Mantelzorgwoning in de tuin en de WOZ waarde

M. Beukers, 27-10-2020
Goedemiddag Zeemeeuw,

Wij gaan de woning kopen van mijn schoonvader, maar in de achtertuin bouwen we een mantelzorgwoning voor mijn schoonvader. Dit mogen we vergunningsvrij doen al aangevraagd bij de gemeente.
We zitten met meerder opties wat hierin fiscaal het aantrekkelijkste is:
1: Hij krijgt van ons geld, omdat wij zijn woning/erf kopen. Hiervan betaald hij zelf de bouw van de mantelzorgwoning.
2: Hij doet ons een schenking, mijn partner is nog geen 40 en wij betalen van deze schenking de mantelzorgwoning?
3: Wij hebben een eigen bedrijf. Stel dat we een nieuwe tak hierbij opnemen mantelzorgwoningbouwen bijv. En schoonvader geeft ons een opdracht om zijn mantelzorgwoning te bouwen. In dit bedrijf sturen wij hem dan facturen voor de bouw van de mantelzorg woning.

Ook begrijp ik dat we een huisnummer moeten aanvragen bij de gemeente voor deze mantelzorgwoning.
Kunnen we dan nog wel een gezamenlijke aansluiting hebben voor de NUTS bedrijven? Of moeten we dan alles splitsen?

Let wel de mantelzorgwoning wordt na bewoning door mijn schoonvader teruggebracht naar een functie als schuur. Weet niet of dit relevant is.
Graag hoor ik of je ons hierin kunt adviseren.

Mvg M. Beukers Reactie infoteur, 31-10-2020
Goedemiddag M. Beukers,
1. De Koninklijke weg is dat uw schoonvader geld krijgt voor de verkoop van zijn woning. Vervolgens besluiten jullie wie welk deel van de mantelzorgwoning betaalt. Een schenking vertroebelt het beeld en kan onderhevig zijn aan schenkbelasting, maar het kan wel. Twee huisnummers kan ook, jullie zijn dan twee zelfstandige huishoudens, een nadeel kan zijn dat gemeente de mantelzorgwoning dan apart kan belasten.
2. Voor gas, water en licht kan uiteraard alles worden aangelegd met aparte meters, maar
door het vastrecht voor de meters is dat vaak duurder. Niet splitsen en dan verrekenen kan ook.
3. Zolang uw bedrijf zakelijk handelt, kan de op te richten nieuwe tak van het bedrijf probleemloos de mantelzorgwoning aanleggen en facturen versturen.
Met vriendelijke groeten,
Zeemeeuw

Hennie, 28-08-2020
Wat voor mij nog onduidelijk is, is de positie van de ouders die geen eigenaar meer zijn van de onroerende zaak, maar wel de zorgwoning hebben betaald en vervolgens huur betalen voor de ondergrond. Is de waarde van de opstal zorgwoning een box 3 bestanddeel of wordt dit een vordering op de kinderen? Hoef je hier helemaal niets mee in box 3 (immers geen WOZ-waarde)? De gemeente heeft de zorgwoning gekwalificeerd als mantelzorgwoning. Er is verder niets juridisch geregeld, dus geen recht van opstal. Reactie infoteur, 30-08-2020
Beste Hennie,
Als er een opstalrecht is geregeld, zijn uw ouders ook de eigenaar van de woning, gebeurt dit niet dan kan de zorgwoning die door de ouders is betaald als schenking worden gezien aan de eigenaar van de grond. Dit kan bij overlijden ook gebeuren als de woning niet wordt afgebroken en nog een waarde heeft. Zijn de ouders eigenaar en is er geen apart huisnummer, dan kan de woning worden gezien als een consumptief goed (zoals een auto bijvoorbeeld).
Met vriendelijke groeten,
Zeemeeuw

Arno, 11-08-2020
Beste Zeemeeuw,
Als mijn vader in mijn achtertuin een mantelzorgwoning bouwt die hij zelf betaalt, betaal ik dan op basis van natrekking schenkingsbelasting in het jaar van bouwen of succsessierecht in het jaar van overlijden van mijn vader? Reactie infoteur, 15-08-2020
Beste Arno,
Dat hangt ervan hoe u het regelt. Als vader met uw toestemming in de tuin voor eigen rekening bouwt en eigenaar blijft, is er geen schenking. Hooguit kan worden gesteld dat er voor de grond een huursom moet worden betaald. U kunt ook een geldbedrag voor de grond vragen en/of dit verrekenen met de waarde van de woning (u wordt dan deels eigenaar). Een mantelzorgwoning is normaliter tijdelijk en zou na overlijden afgebroken moeten worden, dan zijn er ook geen erfrechten.
Met vriendelijke groeten,
Zeemeeuw

