65 jaar belastingtarief de houdbaarheidsbijdrage 2020-2021
De houdbaarheidsbijdrage 2023 en 2024 is het verhoogde belastingtarief voor wie recht heeft op AOW en ook nog eens is geboren na 1946. Dezelfde heffing heet ook wel de Bos-belasting. Het betekent een hogere belastingheffing voor de inkomstenbelasting en loonheffing en een hoger belastingtarief voor een deel van de 65 plussers. De houdbaarheidsbijdrage ziet u terug bij uw belastingaangifte inkomstenbelasting en de uitbetaling van het vakantiegeld. Hoe zit het met deze extra heffing in 2023 en 2024?
Inhoud houdbaarheidsbijdrage 2022,2023 en 2024, de Bos-belasting
Inkomstenbelasting als u 65 jaar plus wordt en recht hebt op de AOW (65 jaar plus en belasting)
De eerste twee belastingschijven van de loonbelasting en inkomstenbelasting zijn lager als u recht krijgt op AOW doordat u dan geen AOW premies meer afdraagt. In het eerste jaar dat u recht hebt op AOW moet de Belastingdienst een herberekening maken van uw inkomen en wordt naar de tarieven en inkomen gekeken, totdat u de AOW-leeftijd bereikt en daarna. Door de Bos-belasting bestaat deze categorie ook nog eens uit twee groepen: zij die de houdbaarheidsbijdrage betalen en zij die dat niet hoeven te doen. De AOW leeftijd schuift bovendien langzaam door van 65 plus naar 67 plus vanaf 2024. In 2023 is dit al 66 jaar en 10 maanden.
Voormalig minister Bos heeft, zoals voormalig premier Kok het kwartje van Kok achter zijn naam heeft staan, de Bos-belasting bedacht. De Bos-belasting is ingevoerd in 2011 door Wouter Bos. Hij vond dat niet AOW'ers meer belasting moesten betalen om de AOW betaalbaar te houden. De AOW kreeg men in 2011 toen men 65 jaar was ofwel was geboren in 1946 of later. En zo kwam er een nieuwe heffing voor wie geboren was voor 1946 en de komende jaren recht zou krijgen op AOW. Deze maatregel werkt nog steeds door naar 2021 en 2022 ondanks het feit dat niet AOW'ers al ruim meebetalen aan de AOW doordat de AOW steeds later wordt uitbetaald. Het kabinet Rutte vond dit allemaal wat lastig, maar kwam eveneens met een extra heffing, de houdbaarheidsbijdrage. Vergelijkbaar met de Bos-belasting, maar eenvoudiger uitvoerbaar omdat niet langer werd gekeken naar hoe lang iemand feitelijk had gewerkt.
Wat is de houdbaarheidsbijdrage?
De houdbaarheidsbijdrage houdt in dat de tweede tariefschijf voor mensen die geboren zijn vanaf 1 januari 1946 jaarlijks nog maar met 75% van de inflatiecorrectie wordt aangepast. Hierdoor valt deze groep mensen sneller in de derde tariefschijf en betaalt het hogere belastingtarief. Wie vóór 1 januari 1946 is geboren heeft nergens last van. Zo is er een extra heffing bijgekomen die nog steeds bestaat. Hoe hoger de inflatie, hoe groter het nadeel is voor wie iets later geboren is. Dat is overigens ook nog een groep ouderen die jaarlijks toeneemt.
