Erfrecht en schenkingsrecht op basis van WOZ-waarde
Hebt u een huis in de erfenis of krijgt u een woning? Hoe waardeert u dan een woning in de nalatenschap in 2021 of 2022 volgens het laatste erfrecht en schenkingsrecht? Deze waardering is aan een aantal regels gebonden, bovendien is de kans groot dat u erfbelasting respectievelijk schenkingsbelasting zult moeten betalen. Over welke bedragen en belastingpercentages aan successierechten en erfbelasting praten we dan?
Hoe waardeert u een woning in een erfenis of schenking?
- Let op de ontwikkeling van de huizenprijzen in 2022
- Erfrecht en nalatenschap
- Tarieven erfbelasting 2020 en 2021 plus vrijstellingen
- Schenkingsrecht en tarieven schenkbelasting 2020, 2021 en 2022
- Samenwonen en erfenis of schenking
- Waardering huis met vruchtgebruik 2020, 2021 en 2022
- Slot
Let op de ontwikkeling van de huizenprijzen in 2022
Een woning waardeert u tegen de WOZ-waarde, maar welke WOZ-waarde neemt u dan? Bij dalende huizenprijzen of een te hoge WOZ-waarde is het bijna altijd verstandig om een nieuwe WOZ-beschikking aan te vragen. Als de WOZ-waarde na hertaxatie lager is, past de Belastingdienst ook het te betalen bedrag aan erfbelasting aan. Maar ook bij stijgende huizenprijzen is het opletten, ook dan kan de waardering van de gemeente te hoog zijn en kan een nieuwe WOZ-taxatie uitkomst bieden. Verder mag u bij een overlijden kiezen uit de WOZ-waarde uit het jaar van overlijden of de WOZ-waarde van het jaar daarna.Erfrecht en nalatenschap
De regels over erfenis en nalatenschap zijn vaak ingewikkeld. Wie weet dat hij een mooie erfenis zal achterlaten, doet er goed aan om al bij leven na te denken over een slimme estate planning. De Belastingdienst benoemt zich graag tot fictief erfgenaam door uw erfgenamen veel successierechten te laten betalen. Dit geldt ook voor het schenken van geld, slim schenken bespaart belasting.Tarieven erfbelasting 2020 en 2021 plus vrijstellingen
Bij de erfbelasting werkt de Belastingdienst met vrijstellingen. Als u meer erft dan de vrijstelling of meer als schenking ontvangt dan de vrijstelling, dan betaalt u erfbelasting. De vrijstellingen voor de erfbelasting zien er als volgt uit:De vrijstellingen voor de erfbelasting 2020 en 2021
| wie is erfgenaam: | vrijstellingen erfbelasting 2020 | vrijstellingen 2021 |
|---|---|---|
| partner | € 661.328 | € 671.910 |
| kinderen | € 20.946 | € 21.282 |
| ouders | € 49.603 | € 50.397 |
| overige erfgenamen dan hierboven genoemd | € 2.208 | € 2.244 |
Boven deze vrijstellingen betaalt u erfbelasting.
Schenkingsrecht en tarieven schenkbelasting 2020, 2021 en 2022
Ook voor het schenkingsrecht is de WOZ-waarde van de woning bepalend. Bij de schenkbelasting geldt bovendien een vergelijkbare systematiek, boven de vrijstellingen betaalt u belasting:Vrijstellingen schenkbelasting 2020 en 2021
| wie | vrijstellingen 2020 | vrijstellingen 2021 |
|---|---|---|
| Kinderen | 5.515 euro jaarlijks | 6.604 euro jaarlijks |
| Kinderen | 18 tot 40 jaar, eenmalig verhoogde vrijstelling 26.457 euro tot 55.114 euro | vrijstelling 26.881 euro tot 55.996 euro |
| Kinderen | 18 tot 40 jaar, eenmalig verhoogde vrijstelling tot 103.643 euro | tot 105.302 euro |
| Een ander dan uw eigen kind | 2.208 euro jaarlijks of eenmalig tot 103.643 euro voor de eigen woning | 3.244 euro jaarlijks of eenmalig tot 105.302 euro voor de eigen woning |
Vrijstellingen schenkbelasting 2022
| wie | Vrijgestelde bedragen schenkbelasting 2022 | Voorwaarden |
|---|---|---|
| Kinderen | 5.677 euro jaarlijks | vrij besteedbaar, niet samen met de verhoogde vrijstelling in hetzelfde jaar |
| Kinderen | 18 tot 40 jaar, eenmalig verhoogde vrijstelling 27.231 euro | vrij besteedbaar |
| Kinderen | 18 tot 40 jaar, eenmalig verhoogde vrijstelling tot 56.724 euro | vanaf 26.881 euro te besteden aan een dure studie |
| Kinderen | 18 tot 40 jaar, eenmalig verhoogde vrijstelling tot 106.671 euro | te besteden aan de eigen woning |
| Een ander dan uw eigen kind | 2.274 euro jaarlijks | dit geld is vrij besteedbaar |
Samenwonen en erfenis of schenking
Wie niet getrouwd is of geen geregistreerde partner is, wordt alleen nog als partner aangemerkt, als bij de notaris minimaal een half jaar voor overlijden een samenlevingscontract is gesloten en men minimaal een half jaar op het zelfde adres is ingeschreven. Voor schenkingen geldt een termijn van twee jaar. Tot de groep samenwonenden worden niet langer ook bloedverwanten in een opgaande lijn gerekend. Dus ook niet een zoon of dochter die met zijn met zijn ouders woont. Dat is belangrijk want voor de niet-geregistreerde partners gelden veel hogere tarieven dan voor partners.Waardering huis met vruchtgebruik 2020, 2021 en 2022
