De belastingdienst, de belastingdienst en zwart geld

De hoeveelheid zwart geld in het buitenland wordt geschat op 15 miljard euro. Een enorm bedrag waar de belastingdienst graag met een fiscale boete zijn hand op legt. Maar velen hebben ervoor gekozen om hun geld te witten. Dit witten is in 2009 in ruime mate gebeurd. Vele Nederlanders hebben enkele miljarden euro aan zwart geld op buitenlandse rekeningen aangemeld bij de belastingdienst. De boetes zijn omhoog, maar per belastingjaar moet er wel concreet bewijs van belastingontduiking zijn.

Staatssecretaris Weekers en zwart geld

Ook staatssecretaris Weekers wil verder met zijn jacht op zwart geld, maar hij vindt de Hoge Raad en Europese jurisprudentie op zijn weg. Niemand hoeft immers aan zijn eigen veroordeling mee te werken en heeft recht op zwijgen. Toch wil de staatssecretaris informatie afdwingen met boetes en de civiele rechter. Volgens het Europese Hof voor de Rechten van de Mens mag hij de eventuele informatie die hij via de civiele rechter kan afdwingen niet voor een boete of straf gebruiken. Dat wordt dus moeilijk om succesvol te zijn, want per belastingjaar moet concreet worden aangetoond dat er daadwerkelijk sprake is van belastingontduiking. En die informatie is vaak in onvoldoende mate aanwezig bij de belastingdienst.

Wat is zwart geld

Iets kopen zonder een bonnetje. Omdat je liever de btw ontwijkt. Scheelt immers weer bijna 1/5 deel. Of omdat je het verdiend of anderszins verkregen hebt zonder er inkomstenbelasting over te betalen. Of, je weet wel. Er zijn vele voorbeelden te bedenken. En velen hebben dat ook eens bedacht, want het zwarte circuit in Nederland wordt op vele miljarden euro’s geschat. En dan praat ik nog niet over de vele buitenlandse rekeningen waar geld op is gestald. Wie zegt geld in box 4 te hebben, die dus niet officieel bestaat, praat over zijn zwarte geld.

Wet Melding Ongebruikelijke Transacties

Natuurlijk is er de Wet Melding Ongebruikelijke Transacties die behalve geld bedoeld voor terrorisme en zwart geld onderschept. Maar vaak blijken het speldenprikken te zijn. Voor hen die denken de bekende truc via het casino uit te halen, fiches zwart kopen en wit om te wisselen, is het goed te weten dat ook de casino’s meldingsplichtig zijn bij ongebruikelijke transacties.

Bedrijven

Vooral bedrijven waarin veel contant geld omgaat, worden regelmatig gebruikt om crimineel zwart geld te witten. De omzet wordt dan kunstmatig verhoogd. Het gat in de omzet wordt daar gevuld met zwart geld en is daarmee weer wit en in de bovenwereld. Of de bedrijven worden zo snel weer opgeheven, dat controle niet mogelijk is.

Hoe besteed je zwart geld

Dat is nu precies de makke van zwart geld. Zwart geld kun je alleen maar zwart besteden. Je kunt er nog meer zwart geld mee verdienen of het constant besteden zonder de belastingdienst wakker te schudden. Denk aan een leuke reis. Je kunt er nooit ongestraft zaken mee doen, waarbij de gegevens ook naar de Belastingdienst gaan. Daarom kan de behoefte aan witwassen groot zijn.

Witwassen van geld

De kans dat de FIOD langskomt, lijkt misschien statistisch gezien niet zo groot, maar eens kan het gebeuren. Bij toeval of door tips van bittere ex-echtgenotes of rancuneuze ex-werknemers. Bovendien beseffen mensen met zwart geld die wat op leeftijd zijn dat zwart geld erven of schenken een lastige zaak is. Dit kan eigenlijk alleen maar onder de tafel plaats vinden. Met zwart geld kan het gebeuren dat je redelijk vermogend bent en toch arm, omdat je er niet altijd evenveel mee kunt beginnen. In dat geval kan de inkeerregeling van de belastingdienst uitkomst bieden.

Gevolgen zwart geld verdienen

Officieel is zwart verdienen gelijk aan netto in het handje is, zonder dat belasting en premies zijn ingehouden. Omdat het inkomen niet bekend is bij de belastingdienst komt u niet in aanmerking voor de heffingskortingen. Als u een partner hebt, hoeft dat hoeft geen probleem te zijn als de uitbetaling dan maar via die persoon kan verlopen. Netto houdt u dan zelfs meer over. Maar, het mag niet en als de belastingdienst het opmerkt, zult u een boete krijgen en waarschijnlijk belasting moeten betalen. Het heeft mogelijk gunstige gevolgen voor de toeslagen, omdat u minder inkomen hebt. Zwart verdienen zal ook betekenen dat u tijdens uw werk waarschijnlijk niet verzekerd bent, ook niet bij ziekte. En niet bij werkloosheid.

Ben ik een zwartspaarder

U bent een zwartspaarder, als u uw vermogen op een spaarrekening niet opgeeft bij de Belastingdienst. Zwart sparen in Nederland lijkt een kansloze zaak, omdat banken de saldi van het einde van een jaar direct doorgeven aan de fiscus. Daarom zal het bijna altijd gaan gaan om zwart sparen in het buitenland. Voor die mensen is er officieel de inkeerregeling zwart geld.

Inkeerregeling zwart geld

Let op de eventuele boetes bij inkeren die verder oplopen:

• Wie tot 2010 gebruik maakte van de inkeerregeling zwart geld, ontliep een extra boete van de belastingdienst.
• Wie vanaf 2010 vrijwillig gebruik maakt van de inkeerregeling zwart geld voor buitenlandse tegoeden krijgt een boete van 15% tot 1 juli 2010 en daarna 30%.
• Wie gepakt wordt door de belastingdienst, voordat hij zichzelf heeft gemeld, loopt aan tegen een fors hogere boete op zwart geld, oplopend tot 300%.
• Voor wie zijn zwarte geld voor 1 december 2011 vrijwillig meldt bij de Belastingdienst, volgt er een lagere of zelfs helemaal geen boete.

Superteam tegen zwartspaarder

Dat het voor de toenmalige staatssecretaris de Jager serieus was, bleek uit de formatie van het superteam zwart sparen binnen de belastingdienst: er zijn 200 mensen extra vrij gemaakt om zwart geld op te sporen en na te trekken. En inmiddels is er vrijwillig dan wel niet vrijwillig zeer veel zwart geld op buitenlandse rekeningen aangemeld. De meest opvallende boete uit 2009 is een naheffing over een bedrag van 81 miljoen euro. Hoeveel die naheffing uiteindelijk beliep, is niet bekend gemaakt.

Wel of niet inkeren en de hoge fiscale boete

De belastingdienst mag als u gesnapt wordt door de belastingdienst met zwart geld op een buitenlandse rekening 12 jaar teruggaan in zijn vordering. Dus ook naar de jaren dat het toptarief in de inkomstenbelasting 60 procent was. Inkeren moet van de belastingdienst, maar elk jaar dat u dat uitstelt zonder gepakt te worden, is een jaar waarover u geen 60% belasting met terugwerkende kracht hoeft te betalen. Daar komt bij vrijwillig inkeren een boete voor in de plaats van 30% sinds juli 2010. Maar wie de berekeningen maakt, zal zien dat uitstellen lonend kan zijn. Zeker tot 1 juli 2010. Daar staat tegenover dat de pakkans steeds verder lijkt toe te nemen. Maar u weet het, u hoeft niet mee te werken.