Belastingschijven 2019, houdbaarheidsbijdrage 2019
In 2019 werd een aanzet gegeven om te komen tot een tweeschijvenstelsel in de inkomstenbelasting, een drieschijvenstelsel voor wie recht heeft op AOW. Het tarief in de eerste schijf stijgt in 2019, de andere tarieven gaan omlaag:
Tabel 1. Belastingschijven 2019, geboren na 1946:
| Belastingjaar 2019 | Inkomen box 1 inkomstenbelasting | Tarief, geboren na 1946 |
|---|
| Belastingschijf 1: | tot 20.384 | 18,75% |
| Belastingschijf 2: | vanaf 20.384 tot en met 34.300 | 20,20% |
| Belastingschijf 3: | vanaf 34.300 tot en met 68.507 | 38,10% |
| Belastingschijf 4: | vanaf 68.507 | 51,75% |
Tabel 2. Belastingschijven 2019, geboren voor 1946:
| Belastingjaar 2019 | Inkomen box 1 inkomstenbelasting | Tarief, geboren voor 1946 |
|---|
| Belastingschijf 1: | tot 20.384 | 18,75% |
| Belastingschijf 2: | vanaf 20.384 tot en met 34.817 | 20,20% |
| Belastingschijf 3: | vanaf 34.817 tot en met 68.507 | 38,10% |
| Belastingschijf 4: | vanaf 68.507 | 51,75% |
Belastingschijven 2020, houdbaarheidsbijdrage 2020
In 2020 is het tweeschijvenstelsel in de inkomstenbelasting, een drieschijvenstelsel voor wie recht heeft op AOW, versneld ingevoerd. Het tarief in de eerste schijf stijgt in 2020, de andere tarieven gaan omlaag:
Tabel 3. Belastingschijven 2020, geboren na 1946:
| Belastingjaar 2020 | Inkomen box 1 inkomstenbelasting | Tarief, geboren na 1946 |
|---|
| Belastingschijf 1: | tot 34.712 | 19,45% |
| Belastingschijf 2: | vanaf 34.712 tot en met 68.507 | 37,35% |
| Belastingschijf 3: | vanaf 68.507 | 49,50% |
Tabel 4. Belastingschijven 2020, geboren voor 1946:
| Belastingjaar 2020 | Inkomen box 1 inkomstenbelasting | Tarief, geboren voor 1946 |
|---|
| Belastingschijf 1: | tot 35.375 | 19,45% |
| Belastingschijf 2: | vanaf 35.375 tot en met 68.507 | 37,35% |
| Belastingschijf 3: | vanaf 68.507 | 49,50% |
Belastingschijven 2021, houdbaarheidsbijdrage 2021
Ook in 2021 zal het drieschijvensysteem er zijn met houdbaarheidsbijdrage. Zo werkt een maatregel die in 2011 al werd genomen ook in 2021 nog steeds door. Stel uw inkomen bedraagt 35.500 euro. Als u geboren bent na 31 december 1945 en recht hebt op AOW, dan betaalt u dan 37,10% belasting als maximaal belastingtarief. Als u geboren bent voor 1946 is uw maximale belastingtarief maar 19,20%. Kijk maar:
Tabel 5. Belastingschijven 2021, geboren na 31-12-1945:
| Belastingjaar 2021 | Inkomen box 1 inkomstenbelasting | Tarief, geboren na 1946 |
|---|
| Belastingschijf 1: | tot 35.129 | 19,20% |
| Belastingschijf 2: | vanaf 35.129 tot en met 68.507 | 37,10% |
| Belastingschijf 3: | vanaf 68.507 | 49,50% |
Tabel 6. Belastingschijven 2021, geboren voor 1946:
| Belastingjaar 2021 | Inkomen box 1 inkomstenbelasting | Tarief, geboren voor 1946 |
|---|
| Belastingschijf 1: | tot 35.941 | 19,20% |
| Belastingschijf 2: | vanaf 35.941 tot en met 68.507 | 37,10% |
| Belastingschijf 3: | vanaf 68.507 | 49,50% |
Zoals u ziet loopt in 2021 belastingschijf 1 door tot 35.129 voor wie geboren is na 1946, maar tot 35.941 voor wie eerder geboren is.
