InfoNu.nl > Financieel > Hypotheek > Teruggave bij dalende renteaftrek berekenen

Teruggave bij dalende renteaftrek berekenen

Teruggave bij dalende renteaftrek berekenen Per 2014 is de hypotheekrenteaftrek dermate gewijzigd, dat u in toenemende mate minder kunt terugkrijgen. Veelverdieners met een hypotheek voelen het als eerste in de portemonnee, echter na 20 jaar volgen de lagere belastingschalen. Hoe wordt de dalende renteaftrek bepaald en hoe kunt u uitrekenen hoeveel u in een zeker jaar minder aan belasting terugkrijgt?

Teruggave bij dalende renteaftrek


Aanleiding wijziging teruggave

Door toedoen van aanhoudende slechte economische tijden en wegens opgelegde verplichtingen jegens Europa, is het heilige huisje van de hypotheekrenteaftrek aangepast. Het is ooit in het leven geroepen om gewone (arme) arbeiders kapitaal in handen te kunnen geven. Dat systeem is met de tijd een groot succes gebleken, waarvan velen hebben geprofiteerd. Omdat het ook voor de hoogste belastingschalen geldt, hebben ook veelverdieners er veel profijt van gehad. Om de betaalbaarheid daarvan en overheidsfinanciën op orde te krijgen, wordt de renteaftrek geleidelijk verlaagd.

Vanaf 2014 schaal 4 dalende renteaftrek

In twintig jaar tijd wordt de renteaftrek-mogelijkheid voor schaal 4 per jaar met 0,5% verlaagd, zodat in 2033 met belastingschaal 3 is gelijkgetrokken (lit.1). Oftewel veelverdieners krijgen in eerste instantie relatief minder van de belastingdienst terug. Vanaf 2034 daalt de renteaftrek verder tot u in 2038 nog recht heeft op 38% teruggave. Op hoeveel renteaftrek u in een zeker jaar recht heeft, wordt met de volgende relatie bepaald:
  • 52% - 0,5% * (jaar 2013) ≥ 38% (lit.2);
  • jaar = het jaar waarvoor u het percentage wilt bepalen.

Lineaire hypotheek

Lost men lineair af, dan daalt de rentelast ook lineair. Dat houdt in dat ook de renteaftrek lineair voor schaal 2,3 vanaf 2033 daalt. Voor schaal 4 daalt de renteaftrek vanaf 2014 met 0,5%. Stel voor dat u in schaal 4 zit, hoeveel renteaftrek heeft u dan nog voor iedere 100.000 euro hypotheeklening tegen 5% rente in 2020 en 2025? Hierbij gaan we er vanuit dat u de hypotheek bent aangegaan in 2012 en dat de maandrente 1,05^(1/12)-1 = 0,00407% bedraagt.
  • aflossing per jaar = 100.000 / 30 = 3.333,33 euro per jaar;
  • hypotheekschuld begin 2020 = 100.000 3.333,33*8 = 73.333,36 euro;
  • hypotheekschuld eind 2020 = 100.000 3.333,33*9 = 70.000,03 euro;
  • hypotheekschuld begin 2025 = 100.000 3.333,33*13 = 56.666,70 euro;
  • hypotheekschuld eind 2025 = 100.000 3.333,33*14 = 53.333,38 euro.
  • rentelast 2020 = (73.333,36 + 70.000,03) * 12 / 2 * 0,00407 = 3.500,20 euro;
  • rentelast 2025 = (56.666,70 + 53.333,38) * 12 / 2 * 0,00407 = 2.686,20 euro.

Tot 2014 kon u hierover 42% aftrekken van de belasting, echter nu is er een correctie van toepassing.

In 2020 en 2025 is de renteaftrek respectievelijk conform de volgende waarden gedaald:
  • 52% - 0,5% * (2020 2013) = 48,5% (reductie van 3,5%);
  • 52% - 0,5% * (2025 2013) = 46,0% (reductie van 6%);
  • teruggave van de belastingdienst 2020 = 3.500,20 * 0,485 = 1.697.60 euro;
  • teruggave van de belastingdienst 2025 = 2.686,20 * 0,460 = 1.235,65 euro.

In 2020 krijgt u per 100.000 euro aan initiële hypotheekschuld 3.500,20 * 0,035 = 122,51 euro minder per jaar terug en in 2025 is dat 2.686,20 * 0,060 = 161,17 euro.

