorbeelden. Met de warme hand schenken, betekent schenken tijdens uw leven.Voorbeeld 1
Stel pa wil zijn dochter in 2020 100.000 euro schenken. Hoe doet hij dat slim? Allereerst bekijkt hij of hij gebruik kan maken van de eenmalige vrijstelling van 103.643 euro voor de aanschaf van een eigen woning. Is aan de voorwaarden voldaan dan is deze schenking belastingvrij. Gaat dat niet lukken met een eigen woning, dan is er nog de eenmalige vrijstelling van 26.457 euro. Het grote voordeel van deze vrijstelling is dat die vrij besteedbaar is. Lukt ook dat niet dan kan altijd nog worden gekozen voor de jaarlijkse vrijstelling van 5.515 euro.
Voorbeeld 2
Pa wil zijn dochter 100.000 euro schenken en doet dat in één keer. Dat kan, maar als het geld niet voor een eigen woning is (aflossing hypotheek of de aanschaf van een eigen woning) dan gaat dat geld kosten. Hoeveel schenkbelasting dit kost, hangt af van de vrijstelling waarop u wel een beroep kunt doen. Over het niet vrijgestelde bedrag van de schenking, betaalt de dochter 10% schenkbelasting. Als alleen de jaarlijkse vrijstelling nog vrij te gebruiken is, is dat dus 10% van ongeveer 85.000 euro, ofwel 8.500 euro aan schenkbelasting.
Voorbeeld 3
Oma wil haar kleinzoon een bedrag schenken, maar ziet dat haar vrijstelling kleiner is dan die van haar kind. Een kleinkind heeft immers van een vrijstelling van slechts 2.208 euro Goed denkbaar is dat oma haar kind €5.500 schenkt en dat haar kind dat geld vervolgens belastingvrij doorsluist naar zijn zoon. Overigens kijkt de Belastingdienst vaak wel mee, maar goed wie slim is…
Voorbeeld 4
Uw kind studeert nog en iedereen weet dat het levensonderhoud van kinderen een dure zaak is. Welnu, uw bijdrage in het levensonderhoud van uw kind valt niet onder het schenkingsrecht. Maar dan moet uw kind van uw bijdrage niet meteen een Ferrari gaan kopen. Want dan is het wel weer een schenking.
De wet schenk- en erfbelasting
De ontvanger van een schenking heeft te maken met maximaal 2 tarieven voor de schenkbelasting, er zijn dus twee belastingschijven. Voor een kind eindigt de eerste belastingschijf bij een belaste schenking van € 126.723, daarboven begint de tweede belastingschijf. In schijf 1 is het belastingtarief 10%, in schijf 2 is dat 20%. Onder belaste schenking wordt verstaan de schenking minus de vrijstelling die van toepassing is. Elke ontvanger van een schenking heeft met deze belastingschijven te maken, maar de tarieven verschillen wel. Een kind, pleegkind of partner is fiscaal het beste af:Belastingschijven en belastingtarieven schenkbelasting 2020
| wie | bedrag schenking: | belastingtarief: |
|---|---|---|
| Kinderen, pleegkinderen, echtgenoten en partners | minder dan € 126.723 | 10% |
| Kleinkind | minder dan € 126.723 | 18% |
| Broer, zus, oom, tante, buurman, een vreemde | minder dan € 126.723 | 30% |
| Kinderen, pleegkinderen, echtgenoten en partners | € 126.723 en meer | 20% |
| Kleinkind | € 126.723 en meer | 36% |
| Broer, zus, oom, tante, buurman, een vreemde | € 126.723 en meer | 40% |
Stel u wilt uw dochter of zoon in 2020 een bedrag schenken en maakt daarbij gebruik van de jaarlijkse vrijstelling van 5.515 euro. Dan betaalt de ontvanger:
- Tot 5.515 geen schenkbelasting.
- Bij een schenking tussen de 10.000 euro en de 30.000 euro 10% schenkbelasting.
- Bij een bedrag van 500.000 euro betaalt u in 2020 tot € 126.723 10% en over het meerdere 20%.
Meerdere schenkingen in een jaar doen aan dezelfde persoon
De vrijstellingen gelden per schenker. Anders gezegd: krijgt u van dezelfde persoon meerdere schenkingen in een jaar, dan moet u de bedragen van de schenkingen optellen. Krijgt u schenkingen van meerdere personen, dan hoeft dat niet bij elkaar op tellen. Partners worden als één persoon gezien, zowel als ontvanger als schenker. Ook als u gescheiden bent, worden schenkingen die u als ouder afzonderlijk doet aan een kind bij elkaar opgeteld.De Belastingdienst ziet voor de schenkbelasting de volgende mensen als partners:
- Personen die getrouwd zijn of een geregistreerd partnerschap hebben en niet duurzaam gescheiden leven.
- Stellen die samenwonen.
