Toptarief 2020, 2021: loonbelasting en inkomstenbelasting

Het toptarief 2020, 2021 en 2022 voor de loonbelasting en inkomstenbelasting bedraagt bijna 50%, Met de juiste aftrekposten kunt u de werkelijk te betalen inkomstenbelasting verlagen, maar de fiscale bijtellingen (huurwaardeforfait, bijtelling auto) en lastenverzwaringen (afschaffen Wet Hillen, hogere energiebelasting) zullen uw lasten ook weer verhogen. De vermogensbelasting kent een toename in het toptarief. Wat schiet u er dus mee op?

Minder inkomstenbelasting betalen

Toptarief 2020, 2021 en 2022
Toptarief zegt ook niet alles, denk aan het verrekeningspercentage bijzondere beloning
Aftrekposten inkomstenbelasting 2020 en 2021
Minder belasting betalen in 2020 en 2021?
Meer belasting betalen door bijtellingen of extra inkomen
Minder belasting betalen
Conclusie verlaging toptarief inkomstenbelasting

Toptarief 2020, 2021 en 2022

Als we het in Nederland over het toptarief hebben, spreken we in 2019 over bijna 52 procent loonbelasting en inkomstenbelasting. In 2020, 2021 en 2022 is dat 49,5%. Zoals bekend hebben we in ons land een progressief schijvensysteem waarbij men meer belasting betaalt, naarmate men meer verdient. Welnu, u betaalt de hogere loonbelasting en inkomstenbelasting bij de volgende bedragen in de vierde schijf in 2019 en 2020:

Loonbelasting 2019 en inkomstenbelasting 2019, vierde belastingschijf:

recht op AOW	geen recht op AOW (jonger dan 66 jaar en 4 maanden)
vanaf EUR 68.507	vanaf EUR 68.507

De vier belastingschijven zijn teruggebracht naar twee belastingschijven. Het toptarief 2020, 2021 en 2022 vindt u dus in schijf 2:

Loonbelasting 2020 en 2021 en inkomstenbelasting 2020 en 2022, tweede belastingschijf:

recht op AOW	geen recht op AOW (jonger dan 66 jaar + 4 maanden tot 2022 of + 7 maanden in 2022)
vanaf EUR 68.507	vanaf EUR 68.507
in 2022 vanaf EUR 69.398	in 2022 vanaf EUR 69.398

In de tweede belastingschijf hebben we dan het hoogste tarief. Wie minder inkomen heeft, betaalt tot 37% of minder. Als uw inkomen niet meer is dan ongeveer ruim 8.000 euro (2021), betaalt u in feite zelfs geen belasting door de aftrek van de bestaande heffingskortingen, waarvan de algemene heffingskorting de bekendste heffingskorting is. Wat ook helpt is dat heffingskortingen in de loon- en inkomstenbelasting zijn verhoogd.

Toptarief zegt ook niet alles, denk aan het verrekeningspercentage bijzondere beloning

Het toptarief in de loon- en inkomstenbelasting daalt in 2020 en 2021 naar 49,5%. Maar verkijk u niet op dit percentage. Het tarief is wel lager maar de afbouw van heffingskortingen bij hogere inkomens zorgt ervoor dat het feitelijke belastingtarief veel hoger is. U merkt dat pas goed als u een bijzondere beloning krijgt. Bij een bijzondere beloning wordt namelijk direct rekening gehouden met de lagere heffingskortingen. Het tarief van 49,5% in 2020 is dan feitelijk ongeveer gelijk aan 56%.

Aftrekposten inkomstenbelasting 2020 en 2021

Met aftrekposten kunt u er ook voor zorgen dat u in een lagere belastingschijf terecht komt, zodat ook u minder belasting betaalt dan het toptarief. Dit zult meestal niet merken aan uw loonstrookje doordat de werkgever niet met uw aftrekposten rekening houdt, maar wel bij uw aangifte inkomstenbelasting. Denk dan aan de volgende aftrekposten:

De betaalde hypotheekrente;
De partneralimentatie;
De studiekosten;
De ziektekosten;
Giften die u doet;

Minder belasting betalen in 2020 en 2021?