Elisabeth, 29-04-2020
Beste Mijnheeer/ Mevrouw,
Ik heb een huis met grond, en zou graag willen dat mijn zoon in het huis gaat wonen en ik in een mantelzorgwoninkje.
Ik heb nog een hypotheek van 2 ton en de woz waarde is 6 ton. Mijn zoon wil de helft kopen, 2 ton hyp en 1 ton schenking,
Aangezien hij nog geen 40 jaar is. Hij heeft al akkoord voor de hypotheek van 3 ton, waar ik ook mede aansprakelijk voor blijf.
Het is de bedoeling dat ik met de 2 ton een gedeelte van mijn hyp afbetaal en het andere gedeelte 0,5 ton een huisje bouw.
Wat zijn belastingtechnisch de valkuilen van deze constructie. Ik blijf mbt de mantelzorgwoning binnen de grenzen wat toegestaan is.
Met vriendelijke groet, Sabine Reactie infoteur, 02-05-2020
Beste Elisabeth,
Fiscaal mag dit, het is wel de vraag of ook de bank ermee akkoord gaat als u nog voor 50.000 euro een hypotheek aanhoudt.
Met vriendelijke groeten,
Zeemeeuw

Jack, 02-03-2020
Beste infoteur,
Wij hebben een perceel gekocht waarbij we 100 meter vergunningsvrij aan mantelzorg gaan bouwen voor ouders. Deze wordt door mijn ouders betaald. Mijn ouders betalen geen huur. Moet ik een overeenkomst vruchtgebruik opstellen zodat de fiscus het niet ziet als schenking? En kunnen mijn ouders in hun testament opnemen dat nabestaanden geen recht hebben op de verbouwde mantelzorg woning? Hebben wij op deze manier beide zaken goed geregeld? Reactie infoteur, 06-03-2020
Beste Jack,
Omdat de mantelzorgwoning door uw ouders wordt betaald, is het hun woning (bewaar wel de betaalbewijzen). Wat wel kan spelen is de vraag of er geen kleine huur voor de grond moet worden betaald, omdat de grond (waarschijnlijk) van u is. Eigenlijk is het dan een soort van erfpacht totdat beide ouders zijn overleden. Normaliter dient de mantelzorgwoning vanaf dan ook te worden afgebroken. In een testament kunnen de ouders uiteraard ook extra bepalingen opnemen.
Met vriendelijke groeten,
Zeemeeuw

Maria, 26-02-2020
Ik heb een mantelzorgwoning zelf gekocht en neergezet bij mijn vader op het terrein eind 2017. Ik ben er zelf in gaan wonen.
De woning neerzetten is in overleg gegaan met de gemeente en ik heb nu een tijdelijk huisnr. gekregen met toevoeging van " mant " (mantelzorgwoning). Na overlijden van mijn vader moet de woning weer vertrekken. ik krijg geen aanslag voor gemeentelijke belasting.Bij de belasting vul ik nu bij WOZ,de waarde van de mantelzorgwoning in.(in overleg met de belasting)
Nu is mijn vader zijn WOZ waarde met meer dan 100.000,= gestegen en staat er ineens een zomerhuisje bij de taxatie.
Als mijn vader nu komt te overlijden wordt de mantelzorgwoning dan ineens gerekend tot zijn eigendom,?
En zou het dan wel mogen blijven staan na zijn overlijden?

Het is allemaal wel vaag, je wilt je ouders met liefde helpen maar ondertussen word je er wel de dupe van.
Weet u hoe het nu in elkaar steekt?

