Erfbelasting 2018 vrijstellingen, tarieven, successierechten

De erfbelasting 2018 wordt geheven over een erfenis die groter is dan de vrijstellingen. Per erfgenaam bekijkt de Belastingdienst hoeveel successierechten door een erfgenaam in 2018 moet worden betaald. Deze tarieven kunnen per erfgenaam verschillen als het aandeel in de erfenis anders is en als de relatie tot de erflater anders is. Het hoogste tarief aan successierechten erfbelasting bedraagt in 2018 40%. Minder belasting betalen. Stel dan een slim testament op en bekijk de mogelijkheden om fiscaal handig te schenken.

Inhoudsopgave

Hoeveel erfbelasting en successierechten betalen in 2018, de vrijstellingen op een rij
Tarieven erfbelasting en successierechten 2018
Hoeveel erfbelasting betaalt een broer of zus in 2018?
Waarover betaalt u erfbelasting?
Minder successierechten betalen
Slim schenken om minder successierechten te betalen

Hoeveel erfbelasting en successierechten betalen in 2018, de vrijstellingen op een rij

Voor de Belastingdienst geldt voor de heffing van belasting de waarde van een erfenis op het moment van overlijden. Erft u een pakket aandelen dat op het moment van overlijden 10.000 euro waard is, dan is dat de waarde waar de fiscus vanuit gaat. Stel het pakket stijgt in waarde, dan bent u niet extra erfbelasting kwijt. Daalt het pakket aandelen in waarde dan wordt de te betalen belasting niet achteraf verminderd. De enige uitzondering doet zich voor wanneer er ook een huis in de nalatenschap is. Dan geldt de WOZ waarde van het huis. U kunt dan kiezen uit de WOZ-waarde 2018 of WOZ-waarde 2019. Deze mogelijkheid wordt u gegeven omdat de WOZ-waarde altijd een jaar achter loopt en u in de huidige woningmarkt dan volgens de wetgever een groot risico loopt op waardevermindering terwijl u niet direct het huis kunt verkopen. Verder werkt de Belastingdienst met vrijstellingen en een schijvensysteem met belastingtarieven. Hoe hoger de erfenis, hoe hoger het tarief kan zijn:

Tabel 1. Erfbelasting 2018, de vrijstellingen bij een erfenis:

Wie:	Hoeveel vrijstelling:
Echtgenoot, echtgenote, partner	€ 643.194
Gehandicapt kind	€ 61.286
Ouder en ouders	€ 48.385
Kind, kinderen, kleinkind, kleinkinderen	€ 20.371
Overige personen	€ 2.147

Zorgcompliment 2018
Tot en met 2015 kon een kind dat beschikte over een zorgcompliment en een samenlevingscontract met de te verzorgen ouder ook rekenen op de verhoogde vrijstelling die een partner krijgt. In 2018 bestaat dit niet meer. Ouders en gehandicapte kinderen hebben wel een grotere vrijstelling dan een ander kind, maar weer minder dan de echtgenoot, echtgenote of partner van de overledene. Wilt u uw erfenis verlagen en daarmee de erfbelasting. Dan kunt u wellicht gebruik maken van de mogelijkheid om tot 100.800 euro belastingvrij te schenken. Voorwaarde is dat de ontvanger jonger is dan 40 jaar en het geschonken geld besteedt aan de eigen woning. Dat kan de aankoop van een eigen woning zijn, maar bijvoorbeeld ook een renovatie, de aflossing van de hypotheek of afkoop van erfpacht. Voorwaarde is ook dat u niet eerder van deze ruime schenkingsvrijstelling gebruik hebt gemaakt. Door slim te schenken zullen uw kinderen later minder erfbelasting betalen.

Tarieven erfbelasting en successierechten 2018

Als de erfenis hoger is dan de vrijstelling, wordt aan de hand van onderstaande tarieven berekend hoeveel successierechten moeten worden betaald:

Tabel 2. Erfbelasting 2018, schijven en tarieven, successierechten 2018:

Belaste deel van erfenis	Partner, kind	Kleinkind en andere familie	Overige personen, broer, zus, oom of tante
€ 0 - € 123.248	10%	18%	30%
€ 123.248 en meer	20%	36%	40%

Hoeveel erfbelasting betaalt een broer of zus in 2018?

De echtgenoot, echtgenote, partner en kinderen zijn de eerste erfgenamen die voor een erfenis in aanmerking komen, maar ook een broer of zus kan een bedrag of legaat erven als de overledene een testament heeft opgesteld en daarin afwijkt van de wettelijke verdeling. Het zure is wel dat een broer of zus relatief veel erfbelasting betaalt in 2018. Immers de vrijstelling bedraagt maar € 2.147, terwijl het belastingtarief kan oplopen tot 40% en bij lagere bedragen altijd nog tot 30%.

Waarover betaalt u erfbelasting?

U betaalt erfbelasting over uw aandeel in de erfenis. Dat kan een bepaald bedrag of legaat zijn, maar zal in de meeste gevallen zal het toch een aandeel in de totale erfenis zijn. Zijn er drie kinderen, is de laatste ouder overleden en is er geen testament, dan erft elk kind een derde deel. Leeft een ouder nog en is er geen testament opgesteld, dan erven de kinderen elk een vierde deel omdat ook de langstlevende ouder ook een erfgenaam is. Onder erfenis wordt dan verstaan het totale saldo van vermogen en schulden. Zijn de ouders in gemeenschap van goederen getrouwd, dan is de helft van het totale eigendom al van de langstlevende en komt alleen de andere helft in de verdeling. De kinderen betalen in dat geval wel erfbelasting, maar ontvangen nog niets uit de erfenis. Hun aandeel in de erfenis wordt daarmee een niet direct opeisbare vordering op de langstlevende. Er moet wel al met de fiscus worden afgerekend.

Minder successierechten betalen

U betaalt minder successierechten als uw vrijstelling groot is of als de erfenis minder dan ruim 100.000 euro bedraagt. Ouders kunnen een erfenis laag houden door bijvoorbeeld tijdens hun leven bepaalde schenkingen te doen. In 2018 tot en met 2021 is er een extra mogelijkheid om belastingvrij te schenken tot (ruim) 100.000 euro per persoon. Als de schulden hoger zijn dan de nalatenschap kan een erfgenaam er altijd nog voor kiezen om een erfenis beneficiair of niet te aanvaarden. Daarmee ontloopt de erfgenaam het risico om voor de schulden aangeslagen te worden, ook als de erfenis per saldo negatief blijkt te zijn.

Slim schenken om minder successierechten te betalen

De erflater (degene die een erfenis nalaat) zal toch vooral willen dat de erfgenamen niet te veel erfbelasting hoeven te betalen. Dat kan door een schenkingsplan op te stellen waarin u aangeeft welke schenkingen u nog wilt doen. Als u schenkt voor uw overlijden dan kunt u bij de schenkingen gebruik maken van de vele vrijstellingen en wellicht de extra verhoogde vrijstelling van 100.800 euro in 2018 en zorgt u er bovendien voor dat de successierechten minder hoog zijn. Estate planning kan hierbij helpen. In 2017 en 2018 bestaan de verhoogde schenkingsvrijstellingen nog, maar het is de vraag of dat nog veel jaren zo zal zijn. Maak dus zowel bij schenken als erven zoveel mogelijk gebruik van de beschikbare vrijstellingen om belasting te besparen. Ook een slim testament kan u hierbij van groot nut zijn, laat u desnoods hierover adviseren.