Hebt u een huis met vruchtgebruik geërfd of gekregen? Dan wordt de waarde van het vruchtgebruik gewaardeerd met de hulp van de speciale tabel met de waardering vruchtgebruik.Slot
Wanneer u partners bent van elkaar of zelfs fiscale partners, doet u er goed aan om bij een notaris na te gaan welke maatregelen u het beste kunt treffen om onder de hoge heffingen uit te komen. Een woning erven of krijgen kost anders veel geld.Lees verder
Gerelateerde artikelen
Hoeveel erf ik van een oom, tante, suikeroom, broer of zus?Hoeveel geld erf ik in 2022 netto na belasting als bijvoorbeeld mijn oom, tante, een broer of zus komt te overlijden? Ho…
Erfbelasting 2018 vrijstellingen, tarieven, successierechtenDe erfbelasting 2018 wordt geheven over een erfenis die groter is dan de vrijstellingen. Per erfgenaam bekijkt de Belast…
Erfbelasting 2021 vrijstellingen, tarieven, successierechtenEen erfenis in 2022 of 2023 betekent in veel gevallen ook erfbelasting en successierechten betalen. Voor deze erfbelasti…
Erfbelasting 2020: vrijstellingen, tarieven successierechtenErfbelasting in 2020 over een erfenis betalen is een dure zaak. Over dit geld is vaak al vele malen belasting betaald, e…
Belastingverdrag zwart geld LuxemburgDe Belastingdienst zet zijn jacht op zwart geld voort. Er is een bilateraal belastingverdrag met Luxemburg gesloten dat…
mijn kijk opHondenbelasting, rechtvaardig of niet?Hondenbelasting werd bedacht in de middeleeuwen. In die tijd bestond er nog hondsdolheid en ook gaven de vele honden hee…Reacties
Gert Konstapel, 17-10-2009
Wij hebben een ongehuwde en kinderloze zus. Wij hebben allemaal, vorig jaar, een flinke erfenis gekregen van onze ouders. Hoe zouden we de nalatenschap van onze zus met zo weinig mogelijk "verlies"aan de belasting veilig kunnen stellen. Dit in het kader van de nieuwe erfrecht regels.
Reactie infoteur, 08-01-2020
Beste Gert Konstapel,
1. Erven van een boer of zus is relatief duur.
2. Sinds 2010 zijn allerlei constructies uitgesloten en gelden er hoge belastingtarieven. U kunt het belastingvrij schenken tussen broers en zussen onderling overwegen. Dat kan ook met een schenking op papier.
3. In 2018, 2019 en 2020 bestaat weer de mogelijkheid om (ruim) 100.000 euro belastingvrij te schenken:
https://financieel.infonu.nl/geld/78547-belastingvrij-schenken-2018-2019-en-2020.html
Met vriendelijke groeten,
Zeemeeuw
J. Wester, 02-10-2009
Hoe zijn de belasting vrije schenkingstarieven in 2010?
Reactie infoteur, 08-01-2020
Beste J. Wester,
Alles over slim schenken, de belastingtarieven en de vrijstellingen bij schenken, vindt u in het artikel van Zeemeeuw getiteld:
https://financieel.infonu.nl/belasting/23715-belastingdienst-slim-schenken-doet-u-dus-zo.html
Met vriendelijke groeten,
Zeemeeuw
A. Wolf, 25-09-2009
Door AW op 25-09-09
M.i.v. 2009 geldt voor kinderen een vrijstelling van 19.000 euro en een tarief van 10 % voor de eerste 125.000 euro. Als een kind vóór diens ouders komt te overlijden, treden diens kinderen (dus de kleinkinderen) als plaatsvervullers voor dat kind in de plaats. Redelijk zou m.i. dan zijn, die kleinkinderen (voor dat deel wat zij als plaatsvervullers erven) de zelfde vrijstelling en het zelfde tarief te hanteren als voor kinderen. Deze kleinkinderen zijn toch al in het nadeel, omdat zij (meesdtal reeds op jonge leeftijd) een ouder moeten missen. Bovendien, wanneer datzelfde overleden kind geen nakomelingen zou hebben, treden diens broers en zusters automatisch voor dat kind in de plaats, waarbij wel de kindervrijstelling en het kindertarief geldt.
Vraag: zou op dit punt verduidelijking of aanpassing van het wetvoorstel nog tot de mogelijkheden behoren?
Reactie infoteur, 02-08-2020
Beste A.Wolf,
De bedragen van de vrijstellingen bij erfenis en nalatenschap vindt u in het artikel:
https://financieel.infonu.nl/belasting/9356-erfenis-en-nalatenschap-2020-de-belastingdienst.html
Met vriendelijke groeten,
Zeemeeuw
Erik, 22-05-2009
Het graaien is weer begonnen hoor, ze hebben er NIETS van geleerd. Leven kost geld, doodgaan kost geld en als je iets achter laat, kost het óók geld. Hoe lang blijven we het met z'n allen nog pikken?
Reactie infoteur, 02-08-2020
Zeker, slim schenken kan wel helpen:
https://financieel.infonu.nl/belasting/9356-erfenis-en-nalatenschap-2020-de-belastingdienst.html