Natuurlijk weet ik dat je bezwaar kunt maken tegen een te hoge WOZ waarde, maar misschien heeft u een ander advies.
Mvg. Maria Reactie infoteur, 29-02-2020
Beste Maria,
1. Dat is raar, de mantelzorgwoning is plotseling een zomerhuisje geworden en heeft een WOZ-waarde gekregen. Dat is uiteraard niet de bedoeling.
2. Het eigenaarschap van onroerend goed wordt bepaald door hoe een en ander bij het Kadaster geregistreerd staat.
Met vriendelijke groeten,
Zeemeeuw

Drc Bont, 13-02-2020
Beste,

Wij hebben een stuk grond gekocht hierop staan 2 gebouwen 1 met huisnummer en ander met toevoeging A. Op beide huisnummers zit ook een woz en rioolaansluiting. Mag ik nu het nummer A verbouwen tot een woning zodat mijn schoonmoeder hier kan wonen?

Mvg,
Danny Reactie infoteur, 16-02-2020
Beste Drc Bont,
Het huisnummer met toevoeging A lijkt een gebouw voor permanente bewoning, in strikte zin is het (ook straks) geen mantelzorgwoning omdat die tijdelijk van aard is. Dat betekent dat er voor een grondige verbouwing wellicht vergunningen nodig zijn.
Met vriendelijke groeten,
Zeemeeuw

P. Couperus, 05-01-2020
Onze zoon woont op een groot perceel (erfpacht) en heeft gevraagd of wij in het gastenverblijf willen komen wonen (moet verbouwd worden) dit bekostigen we zelf. Na ons overlijden gaat alles plat. Mag de erfpachter de erfpacht verhogen? Hij is het er mee eens dat er een mantelzorgwoning komt. Reactie infoteur, 08-01-2020
Beste P. Couperus
De gevolgen zijn afhankelijk van de tekst in het erfpachtcontract. Extra bebouwing kan in het nieuwe tijdvak leiden tot een aanpassing van de canon, normaliter niet in een nog lopend tijdvak. Als het verblijf weer wordt afgebroken, zou de erfpacht weer naar beneden moeten worden bijgesteld. Het is ook verstandig om het akkoord van de verpachter op papier te hebben.
Met vriendelijke groeten,
Zeemeeuw

Kleintje, 12-11-2019
Ik wil graag het huis van mijn ouders kopen ( vrij van hypotheek ), mijn ouders willen in tuin een mantelzorgwoning plaatsen en dit uit eigen middelen financieren. Ben ik verplicht om aan mijn bank te melden dat mijn ouders in de tuin komen te wonen? ( wij kopen het gehele perceel en zij krijgen recht van bewoning en gebruik ). Zo ja, wat voor consequenties heeft dat voor mijn hypotheekaanvraag? Reactie infoteur, 16-11-2019
Beste Kleintje,
Een zorgwoning is niet een permanente woning en u verhuurt daarmee de hoofdwoning niet. Het lijkt me niet dat u dit de bank hoeft te melden. Belangrijker is dat de gemeente akkoord is.
Met vriendelijke groeten,
Zeemeeuw

Gerty, 14-10-2019
Beste Infoteur,
Mijn vriend en ik willen het kavel kopen van mijn schoonouders en een mantelzorgwoning bouwen. We hebben een kadastrale splitsing aangevraagd, zodat wij op perceel I een hypotheek + bouwdepot kunnen afsluiten, en er op perceel II een hypotheekvrije-mantelzorgwoning gebouwd kan worden.
vraag 1: Zolang de mantelzorgwoning nog niet klaar is, blijven zij in het huis wonen wat wij gekocht hebben. Dienen wij dan huur te vragen (en zo ja: hoeveel % van de WOZ-waarde?). In principe lopen we risico's (belastingtechnisch en verzekeringstechnisch). Hoe kunnen we dat het beste tackelen?
vraag 2: In geval dat wij perceel II in ons bezit hebben, en mijn schoonouders betalen de woning: wat zijn daar de financiële consequenties van?
vraag 3: de familie is van mening dat wij de ruwbouw betalen voor de mantelzorgwoning, en mijn schoonouders het afbouwen betalen. Is dit noodzakelijk belastingtechnisch gezien? Reactie infoteur, 17-10-2019
Beste Gerty,
U wilt de kavel van de schoonouders kopen die zelf tijdelijk in de eigen woning op de kavel blijven wonen totdat ook de mantelzorgwoning op de kavel af is. Fiscaal betekent dit:
1. Zolang u niet zelf in de woning woont maar er wel een hypotheek op hebt, is de hypotheekrente voor u niet aftrekbaar. Dit omdat de woning niet leeg is, terwijl u er niet woont. Dit kan wellicht deels worden ondervangen door een deel van de woning leeg te laten.
2. Met een huur voorkomt u dat de fiscus denkt dat er sprake is van vruchtgebruik (fictieve verkrijging). Maar, niet elke bank gaat met verhuur akkoord.
3. Als de schoonouders voor iets betalen dat niet op hun naam staat, is er eigenlijk sprake van een schenking. Wat wie betaalt, is uiteraard aan jullie.
Met vriendelijke groeten,
Zeemeeuw

