Fors hogere boete zwart geld

Er geldt in 2020, 2021 en 2022 een fors hogere fiscale boete dan wie bijvoorbeeld in 2009 gepakt werd voor zwart geld, maar dit gold niet voor de periode september 2013- juli 2014 bij vrijwillig inkeren. Wie daarna betrapt wordt op zwart geld in binnenland of buitenland, kan met de fors hogere boete een groot deel van zijn vermogen kwijt raken. Maar daar staat wel het eerdere rendement uit sparen tegenover. Per geval moet u dus bekijken hoe zwaar de boete voor u kan uitvallen. Uitstellen van inkeren kan lonend zijn. Belasting ontwijken mag, ontduiken niet. Ook België geeft bankgegevens Nederlanders vrij. Maar een boete op basis van anonieme gegevens mag niet (gerechtshof Arnhem 3 februari 2015). Per 1 januari 2019 ging de maximale boete bij vrijwillig inkeren verder omhoog naar 300%.

Laatste kans belastingontduiker met zwart geld

Wie zijn zwarte geld voor 1 december 2011 vrijwillig meldde bij de Belastingdienst, kreeg bij laatste uitzondering een lagere of zelfs helemaal geen boete. Laatste kans dus, zo leek het. In 2013 bestond alleen nog een hoge boete, maar dat werd weer anders: de Staatssecretaris van Financiën Frans Weekers wilde plots wie voor 1 juli 2014 zich meldde, geen boete opleggen. Vrijwillig aanmelden via de inkeerregeling kon u toen nog een hoge boete besparen.

Wat is de nieuwe inkeerregeling zwart geld?

Nederland kent een veel minder ruime inkeerregeling voor wie zwart geld heeft op een buitenlandse rekening dan voorheen. De inkeerregeling houdt in dat wie zich tijdig bij de belastingdienst meldt, een lagere boete krijgt. Tijdig wil zeggen voordat de Belastingdienst of FIOD er lucht van hebben gekregen en een onderzoek naar u instellen. Als u voor de inkeer regeling in aanmerking komt, moet u de achterstallige belasting plus rente betalen, plus een boete. Bent u te laat en wordt u betrapt, dan is het zo dat de Belastingdienst in zijn vordering met betrekking tot binnenlands zwart geld 5 jaar terug kan gaan en bij buitenlandse tegoeden maar liefst 12 jaar. En daar bovenop komt nog eens een boete die kan oplopen tot 300%. Maar als u zich volgens de nieuwe regeling van Weekers voor 1 juli 2014 aanmeldde, kreeg u deze fors hogere boete toch niet opgelegd. Daarna weer wel en het wordt steeds meer.

Belastingdienst 2020, 2021 en 2022

We hebben al veel boetes op zwart geld gezien. In de loop der jaren zijn de boetes steeds hoger geworden. Vanaf 2018 bedraagt de maximale boete 300% plus achterstallige belasting. Ongekend in onze belastingwetgeving en volgens deskundigen in strijd met het gelijkheidsbeginsel: voor op papier ernstiger zaken, is de boete een stuk lager. Wie bijvoorbeeld in de eerste helft van 2010 gebruik maakte van de inkeerregeling kreeg een boete van 15%, terwijl dat voorheen nog nihil was. Tamelijk ingewikkeld allemaal, daarom een overzicht:

Boete vrijwillig inkeren bij zwart geld 2020, 2021 en 2022:


De boete als de Belastingdienst u betrapt en er geen sprake is van vrijwillig inkeren, kan veel hoger zijn. Dit kan oplopen tot een percentage van 300%.

Berekening boete zwart geld

De Belastingdienst berekent eerst de belasting die u eigenlijk had moeten betalen, als het vermogen bij de Belastingdienst bekend was geweest. Vervolgens wordt de heffingsrente berekend en het bedrag vermenigvuldigd met 5 bij binnenlands vermogen en 12 bij buitenlands vermogen. Vanaf 2001 wordt gerekend met de vermogensrendementsheffing en voor die tijd met de toen geldende vermogensbelasting.

Rekenvoorbeelden boete zwart geld

Rekenvoorbeeld zwart geld 1
Dus als u 100.000 euro aan zwart geld heeft in Nederland, zou u over een aantal jaren 1,2% vermogensrendementsheffing hebben moeten betalen. Ofwel 1.200 euro per jaar. Daar komt de heffingsrente bovenop die best hoog was afgelopen tijd. Bovendien zijn er jaren dat de vermogensrendementsheffing hoger kan zijn.

Stel de rente in de periode, waar het om gaat, was gemiddeld 4%. Dan is de vergeten belasting inclusief rente al gauw 1.200*5*1.2=7.200 euro. Bij een boete van 300% komt hier nog eens 21.600 euro bij. Als het om een buitenlands tegoed gaat, vervangt u factor 5 door factor 12. Anderzijds hebt u in die periode wel rente ontvangen. Zo geeft 4% rente in vijf jaar tijd een rente van 20.000 euro.

Rekenvoorbeeld zwart geld 2
Als aan rekenvoorbeeld 1 ook jaren worden toegevoegd dat u in Nederland het toptarief in de inkomstenbelasting van destijds 60% had moeten betalen, kan een jaar uitstellen nog voordeliger zijn. Let wel op de toegenomen pakkans en maak een rekensom die bij uw individuele situatie past.

Vluchtroutes en belastingparadijzen

Met de hoge boetes zal de Belastingdienst wellicht niet de mensen bereiken die hun geld via verre zwart geld vluchtroutes op een buitenlandse spaarrekening hebben geplaatst. Toch blijkt een aantal wat zenuwachtig te worden van de verhevigde opsporing naar zwart geld. Het zoeken naar zwart geld lijkt inmiddels een halszaak geworden met ongekend hoge boetes.

Zwart geld in Luxemburg, anonieme tipgever

Anonieme tipgevers mogen niet van het gerechtshof Arnhem, ook al kwam de belastingdienst al met een dwangsom voor zwartspaarders in Luxemburg. Even later volgde Liechtenstein en begon ook de G20 zich met het verhinderen van zwart geld en belastingontduiking bezig te houden. Het bankgeheim zou op de schop moeten. Ook België geeft ruimhartig uw bankgegevens door aan de Nederlandse fiscus.

Slot hoge boete in 2020, 2021 en 2022

Bij een boete van driehonderd procent overstijgt de boete waarschijnlijk het rendement op uw spaargeld. Als u op tijd gebruik maakt van de inkeerregeling zwart geld, zal het rendement dat u op uw geld eerder behaald heeft de belasting en boete die u nu betalen moet nog overtreffen. Voor zwart geld kunt u in 2021 en 2022 niet meer zonder boete vrijwillig inkeren, de boete is fors. Laat u op dit punt goed adviseren door een daarin gespecialiseerd bureau.