Belastingschijven 2022, houdbaarheidsbijdrage 2022
In 2022 geldt nog steeds hetzelfde systeem, wie geboren is na 31-12-1945 en recht heeft op AOW betaalt gemiddeld genomen meer belasting bij een hoger inkomen:
Tabel 7. Belastingschijven, geboren na 31-12-1945
| hoogte inkomen | maar uw inkomen is niet hoger dan | welk belastingtarief |
|---|
| - | 35.472 | 19,17% |
| 35.472 | 69.398 | 37,07% |
| 69.398 | - | 49,5% |
Tabel 8. Belastingschijven, geboren voor 1-1-1946
| hoogte inkomen | maar uw inkomen is niet hoger dan | welk belastingtarief |
|---|
| - | 36.409 | 19,17% |
| 36.409 | 69.398 | 37,07% |
| 69.398 | - | 49,5% |
Belastingschijven 2023, houdbaarheidsbijdrage 2023
De tarieven inkomstenbelasting voor 2023 zijn:
Tabel 9. Belastingschijven, geboren op of na 1 januari 1946
| hoogte inkomen | maar uw inkomen is niet hoger dan | welk belastingtarief |
|---|
| - | 37.149 | 19,03% |
| 37.149 | 73.031 | 36,93% |
| 73.031 | - | 49,5% |
Tabel 10. Belastingschijven, geboren voor 1-1-1946
| hoogte inkomen | maar uw inkomen is niet hoger dan | welk belastingtarief |
|---|
| - | 40.077 | 19,07% |
| 40.077 | 75.632 | 36,97% |
| 75.624 | - | 49,5% |
Belastingschijven 2024, houdbaarheidsbijdrage 2024
De tarieven inkomstenbelasting voor 2024 zijn:
Tabel 11 Belastingschijven, geboren op of na 1 januari 1946
| hoogte inkomen | maar uw inkomen is niet hoger dan | welk belastingtarief |
|---|
| - | 38.139 | 19,07% |
| 38.139 | 75.624 | 36,97% |
| 75.624 | - | 49,5% |
Tabel 12. Belastingschijven, geboren voor 1-1-1946
| hoogte inkomen | maar uw inkomen is niet hoger dan | welk belastingtarief |
|---|
| - | 40.077 | 19,07% |
| 40.077 | 75.624 | 36,97% |
| 75.624 | - | 49,5% |
AOW zelf betalen
Als wordt geopperd een stijging van de AOW door ouderen zelf te laten betalen via een hogere houdbaarheidsbijdrage, wordt eraan gedacht om wie geboren is na 31-12-1945 nog eerder in een hogere belastingschijf te laten komen en/of het voordeel dat wie geboren is voor 1946 af te nemen of te verkleinen.
Veelgestelde vragen
Hebben AOW'ers andere belastingtarieven inkomstenbelasting?
Ja, wie recht heeft op AOW betaalt andere belastingtarieven aan de Belastingdienst dan wie geen recht heeft op AOW. Het belastingpercentage is anders en ook de belastingschijven zijn anders.Is ook de leeftijd belangrijk voor de tarieven inkomstenbelasting?
Ja, door de houdbaarheidsbijdrage betaalt u mogelijk meer belasting omdat u na 1946 bent geboren. Leeftijd speelt dus zeker een rol bij de belastingen op uw loon en inkomen.Hoeveel belastingschijven zijn er als u AOW hebt?
Als u AOW ontvangt, kunt u met drie belastingschijven inkomstenbelasting te maken krijgen. Wie geen AOW krijgt, heeft vanaf 2021 twee belastingschijven (tweetaks). Uiteraard is ook belangrijk hoeveel inkomen u hebt.Slot houdbaarheidsbijdrage 2022, 2023 en 2024: daarom betalen ouderen meer belasting
Wie bijvoorbeeld voor het jaar 2020 en 2021 voor beide leeftijdscategorieën de tabellen vergelijkt ziet een verschil in de lengte van de tweede schijf van de inkomstenbelasting en loonheffing die oploopt. In 2020 is het verschil 663 euro, in 2021 is dat 812 euro. In 2022 loopt dit verschil verder op tot 937 euro en in 2023 is dit al 1.554 euro. De heffing neemt dus jaarlijks toe. Zo wordt iemand met AOW en pensioen jaarlijks achtergesteld ten opzichte van degenen die hetzelfde inkomen hebben, maar geboren zijn voor 1-1-1946. Zo voelt u de houdbaarheidsbijdrage ( Bos-belasting) ook in 2023 en 2024 direct in uw portemonnee.
Lees verder
Reacties
Jan van Gemeren, 10-10-2018
Er is veel geschreven over de nieuwe vlaktaks na Prinsjesdag 2018. Maar er is weinig te vinden over de houdbaarheidsbijdrage. Blijft de lengte van de eerste schrijf (19,15%) afnemen voor mensen geboren na 1946 of blijft de schijf nu constant op 33.993 euro (met indexering)?
Reactie infoteur, 16-02-2020
Beste Jan van Gemeren,
Of de houdbaarheidsbijdrage ook op termijn nog zal bestaan, is nog onduidelijk. De overheid verdient zo extra belastinggeld terug en zal er niet zo snel vanaf willen zien.
Met vriendelijke groeten,
Zeemeeuw
Maarten Boers, 10-07-2018
In november word ik 65 jaar en mijn AOW gaat in op 66 jaar en acht maanden. Als Rutten zijn zin krijgt en er twee schrijven komen zou dat dan inhouden dat ik tot een bedrag van . 68.000,-- over het gehele bedrag 37% belasting betaal?