Er is in 2020 en 2021 wat vreemds aan de hand voor de hogere inkomens. Het belastingpercentage dat u betaalt over het verkrijgen van inkomen is hoger dan het belastingpercentage dat geldt voor de aftrekpost. U betaalt 49,50% belasting, maar een aftrekpost levert 46% in 2020 op en slechts 43% in 2021. Stel u betaalt 10.000 euro aan partneralimentatie, waarover u 49,50% inkomstenbelasting hebt betaald, dan levert de aftrekpost 10.000 euro maal 46% respectievelijk 43% op.

Meer belasting betalen door bijtellingen of extra inkomen

Maar meer belasting betalen kan ook doordat u een aantal posten als extra inkomen moet bijtellen, zoals:

Het eigenwoningforfait als u een eigen huis hebt;
Wegvallen Wet Hillen.
Eventuele winst uit een onderneming;
Extra inkomsten uit loon, uitkering, lijfrente of pensioen;
Ontvangen fooien;
Een dertiende maand;
Een bonus;
Ontvangen alimentatie;
Bijtelling auto van de zaak, leaseauto;
Uitkering levensloopregeling;
Vermogensbelasting en vermogensrendementsheffing.

Deze bijtellingen kunnen er weer toe leiden dat u meer belasting moet betalen dan door uw werkgever aan loonbelasting is ingehouden. Zo kunt u met uw inkomen verhuizen van 40,85% belasting naar 52%. Een beetje extra inkomen betekent dan het toptarief betalen.

Minder belasting betalen

De verlaging van belastingtarieven is geleidelijk gegaan. In 2016 was er de belastingverlaging voor enkele belastingtarieven toegepast (42% verlagen naar 40,4%), een verlenging van de hoogste belastingschijf met 8.000 euro en een verhoging van de arbeidskorting die alleen werkenden ten goede komt. Vervolgens is het kabinet Rutte 3 doorgegaan met de belastingtarieven en is er vanaf 2020 zelfs sprake van twee belastingschijven in plaats van vier. Maar belastingtarieven zeggen niet alles over de belastingdruk. De algemene heffingskorting is bijvoorbeeld inkomensafhankelijk gemaakt, waardoor een hoger inkomen minder heffingskorting krijgt en dus meer belasting betaalt. Wat ook te denken van de inkomensafhankelijk gemaakte algemene heffingskorting. Eigenlijk betaalt u niet niet maximaal 50% maar soms wel 57% belasting. U ziet dit niet aan de belastingtarieven zelf, maar wel op uw loonstrookje. Bovendien werd er gekozen voor een nieuwe belastingheffing in box 3 vanaf 2017. Het toptarief in box 3 is daarmee alleen maar verder omhoog gegaan, van 1,2% naar 1,6%

Conclusie verlaging toptarief inkomstenbelasting

Wie een middeninkomen heeft en werk, niet al te veel aftrekposten heeft, gaat er in het nieuwe belastingstelsel op vooruit. Tegelijkertijd gaan er allerlei heffingen omhoog (hoger tarief voor de lage btw, hogere energiebelasting, minder aftrek eigen woning). Op het oog lijkt een lager toptarief werkelijkheid te gaan worden, maar hoeveel u daarmee financieel vooruit gaat, zal volledig afhankelijk zijn van uw persoonlijke situatie. Lagere belastingtarieven hebben ook hun keerzijde: aftrekposten leveren minder op. Het toptarief op vermogen (box 3) is bovendien gestegen naar 1,6% (was 1,2%).

Lees verder

© 2012 - 2026 Zeemeeuw, het auteursrecht van dit artikel ligt bij de infoteur. Zonder toestemming is vermenigvuldiging verboden. Vanaf 2021 is InfoNu gestopt met het publiceren van nieuwe artikelen. Het bestaande artikelbestand blijft beschikbaar, maar wordt niet meer geactualiseerd.

Reacties

Brian, 02-01-2018
Hoe zit het met de belasting op bijzondere beloningen? Nu is dat 55,6%, wordt dat in 2019 49,5%?

