Uitstel erfbelasting 2020 of 2021 aanvragen
U wilt uitstel van de belastingaangifte erfbelasting aanvragen bij de Belastingdienst in 2025 en uitstel van betaling aanvragen, maar kan dat dan ook? Als de erfenis van een overledene hoofdzakelijk bestaat uit een woning of onroerend goed en er geen spaargeld aanwezig is, dan kunt u uitstel van de aangifte erfbelasting bij de Belastingdienst aanvragen. U krijgt anders vrij snel een belastingaanslag erfbelasting op basis van de WOZ-waarde van de woning zonder dat het geld aanwezig is en dat kan een hoog tarief zijn. Vraag dus uitstel betaling erfbelasting aan. Uitstel kost u na acht maanden belastingrente die doorloopt tot zes weken na de dagtekening van de belastingaanslag. Invorderingsrente komt daar mogelijk nog eens als de Belastingdienst afwijkt van uw belastingaangifte.Tarief erfbelasting 2024 en 2025
In 2010 is de systematiek van de erfbelasting herzien en zijn tarieven gewijzigd. Wie met de erfbelasting te maken krijgt zal zien dat de erfbelasting ook nu nog steeds veel te hoog is. De tarieven voor de erfbelasting 2024 en 2025 zijn gelijk aan die uit 2019. Wel wijken de vrijstellingen en de lengte van de schijven jaarlijks iets af (inflatiecorrectie), waarover straks meer.Huis als erfenis wordt gewaardeerd tegen de WOZ-waarde
Als voornamelijk het huis de erfenis is, erft men stenen en geen geld. Dat zou geen probleem hoeven zijn wanneer de woning direct voor een mooie prijs kan worden verkocht, maar dat is vaak niet het geval. De erfbelasting daarentegen is in veel gevallen gebaseerd op de WOZ waarde van 1 januari een jaar terug. Dat geeft twee problemen:- De geschatte waarde is vaak te hoog doordat de waarde van huizen is gedaald. Maak dan direct bezwaar tegen die WOZ-waarde. In het verschil in belasting kan groot zijn.
- Er moet wel belasting worden betaald terwijl contant geld in de stenen zit en dus niet beschikbaar is.
Dan loont het om uitstel te vragen totdat het huis is verkocht of andere middelen beschikbaar zijn gekomen. Onroerend goed is bijna geld, maar wordt pas echt geld als het huis daadwerkelijk is verkocht. Gelukkig is de successiewet op dit punt gewijzigd en is er een keuzeregeling gekomen.
Keuzeregeling waardering onroerend goed (Successiewet)
De keuzeregeling houdt in dat er wat te kiezen valt. U kunt bij bijvoorbeeld een overlijden in 2024 bij de belastingaangifte erfbelasting kiezen uit de waarde op de WOZ-beschikking 2024 (waardepeildatum 1 januari 2023) of de WOZ-beschikking 2025 (met waardepeildatum 1 januari 2024). Bij een overlijden in 2024 kunt u dus ook wachten tot de beschikking 2025.Uitstel erfbelasting, wie doet de aangifte erfbelasting?
De aangifte erfbelasting kan door de executeur testamentair worden gedaan, door de contactpersoon of per individuele erfgenaam. Ook voor de aangifte uitstel erfbelasting geldt deze procedure. Met een verzoek tot uitstel gaat u op een later moment belasting betalen, maar u kunt de betaling ook vervroegen door een voorlopige aanslag erfbelasting aan te vragen. Een verzoek tot een voorlopige aanslag wordt vaak ingediend als de erfenis en verdeling snel helder is en de erfgenamen willen voorkomen belastingrente moet worden betaald. Ook de invorderingsrente kan zo worden voorkomen.Hoogte erfbelasting en successierechten
Voor de aangifte erfbelasting is niet alleen de hoogte van erfenis en nalatenschap van belang, maar ook wie de erfgenamen zijn. De erfbelasting is hoger als de erfenis hoger is, maar ook hoger als de relatie tot de overledene afstandelijker is en verder reikt dan het eigen gezin:Erfbelasting 2024:
| Relatie tot overledene: | Tarieven erfbelasting 2024: |
|---|---|
| echtgenoot, echtgenote, geregistreerd partner: | tot maximaal € 152.368 gelijk aan 10% |
| echtgenoot, echtgenote, geregistreerd partner: | vanaf € 152.368 gelijk aan € 15.237 plus 20% over het meerdere |
| kind, stiefkind, pleegkind: | tot maximaal € 152.368 gelijk aan 10% |
| kind, stiefkind, pleegkind: | vanaf € 152.368 gelijk aan € 15.237 plus 20% over het meerdere |
| kleinkind en achterkleinkind: | tot € 152.368 gelijk aan 18% |
| kleinkind en achterkleinkind: | vanaf € 152.368 gelijk aan 36% |
| neef, nicht, overige erfgenamen en derden: | € 0 - € 152.368 gelijk aan 30% |
| neef, nicht, overige erfgenamen en derden: | vanaf € 152.368 gelijk aan 40% |
| ANBI instelling: | betaalt geen erfbelasting |
| Relatie tot overledene: | Tarieven erfbelasting 2025: |
|---|---|
| echtgenoot, echtgenote, geregistreerd partner: | tot maximaal € 154.197 gelijk aan 10% |
| echtgenoot, echtgenote, geregistreerd partner: | vanaf € 154.197 gelijk aan € 15.420 plus 20% over het meerdere |
| kind, stiefkind, pleegkind: | tot maximaal € 154.197 gelijk aan 10% |
| kind, stiefkind, pleegkind: | vanaf € 154.197 gelijk aan € 15.420 plus 20% over het meerdere |
| kleinkind en achterkleinkind: | tot € 154.197 gelijk aan 18% |
| kleinkind en achterkleinkind: | vanaf € 154.197 gelijk aan 36% |
| neef, nicht, overige erfgenamen en derden: | € 0 - € 154.197 gelijk aan 30% |
| neef, nicht, overige erfgenamen en derden: | vanaf € 154.197 gelijk aan 40% |
| ANBI instelling: | betaalt geen erfbelasting |
Geen erfbelasting betalen in 2024 en 2025
U hoeft geen erfbelasting te betalen als sprake is van de volgende situaties:- De erfenis kleiner is dan de vrijstelling.
- U erf vrij van recht.
- U bent een ANBI instelling.
Of u een ANBI instelling bent, een Algemeen Nut Beogende Instelling, hangt helemaal af van de goedkeuring van de Belastingdienst. Die bepaalt of u aan de eisen voldoet.
Vrijstellingen erfbelasting 2024:
In 2024 zijn de vrijstellingen van erfbelasting verhoogd:- Partner € 795.156;
- Kind, kinderen: € 25.187;
- Ouder en ouders: € 59.643;
- Kinderen met een handicap: € 75.546;
- Kleinkinderen: € 25.187;
- Achterkleinkinderen: € 2.658;
- Anderen: € 2.658.
Vrijstellingen erfbelasting 2025:
In 2025 zijn de vrijstellingen van erfbelasting verhoogd:- Partner € 804.698;
- Kind, kinderen: € 25.490;
- Ouder en ouders: € 60.359;
- Kinderen met een handicap: € 76.453;
- Kleinkinderen: € 25.490;
- Achterkleinkinderen: € 2.690;
- Anderen: € 2.690.