In 2018 heb je nog drie schijven en betaal ik over 38.000 pension een belasting van . 8.396 en dat zou dan in 2019 worden
. 13,966. dan zou mijn belasting binnen één verhoogd worden met 5.570 uur per jaar
klopt dit wat ik schrijf?
Reactie infoteur, 01-07-2019
Beste Maarten Boers,
Het is de bedoeling dat wie recht heeft op AOW ook nog een derde schijf krijgt (tot ruim 34.000 euro) met een tarief van 18,65%. Of dit in 2020 ook haalbaar is, moet nog worden afgewacht.
Met vriendelijke groeten,
Zeemeeuw
Jan Paulusse, 08-11-2012
Ik ben al 65 jaar en heb AOW plus aanvullend pensioen van het PGGM. Het is mij niet duidelijk of in 2013 het belastingtarief in de 1e schijf voor mij toch nog 1, 95% blijft of dat het nieuwe tarief van 5, 85% geldt.
Op mijn aanvullend pensioen is het lage tarief ZVW van toepassing. Waarom wordt van de AOW-uitkering het hoge percentage ZVW ingehouden terwijl ik geen vergoeding krijg?
Reactie infoteur, 01-07-2020
Beste Jan Paulusse,
De belastingtarieven tarieven voor 2020 vindt u terug in:
https://financieel.infonu.nl/belasting/81171-vanaf-2020-twee-belastingschijven-in-de-inkomstenbelasting.html
Met vriendelijke groeten,
Zeemeeuw
D. Verboom, 02-02-2012
Ik ben geboren op 17 mei 1947, word dit jaar dus 65 en werk door tot 1 juni 2012. Dan gaat mijn pensioen gaat in. Het is mij niet helemaal duidelijk of voor mij voor het hele jaar 2012 de tarieven als aangegeven in tabel 3 gelden? Of gaan die pas in op het moment dat ik 65 jaar word?
Reactie infoteur, 16-02-2020
Beste D. Verboom,
De houdbaarheidsbijdrage gaat in op het moment dat u recht krijgt op AOW. In dat jaar vindt een knip plaats met daardoor twee verschillende tarieven: toen de maatregel inging was de knip voordat u 65+ was en vanaf het moment dat u uw eerste AOW ontvangt. Inmiddels loopt de AOW-leeftijd verder op naar 66 jaar en vier maanden.
Met vriendelijke groeten,
Zeemeeuw
Vanaf 2020 twee belastingschijven in de inkomstenbelastingHet kabinet Rutte 3 wil twee belastingschijven in de inkomstenbelasting voor wie nog geen recht heeft op AOW en drie bel…
Inkomstenbelasting 2019: twee belastingtarieven en schijvenTwee belastingschijven en voor wie AOW heeft drie belastingschijven, dat moest in 2021 zijn gerealiseerd, maar dat wordt…
Inkomstenbelasting 2020: belastingtarieven en schijvenHet tweeschijvenstelsel wordt voor wie geen AOW heeft al in 2020 ingevoerd, een jaar eerder dan gepland. Voor de tarieve…
Inkomstenbelasting 2013 & belastingtarieven en schijvenDe definitieve belastingtarieven 2013 en de belastingschijven 2013 zijn nu met de Miljoenennota 2013 en het Belastingpla…
Overdrachtsbelasting 2020 ook 2%, in 2021 voor starters 0De overdrachtsbelasting is permanent verlaagd naar 2% voor particuliere woningen en wordt voor starters in 2021 gelijk a…
Vanaf 2020 twee belastingschijven in de inkomstenbelastingHet kabinet Rutte 3 wil twee belastingschijven in de inkomstenbelasting voor wie nog geen recht heeft op AOW en drie bel…
Inkomstenbelasting 2019: twee belastingtarieven en schijvenTwee belastingschijven en voor wie AOW heeft drie belastingschijven, dat moest in 2021 zijn gerealiseerd, maar dat wordt…
Inkomstenbelasting 2020: belastingtarieven en schijvenHet tweeschijvenstelsel wordt voor wie geen AOW heeft al in 2020 ingevoerd, een jaar eerder dan gepland. Voor de tarieve…
Inkomstenbelasting 2013 & belastingtarieven en schijvenDe definitieve belastingtarieven 2013 en de belastingschijven 2013 zijn nu met de Miljoenennota 2013 en het Belastingpla…
Overdrachtsbelasting 2020 ook 2%, in 2021 voor starters 0De overdrachtsbelasting is permanent verlaagd naar 2% voor particuliere woningen en wordt voor starters in 2021 gelijk a…