Mvg,

BrianReactie infoteur, 09-07-2020
Beste Brian,
In 2020 is het toptarief excl. bijzonder tarief gelijk aan 49,5%.
Met vriendelijke groeten,
Zeemeeuw

Max, 21-10-2016
Ik kan niet begrijpen waarom men überhaupt dit accepteert 52% dat is letterlijk diefstal, hoezo moet ik de helft van mijn inkomen afstaan? Omdat ik een betere baan heb? Dit is niet meer de gene die het meest verdienen dragen de meeste lasten dit is gewoon alles afschuiven op die genen die meer verdienen. Het heeft toch geen zin om je uit je naad te studeren en te werken om een goed salaris te verdienen om dan 52% af te moeten staan aan dit klote land.Reactie infoteur, 09-07-2020
Beste Max,
Feitelijk betaalt u bij een hoger inkomen meer belasting dan de belastingpercentages aangeven doordat de heffingskortingen dalen bij hogere inkomens.
Met vriendelijke groeten,
Zeemeeuw

E. de Waele, 19-12-2012
Ik heb een vraag over mijn aanvullend pensioen. Ik heb nu een aanvullend pensioen van bv €800 bruto. Wat houd ik daar dan in 2013 van over? Wat zijn de tarieven van de inhoudingen? Ik ben herboren in 1946. Kunt u mij daar een antwoord opgeven?
E de WaeleReactie infoteur, 09-01-2020
Beste E. de Waele,
Uw aanvullend pensioen valt bij 800 euro extra per jaar in schijf 1 en als het per maand is in schijf 2. Zie voor de tarieven inkomstenbelasting 2020 in uw geval het artikel:

https://financieel.infonu.nl/belasting/125743-inkomstenbelasting-2020-belastingtarieven-en-schijven.html

Met vriendelijke groeten,
Zeemeeuw

Dennis, 26-10-2012
Als volgens rapport Dijkhuizen 65 plussers ook het gewone tarief moeten betalen dan blijft er niet veel meer over.
Als je met pensioen gaat dan krijg je nog maar 70% van je laatstverdiende loon al dan niet vermeerdert met een aanvullend pensioen.
Zo op het eerste gezicht gaan de 65 plussers er dan fors op achteruit.
Graag verneem ik van u.Reactie infoteur, 09-01-2020
Beste Dennis,
Zonder aanvullende maatregelen gaan ouderen de prijs betalen. Vooral ouderen die meer inkomen hebben dan alleen een AOW. De commissie spreekt overigens over kleine verschillen bij een inkomen tot 120% van het wettelijk minimumloon, maar dat zal wel zijn omdat de maatregelen geleidelijk worden ingevoerd.
Met vriendelijke groeten,
Zeemeeuw

Gert, 18-10-2012
Als je 17000, = euro per jaar verdiend, dan betaal je nu 33.45% belasting, bij het nieuwe tarief gaat het 3.45% omhoog. Maar nergens in het nieuws staat dat het minimumloon er behoorlijk op achteruit gaat. Kunt U mijn dit uitleggen?Reactie infoteur, 18-10-2012
Beste Gert,
Het rapport van Van Dijkhuizen dat nu in het nieuws is, is een deelrapport. In 2013 volgt het eindrapport. In dat rapport zal verder worden ingegaan op de instrumenten die in een nieuw belastingstelsel zouden kunnen worden ingegaan voor inkomenspolitiek. In het deelrapport wordt ook verondersteld dat de algemene heffingskorting in 2017 300 euro omhoog gaat, waardoor de effecten bij een minimumloon beperkt zijn. Het totale plaatje moet nog volgen.
Met vriendelijke groeten,
Zeemeeuw

Wiel Junggeburt, 17-10-2012
Als het toptarief vanaf € 56.491, -- 52% bedraagt… dan is het belastingvoordeel voor iemand die € 60.000, -- verdient en € 10.000, -- alimentatie betaalt geen € 5.200, -- maar over € 6.491, -- 52% en over de resterende € 3.509, -- 42%.
Verder is het niet… u hebt… maar u heeft.Reactie infoteur, 09-01-2020
Beste Wiel Junggeburt,
Klopt helemaal. Als door de aftrek het inkomen in een lagere schijf terecht komt, geldt ook dat belastingpercentage voor een deel van de teruggave. Dank voor de aanvulling. In 2020 wordt de aftrek verder verlaagd.
Met vriendelijke groeten,
Zeemeeuw