Toptarief 2020, 2021: loonbelasting en inkomstenbelasting

Het toptarief 2020, 2021 en 2022 voor de loonbelasting en inkomstenbelasting bedraagt bijna 50%, Met de juiste aftrekposten kunt u de werkelijk te betalen inkomstenbelasting verlagen, maar de fiscale bijtellingen (huurwaardeforfait, bijtelling auto) en lastenverzwaringen (afschaffen Wet Hillen, hogere energiebelasting) zullen uw lasten ook weer verhogen. De vermogensbelasting kent een toename in het toptarief. Wat schiet u er dus mee op?

Minder inkomstenbelasting betalen

• Toptarief 2020, 2021 en 2022
• Toptarief zegt ook niet alles, denk aan het verrekeningspercentage bijzondere beloning
• Aftrekposten inkomstenbelasting 2020 en 2021
• Minder belasting betalen in 2020 en 2021?
• Meer belasting betalen door bijtellingen of extra inkomen
• Minder belasting betalen
• Conclusie verlaging toptarief inkomstenbelasting

Toptarief 2020, 2021 en 2022

Als we het in Nederland over het toptarief hebben, spreken we in 2019 over bijna 52 procent loonbelasting en inkomstenbelasting. In 2020, 2021 en 2022 is dat 49,5%. Zoals bekend hebben we in ons land een progressief schijvensysteem waarbij men meer belasting betaalt, naarmate men meer verdient. Welnu, u betaalt de hogere loonbelasting en inkomstenbelasting bij de volgende bedragen in de vierde schijf in 2019 en 2020:

Loonbelasting 2019 en inkomstenbelasting 2019, vierde belastingschijf:

De vier belastingschijven zijn teruggebracht naar twee belastingschijven. Het toptarief 2020, 2021 en 2022 vindt u dus in schijf 2:

Loonbelasting 2020 en 2021 en inkomstenbelasting 2020 en 2022, tweede belastingschijf:

In de tweede belastingschijf hebben we dan het hoogste tarief. Wie minder inkomen heeft, betaalt tot 37% of minder. Als uw inkomen niet meer is dan ongeveer ruim 8.000 euro (2021), betaalt u in feite zelfs geen belasting door de aftrek van de bestaande heffingskortingen, waarvan de algemene heffingskorting de bekendste heffingskorting is. Wat ook helpt is dat heffingskortingen in de loon- en inkomstenbelasting zijn verhoogd.

Toptarief zegt ook niet alles, denk aan het verrekeningspercentage bijzondere beloning

Het toptarief in de loon- en inkomstenbelasting daalt in 2020 en 2021 naar 49,5%. Maar verkijk u niet op dit percentage. Het tarief is wel lager maar de afbouw van heffingskortingen bij hogere inkomens zorgt ervoor dat het feitelijke belastingtarief veel hoger is. U merkt dat pas goed als u een bijzondere beloning krijgt. Bij een bijzondere beloning wordt namelijk direct rekening gehouden met de lagere heffingskortingen. Het tarief van 49,5% in 2020 is dan feitelijk ongeveer gelijk aan 56%.

Aftrekposten inkomstenbelasting 2020 en 2021

Met aftrekposten kunt u er ook voor zorgen dat u in een lagere belastingschijf terecht komt, zodat ook u minder belasting betaalt dan het toptarief. Dit zult meestal niet merken aan uw loonstrookje doordat de werkgever niet met uw aftrekposten rekening houdt, maar wel bij uw aangifte inkomstenbelasting. Denk dan aan de volgende aftrekposten:

• De betaalde hypotheekrente;
• De partneralimentatie;
• De studiekosten;
• De ziektekosten;
• Giften die u doet;

Minder belasting betalen in 2020 en 2021?

Er is in 2020 en 2021 wat vreemds aan de hand voor de hogere inkomens. Het belastingpercentage dat u betaalt over het verkrijgen van inkomen is hoger dan het belastingpercentage dat geldt voor de aftrekpost. U betaalt 49,50% belasting, maar een aftrekpost levert 46% in 2020 op en slechts 43% in 2021. Stel u betaalt 10.000 euro aan partneralimentatie, waarover u 49,50% inkomstenbelasting hebt betaald, dan levert de aftrekpost 10.000 euro maal 46% respectievelijk 43% op.

Meer belasting betalen door bijtellingen of extra inkomen

Maar meer belasting betalen kan ook doordat u een aantal posten als extra inkomen moet bijtellen, zoals:

• Het eigenwoningforfait als u een eigen huis hebt;
• Wegvallen Wet Hillen.
• Eventuele winst uit een onderneming;
• Extra inkomsten uit loon, uitkering, lijfrente of pensioen;
• Ontvangen fooien;
• Een dertiende maand;
• Een bonus;
• Ontvangen alimentatie;
• Bijtelling auto van de zaak, leaseauto;
• Uitkering levensloopregeling;
• Vermogensbelasting en vermogensrendementsheffing.

Deze bijtellingen kunnen er weer toe leiden dat u meer belasting moet betalen dan door uw werkgever aan loonbelasting is ingehouden. Zo kunt u met uw inkomen verhuizen van 40,85% belasting naar 52%. Een beetje extra inkomen betekent dan het toptarief betalen.

Minder belasting betalen

De verlaging van belastingtarieven is geleidelijk gegaan. In 2016 was er de belastingverlaging voor enkele belastingtarieven toegepast (42% verlagen naar 40,4%), een verlenging van de hoogste belastingschijf met 8.000 euro en een verhoging van de arbeidskorting die alleen werkenden ten goede komt. Vervolgens is het kabinet Rutte 3 doorgegaan met de belastingtarieven en is er vanaf 2020 zelfs sprake van twee belastingschijven in plaats van vier. Maar belastingtarieven zeggen niet alles over de belastingdruk. De algemene heffingskorting is bijvoorbeeld inkomensafhankelijk gemaakt, waardoor een hoger inkomen minder heffingskorting krijgt en dus meer belasting betaalt. Wat ook te denken van de inkomensafhankelijk gemaakte algemene heffingskorting. Eigenlijk betaalt u niet niet maximaal 50% maar soms wel 57% belasting. U ziet dit niet aan de belastingtarieven zelf, maar wel op uw loonstrookje. Bovendien werd er gekozen voor een nieuwe belastingheffing in box 3 vanaf 2017. Het toptarief in box 3 is daarmee alleen maar verder omhoog gegaan, van 1,2% naar 1,6%

Conclusie verlaging toptarief inkomstenbelasting

Wie een middeninkomen heeft en werk, niet al te veel aftrekposten heeft, gaat er in het nieuwe belastingstelsel op vooruit. Tegelijkertijd gaan er allerlei heffingen omhoog (hoger tarief voor de lage btw, hogere energiebelasting, minder aftrek eigen woning). Op het oog lijkt een lager toptarief werkelijkheid te gaan worden, maar hoeveel u daarmee financieel vooruit gaat, zal volledig afhankelijk zijn van uw persoonlijke situatie. Lagere belastingtarieven hebben ook hun keerzijde: aftrekposten leveren minder op. Het toptarief op vermogen (box 3) is bovendien gestegen naar 1,6% (was 1,2%).

Lees verder

• Inkomstenbelasting 2022 & belastingtarieven en schijven
• Banken en belasting willen uw vakantiegeld 2021 en 2022