Rekenvoorbeeld 6
Stel u krijgt in één jaar van uw moeder 3.000 euro, van uw oom 2.000 euro en van een tante 2.000 euro. Omdat u de schenkingen die u in één jaar krijgt van verschillende mensen die niet elkaars partner zijn, niet bij elkaar hoeft op te tellen en al deze schenkingen afzonderlijk niet boven de vrijstelling van een schenking uitkomen, betaalt u geen belasting over de drie schenkingen.
Moet u naar een notaris gaan?
Voor een schenking is geen notaris of schenkingsakte verplicht, maar sommigen hechten eraan om de schenking toch bij de notaris te laten vastleggen. Daar zijn meerdere redenen voor aan te wijzen. Zijn er bijvoorbeeld meerdere kinderen en wilt u zichtbaar maken wie wat heeft gekregen, dan is een notariële akte verstandig. Schenkingen kunnen ook een rol spelen bij de latere verdeling van de erfenis als u dat wilt en dan is het maar beter dat er geen onduidelijkheid bestaat over de schenkingen tijdens uw leven. Wat wel verplicht is een belastingaangifte schenkbelasting wanneer van de eenmalige vrijstellingen gebruik wordt gemaakt (de 103.643 euro voor de aankoop van een eigen woning) of als de schenking hoger is dan de vrijstelling.Eenmalig verhoogde vrijstelling
Bij de eenmalig verhoogde vrijstelling is het goed om te weten dat die geldt voor een schenking van ouders aan kinderen vanaf 18 tot 40 jaar en voor kinderen die weliswaar ouder zijn dan 40, maar een partner hebben die jonger is. Voor de schenkbelasting gelden als eigen kinderen:- De kinderen die zijn geboren tijdens het huwelijk of geregistreerd partnerschap van beide ouders.
- De kinderen uit een vorig huwelijk van een partner.
- De kinderen van een ongehuwde moeder.
- De kinderen die door de vader zijn erkend.
- Geadopteerde en gewettigde kinderen.
Stiefkinderen zijn de kinderen van uw partner uit een eerdere relatie. Als uw partner voldoet aan de voorwaarden om partners voor de schenkbelasting te zijn, dan gelden voor een schenking aan een stiefkind dezelfde regels als voor een schenking aan een eigen kind.
Voor de schenkbelasting zijn pleegkinderen kinderen die vóór hun 21e verjaardag minimaal vijf jaar uitsluitend of nagenoeg uitsluitend door de pleegouders zijn onderhouden en opgevoed. En pleegkinderen die vóór hun 21e trouwen, moeten vóór de datum van het huwelijk minimaal vijf jaar uitsluitend of nagenoeg uitsluitend door de pleegouders zijn onderhouden en opgevoed. Als aan deze voorwaarden is voldaan wordt voor de schenkbelasting en de erfbelasting een pleegkind gelijk gesteld aan een eigen kind. Dus geldt ook voor hen bij een schenking een jaarlijkse vrijstelling van 5.515 euro en een verhoogde eenmalige vrijstelling oplopend naar maximaal 103.600 euro (eigen woning, 105.302 euro in 2021). Het kind van een pleegkind wordt vervolgens gelijk gesteld aan een kleinkind van de pleegouder.
U gebruikt de schenking om dringende schulden af te lossen
Ook als u als ontvanger de schenking gebruikt om dringende schulden af te lossen, hoeft u geen schenkbelasting te betalen. Onder dringende schulden wordt verstaan de schulden die u direct moet betalen en die u zonder betreffende schenking niet zelf had kunnen betalen. Zelfs niet, als u al uw bezittingen zou hebben verkocht. Denk hierbij aan een huurschuld die u per se moet betalen om te voorkomen dat u uit huis wordt gezet.Voordelig schenken aan kleinkind
Stel u wilt 25.000 euro schenken aan uw kleinkind en uw zoon of dochter leeft nog. Hoe kunt u dan slim schenken. Welnu u kunt 25.000 euro schenken aan uw kind dat het bedrag na belasting schenkt aan uw kleinkind of direct schenken aan uw kleinkind. Doet u het via uw zoon of dochter, maak dan niet officieel kenbaar dat uw zoon of dochter verplicht is om door te schenken aan het kleinkind, want dan ziet de Belastingdienst het alsnog als een directe schenking van u aan uw kleinkind.Schenken onder voorwaarden, beschermde schenkingen
Schenken kan ook onder aanvullende voorwaarden. Bij de notaris kunt u laten vastleggen dat aan een bepaalde schenking ontbindende en opschortende voorwaarden zijn verbonden. Dat wordt wel gedaan als de schenker niet zeker is dat het geld ook goed besteed zal worden. Met de voorwaarden houdt u in feite toezicht en zeggenschap over de besteding van het geld. Bekend zijn de uitsluitingsclausule en de herroepelijke schenking:- Met een uitsluitingsclausule kan notarieel worden vastgelegd dat een schenking niet in de gemeenschap van goederen valt;
- Met een herroepelijke schenking legt u notarieel vast dat aan bepaalde voorwaarden moet zijn voldaan, omdat anders de schenking vervalt.
