Teruggave bij dalende renteaftrek berekenen

Per 2014 is de hypotheekrenteaftrek dermate gewijzigd, dat u in toenemende mate minder kunt terugkrijgen. Veelverdieners met een hypotheek voelen het als eerste in de portemonnee, echter na 20 jaar volgen de lagere belastingschalen. Hoe wordt de dalende renteaftrek bepaald en hoe kunt u uitrekenen hoeveel u in een zeker jaar minder aan belasting terugkrijgt?

Teruggave bij dalende renteaftrek

• Aanleiding wijziging teruggave
• Vanaf 2014 schaal 4 dalende renteaftrek
• Lineaire hypotheek
• Annuïtaire hypotheek

Aanleiding wijziging teruggave

Door toedoen van aanhoudende slechte economische tijden en wegens opgelegde verplichtingen jegens Europa, is het heilige huisje van de hypotheekrenteaftrek aangepast. Het is ooit in het leven geroepen om gewone (arme) arbeiders kapitaal in handen te kunnen geven. Dat systeem is met de tijd een groot succes gebleken, waarvan velen hebben geprofiteerd. Omdat het ook voor de hoogste belastingschalen geldt, hebben ook veelverdieners er veel profijt van gehad. Om de betaalbaarheid daarvan en overheidsfinanciën op orde te krijgen, wordt de renteaftrek geleidelijk verlaagd.

Vanaf 2014 schaal 4 dalende renteaftrek

In twintig jaar tijd wordt de renteaftrek-mogelijkheid voor schaal 4 per jaar met 0,5% verlaagd, zodat in 2033 met belastingschaal 3 is gelijkgetrokken (lit.1). Oftewel veelverdieners krijgen in eerste instantie relatief minder van de belastingdienst terug. Vanaf 2034 daalt de renteaftrek verder tot u in 2038 nog recht heeft op 38% teruggave. Op hoeveel renteaftrek u in een zeker jaar recht heeft, wordt met de volgende relatie bepaald:

• 52% - 0,5% * (jaar – 2013) ≥ 38% (lit.2);
• jaar = het jaar waarvoor u het percentage wilt bepalen.

Lineaire hypotheek

Lost men lineair af, dan daalt de rentelast ook lineair. Dat houdt in dat ook de renteaftrek lineair voor schaal 2,3 vanaf 2033 daalt. Voor schaal 4 daalt de renteaftrek vanaf 2014 met 0,5%. Stel voor dat u in schaal 4 zit, hoeveel renteaftrek heeft u dan nog voor iedere 100.000 euro hypotheeklening tegen 5% rente in 2020 en 2025? Hierbij gaan we er vanuit dat u de hypotheek bent aangegaan in 2012 en dat de maandrente 1,05^(1/12)-1 = 0,00407% bedraagt.

• aflossing per jaar = 100.000 / 30 = 3.333,33 euro per jaar;
• hypotheekschuld begin 2020 = 100.000 – 3.333,33*8 = 73.333,36 euro;
• hypotheekschuld eind 2020 = 100.000 – 3.333,33*9 = 70.000,03 euro;
• hypotheekschuld begin 2025 = 100.000 – 3.333,33*13 = 56.666,70 euro;
• hypotheekschuld eind 2025 = 100.000 – 3.333,33*14 = 53.333,38 euro.
• rentelast 2020 = (73.333,36 + 70.000,03) * 12 / 2 * 0,00407 = 3.500,20 euro;
• rentelast 2025 = (56.666,70 + 53.333,38) * 12 / 2 * 0,00407 = 2.686,20 euro.

Tot 2014 kon u hierover 42% aftrekken van de belasting, echter nu is er een correctie van toepassing.

In 2020 en 2025 is de renteaftrek respectievelijk conform de volgende waarden gedaald:

• 52% - 0,5% * (2020 – 2013) = 48,5% (reductie van 3,5%);
• 52% - 0,5% * (2025 – 2013) = 46,0% (reductie van 6%);
• teruggave van de belastingdienst 2020 = 3.500,20 * 0,485 = 1.697.60 euro;
• teruggave van de belastingdienst 2025 = 2.686,20 * 0,460 = 1.235,65 euro.

In 2020 krijgt u per 100.000 euro aan initiële hypotheekschuld 3.500,20 * 0,035 = 122,51 euro minder per jaar terug en in 2025 is dat 2.686,20 * 0,060 = 161,17 euro.

Annuïtaire hypotheek

Binnen de annuïtaire hypotheek bent u iedere maand hetzelfde bedrag kwijt. Het is opgebouwd uit rente en aflossing, waarbij het aflossingsdeel in eerste instantie laag is en het aandeel aflossing met de tijd toeneemt. Voor de rentelast geldt het omgekeerde. Het wordt als volgt berekend:

• kosten per maand = 100.000 * 0,00407 / (1 – 1,00407^(-360)) = 529,75 euro;
• basisaflossing maand 1 = 529,75 – 100.000 * 0,00407 = 122,75 euro;
• rentelast 2020 = 12*529,75 – 122,75*[(1,00407^108-1)-(1,00407^96-1)]/0,00407 = 4.132,20 euro;
• rentelast 2025 = 12*529,75 – 122,75*[(1,00407^168-1)-(1,00407^156-1)]/0,00407 = 3.518,23 euro;
• teruggave van de belastingdienst 2020 = 4.132,20 * 0,485 = 2.004.12 euro;
• teruggave van de belastingdienst 2025 = 3.518,23 * 0,460 = 1.618,39 euro.

In 2020 krijgt u per 100.000 euro aan initiële hypotheekschuld 4.132,20 * 0,035 = 144,63 euro minder per jaar terug en in 2025 is dat 3.518,23 * 0,060 = 211,09 euro.

Let wel dat voorgaande is gebaseerd op een hypotheek afgesloten in 2012. Indien het een ander jaartal en/of rentestand betreft, dan veranderen de uitkomsten.

Lees verder

• Dalende hypotheekrenteaftrek, hoeveel kan ik terugkrijgen?
• Hoe eerlijk is vernieuwde hypotheekrenteaftrek?