Patrick, 11-09-2019
Vanwege koop woning ouders wil ik maximaal financieren en de lening in Box 1 houden. Daarna wordt een mantelzorgwoning gebouwd voor de ouders. Deze schenken in 2 jaar tijd in de 1e schijf (tegen 10 %) en met de nettoschenking financieren wij (kind) de volledige bouwkosten.
De notaris had echter het idee om de schenking te betrekken in de aankoop van de woning. Dit door middel van leenovereenkomsten met ouders en directe kwijtschelding van de schuld. Dit zou de overdrachtsbelasting besparen.
Mijn vraag is nu of de optie van de notaris wel verstandig is, omdat de financiering dan achteraf richting de bouw van de mantelzorgwoning gaat en daarmee in Box 3 verdwijnt? Reactie infoteur, 14-09-2019
Beste Patrick,
Als aankoop woning en de schenking samenhangen, kan met de samenloopregeling worden bespaard op de af te dragen overdrachtsbelasting. De mantelzorgwoning waarin uw ouders gaan wonen, is box 3 maar tegen een waarde van nihil. Vraag de notaris hiernaar:

https://financieel.infonu.nl/belasting/8368-schenkingsrecht-en-samenloopregeling.html

Met vriendelijke groeten,
Zeemeeuw

Camiel, 04-08-2019
Geachte heer,

Dank voor uw informatie! Ik heb hier echter nog wel een vraag over. Mijn schoonmoeder heeft de kosten voor de zorgwoning op ons terrein zelf bekostigd d.m.v. een familiebanklening. Dit was een flinke investering en daarom willen wij ten gunste van haar een opstalrecht vestigen. Hiermee wordt zij eigenaar van de woning. Op basis van fiscale regelgeving kunnen we deze woning aanmerken als eigen woning. De mantelzorgwoning voldoet hier nl. volledig aan. Het is logisch dat wij als perceeleigenaar geen hypotheekrenteaftrek hebben, omdat wij dit deel van het perceel niet gebruiken, echter ontstaat er nu wel een situatie dat dit voor haar wel mogelijk is. Hoe kijkt u hier tegen aan?
Vriendelijke groet,
Camiel Reactie infoteur, 06-08-2019
Geachte Camiel,
Zolang de woning van uw schoonmoeder het etiket mantelzorgwoning draagt, is het een tijdelijke woning zonder hypotheekrenteaftrek. Als de woning kadastraal als zelfstandige woning kan worden geregistreerd, is er hypotheekrenteaftrek. Het is alleen de vraag of ook de gemeente hiermee akkoord zal gaan, omdat een andersoortige opstal dan een mantelzorgwoning vergunningsplichtig is en vaak een andere ambtelijke dynamiek kent.
Met vriendelijke groeten,
Zeemeeuw

Bert, 25-05-2019
Ik heb een eigen huis met een aflossingsvrij hypotheek. mijn dochter wil het huis kopen zodat wij achter in de tuin een mantelzorgwoning kunnen plaatsen. Zij koopt mijn huis (voor de hypotheek die loopt van mij, dus ik los af) en zet voor mij de mantelzorgwoning in de achtertuin op haar kosten. is dit een mogelijkheid dat we dit zo kunnen doen zoals ik vermeld.
2e mogelijkheid: zij huurt mijn huis (na dat ze voor mij een mantelwoning heeft geplaatst)
mag dit Reactie infoteur, 27-05-2019
Beste Bert,
Uw dochter mag in beginsel uw woning kopen of huren. Fiscaal zijn er wel verschillen (hypotheekrenteaftrek) en zolang er een hypotheek op uw woning rust, moet u voor verhuur toestemming van de bank hebben.
Met vriendelijke groeten,
Zeemeeuw