Annuïtaire hypotheek

Binnen de annuïtaire hypotheek bent u iedere maand hetzelfde bedrag kwijt. Het is opgebouwd uit rente en aflossing, waarbij het aflossingsdeel in eerste instantie laag is en het aandeel aflossing met de tijd toeneemt. Voor de rentelast geldt het omgekeerde. Het wordt als volgt berekend:
  • kosten per maand = 100.000 * 0,00407 / (1 1,00407^(-360)) = 529,75 euro;
  • basisaflossing maand 1 = 529,75 100.000 * 0,00407 = 122,75 euro;
  • rentelast 2020 = 12*529,75 122,75*[(1,00407^108-1)-(1,00407^96-1)]/0,00407 = 4.132,20 euro;
  • rentelast 2025 = 12*529,75 122,75*[(1,00407^168-1)-(1,00407^156-1)]/0,00407 = 3.518,23 euro;
  • teruggave van de belastingdienst 2020 = 4.132,20 * 0,485 = 2.004.12 euro;
  • teruggave van de belastingdienst 2025 = 3.518,23 * 0,460 = 1.618,39 euro.

In 2020 krijgt u per 100.000 euro aan initiële hypotheekschuld 4.132,20 * 0,035 = 144,63 euro minder per jaar terug en in 2025 is dat 3.518,23 * 0,060 = 211,09 euro.

Let wel dat voorgaande is gebaseerd op een hypotheek afgesloten in 2012. Indien het een ander jaartal en/of rentestand betreft, dan veranderen de uitkomsten.

Lees verder

© 2015 - 2019 Geinformeerd, het auteursrecht (tenzij anders vermeld) van dit artikel ligt bij de infoteur. Zonder toestemming van de infoteur is vermenigvuldiging verboden.
Gerelateerde artikelen
Overlijdensrisicoverzekering: annuïtair of lineair dalendOverlijdensrisicoverzekering: annuïtair of lineair dalendVerzekeraars voeren verschillende soorten overlijdensrisicoverzekeringen. Twee van deze vormen zijn de annuïtair dalende…
Dalende marktwaarde woning en terugbetalen belastingdienstDalende marktwaarde woning en terugbetalen belastingdienstGaat het slecht op de woningmarkt dan dalen de prijzen, maar daarmee daalt ook de marktwaarde van het onderpand. Op basi…
Renteaftrek annuïteitenhypotheek, hoeveel kun je aftrekken?Renteaftrek annuïteitenhypotheek, hoeveel kun je aftrekken?Je hebt de keus tussen meerdere hypotheekvormen, waarbij verschillende manieren van aflossing een andere mate van rentea…
Versneld hypotheek aflossen via belastingteruggaveVersneld hypotheek aflossen via belastingteruggaveKoopt u een woning, dan gaat u een lening voor de lange termijn aan. Lost u daarbij volgens de regels van de overheid bi…
Banksparen, lineaire of annuïtaire hypotheek: de beste keus!Banksparen, lineaire of annuïtaire hypotheek: de beste keus!Meerdere hypotheekvormen zijn aanleiding voor verschillende voordelen. Het is echter de vraag welke hypotheekvorm feitel…
Bronnen en referenties
  • Onderstaande bronnen zijn geraadpleegd op 28 juli 2015:
  • Lit.1: http://www.rijksoverheid.nl/onderwerpen/koopwoning/vraag-en-antwoord/wat-is-de-hypotheekrenteaftrek.html
  • Lit.2: http://financieel.infonu.nl/hypotheek/145130-dalende-hypotheekrenteaftrek-hoeveel-kan-ik-terugkrijgen.html

Reageer op het artikel "Teruggave bij dalende renteaftrek berekenen"

Plaats als eerste een reactie, vraag of opmerking bij dit artikel. Reacties moeten voldoen aan de huisregels van InfoNu.
Meld mij aan voor de tweewekelijkse InfoNu nieuwsbrief
Ik ga akkoord met de privacyverklaring en ben bekend met de inhoud hiervan
Infoteur: Geinformeerd
Laatste update: 29-11-2016
Rubriek: Financieel
Subrubriek: Hypotheek
Special: Belasting
Bronnen en referenties: 3
Schrijf mee!