Esther, 27-02-2019
Hallo,
Het blijft mij onduidelijk wanneer een mantelzorgwoning nu wel of niet qua waarde in box 3 valt. Enerzijds lees ik in uw reactie op Jacqueline op 8-12-18 “ Als de gemeente de verhuurde woning kwalificeert als mantelzorgwoning, wordt er ook geen WOZ-waarde doorgegeven aan de Rijksbelastingdienst en komt de woning, ondanks de verhuur, niet terecht in box 3 van de inkomstenbelasting.”
Anderzijds lees ik in uw reactie op Harm op 2-8-2018, dat een bijgebouw omgebouwd totmantelzorgwoning in box 3 valt als het wordt verhuurd.
Wij willen een mantelzorgwoning op eigen grond realiseren en mijn ouders huur laten betalen. Valt de mantelzorgwoning dan wel of niet in box 3, en zijn de huur inkomsten dan wel of niet belasting vrij?
Met vriendelijke groet,
Esther Reactie infoteur, 03-03-2019
Hallo Esther,
Het is ook lastig. Een mantelzorgwoning is tijdelijk en valt normaliter niet in box 3, maar een bestaand bijgebouw en tweede woning ombouwen tot soort van mantelzorgwoning, zoals bij Harm, kan het anders maken. Een dergelijk gebouw heeft zeer waarschijnlijk ook al een WOZ-waarde. Wellicht is het denkbaar om gedurende de tijd dat de bestemming een mantelzorgwoning is, er geen WOZ-waarde aan toe te rekenen, maar dat moet worden overlegd met de gemeente.
Met vriendelijke groeten,
Zeemeeuw

Hans, 08-02-2019
Beste infoteur,

Onze zoon/schoondochter hebben een boerderij met 2 ha grond in eigendom. Wij willen een mantelzorgwoning plaatsen op dit erf, dat in een buitengebied ligt. De gemeente geeft toestemming voor de mantelzorgwoning (vergunning is niet nodig). De mantelzorgwoning bestaat uit een chalet van 100 m2. Het is een houten opbouw op twee frames, die aan elkaar gekoppeld worden. Er komt een eigen energieaansluiting. De vraag is of het chalet een roerende dan wel een onroerende zaak is.

Met vriendelijke groet,
Hans. Reactie infoteur, 10-02-2019
Beste Hans,
Als het chalet duurzaam met de grond is verbonden en niet is bedoeld om verplaatst te worden, is het een onroerend goed.
Met vriendelijke groeten,
Zeemeeuw

Bart-Jan, 01-02-2019
Beste infoteur,

Mijn tante is zorgbehoevend en ik en mijn gezin worden haar mantelzorgers. Hiervoor wil ze nu graag een mantelzorgwoning bouwen op haar erf in het buitengebied, om zelf in te gaan wonen, zodat wij in het ouderlijk huis gaan wonen. Om dit alle te kunnen financieren wil ze haar woning verkopen aan ons, zodat zij de financiën bijeen kan krijgen om een mantelzorgwoning te kunnen realiseren (op dit moment is er nog niet een geschikt bestaande bouw, die verbouwd kan worden).

Maar nu vragen wij ons af hoe dit juridisch en financieel in elkaar steekt.
Als wij het huis kopen van mijn tante en we haar een mantelzorgwoning laten bouwen op het erf, moet zij ons dan huur betalen, of kan zij vrij wonen op "ons nieuwe erf"?
Is het handiger dat mijn tante eerst een mantelzorgwoning gaat bouwen (met geleend geld) en dan het erf aan ons verkoopt?
Is het handiger dat mijn tante eerst het erf en huis aan ons verkoopt en we haar daarna een mantelzorgwoning laten bouwen?

En moet er worden vastgelegd dat mijn tante op ons erf een mantelzorgwoning gaat bouwen?

Vriendelijke groeten,
Bart-Jan Reactie infoteur, 05-02-2019
Beste Bart-Jan,
1. Als uw tante intensieve zorg nodig heeft, mag er vergunningvrij een mantelzorgwoning op het erf worden geplaatst. Als deze woning geen apart nummer krijgt en eigen adres, worden jullie als een gezamenlijke huishouding gezien. Bij verhuur met huurtoeslag zijn jullie elkaars medebewoners.
2. De volgorde eerst bouwen of eerst verkopen is aan jullie. Denkbaar is dat tante het prettiger vindt dat er via de verkoop geld vrijkomt waarmee er kan worden gebouwd zodat er niet hoeft te worden geleend, maar ook dat jullie in de buurt zijn (er al wonen indien mogelijk) om de bouw in de gaten te houden. Zodra de mantelzorgwoning er staat, kan tante naar de mantelzorgwoning gaan.
3. Het kan geen kwaad om dit op papier te zetten (mag onderhands), want dat geeft tante ook meer zekerheden.
Met vriendelijke groeten,
Zeemeeuw

Jannie, 24-01-2019
Geachte infoteur,

Samen met mijn ouders zijn wij de mogelijkheden van een mantelzorgwoning aan het verkennen.
Mijn ouders hebben een koopwoning (hypotheek is volledig afbetaald). Ze willen een mantelzorgwoning bouwen op hun erf (d.m.v. het verbouwen van een van de bijgebouwen). Zij willen dan zelf in de mantelzorgwoning gaan wonen, en wij in het ouderlijk huis. Om een hoop "gedoe" te voorkomen met mijn zus, leek mijn vader het dan een goed idee om ons het ouderlijk huis te laten huren. Als mijn ouders dan komen te overlijden, moeten wij, de kinderen, de boel maar verdelen. Is dit een goed idee, welke haken en ogen zitten hieraan vast?

Vriendelijke groet,
Jannie Reactie infoteur, 27-01-2019
Geachte Jannie,
Als jullie de woning huren en uw beide ouders komen te overlijden, komt zonder nadere regeling (via een testament) de gehuurde woning in de erfenis terecht en zal deze wellicht moeten worden verkocht om de erfenis te kunnen uitbetalen.
Met vriendelijke groeten,
Zeemeeuw

G. Luby, 27-12-2018
Geachte infoteur,
Mijn zoon heeft mijn huis in zijn geheel overgenomen, nu hebben we samen een mantelzorgwoning gebouwd achter in de tuin dus geheel vrijstaand, en is vergunningsvrij gebouwd en hebben van de gemeente een huisnummer gekregen ( een a nummer).
De mantelzorg woning staat als bijgebouw beschreven en er zit geen aparte WOZ waarde op.
Ik woon gratis en betaal alleen en klein gedeelte gas/elektra/water aan mijn zoon, maar nu hoor ik van verschillende kanten dat ik huur moet betalen voor de woning, omdat ik een eigen voordeur heb.
Als dit zo is wat is er dan (belasting technisch) mogelijk en is dit zo.

Met vriendelijke groet
G.Luby Reactie infoteur, 30-12-2018
Geachte G. Luby,
U bewoont een woning waarvan uw zoon eigenaar is zonder dat uw zoon er woont. Dat betekent dat de Belastingdienst het "gratis" wonen als een schenking kan zien. Nu zijn er vrijstellingen bij het schenken, zodat niet over elke schenking belasting hoeft te worden betaald. Overigens is het de vraag of de Belastingdienst dit wel zal opmerken en zo rigide zal reageren, fiscaal is voor een mantelzorgwoning immers nog niet alles uitgekristalliseerd:

https://financieel.infonu.nl/geld/78547-belastingvrij-schenken-2017-2018-en-2019.html

Met vriendelijke groeten,
Zeemeeuw

Jacqueline Jansen, 07-12-2018
Geachte infoteur,
Hartelijk dank voor uw reactie.
De mantelzorgwetgeving biedt twee mogelijkheden; ik kan er of zelf gaan wonen of een zorgverlener mag daar gaan wonen. Ik voldoe aan alle eisen die de Mantelzorgwetgeving daaraan stelt.
Ik mag het huis niet commercieel verhuren zonder zorg tegenprestatie. De zorgverlener kan ik uit mijn PGB betalen en de zorgverlener dient mij huur te betalen net zoals een andere huurwoning.
Val ik in die situatie dan in box 3 voor de belasting?

Alvast bedankt maar weer voor uw reactie.
Met vriendelijke groet,
Jacqueline Jansen Reactie infoteur, 08-12-2018
Geachte Jacqueline Jansen,
Als de gemeente de verhuurde woning kwalificeert als mantelzorgwoning, wordt er ook geen WOZ-waarde doorgegeven aan de Rijksbelastingdienst en komt de woning, ondanks de verhuur, niet terecht in box 3 van de inkomstenbelasting.
Met vriendelijke groeten,
Zeemeeuw

Jacqueline Jansen, 01-12-2018
Geachte infoteur,
In het afgelopen jaar heb ik een Mantelzorgwoning in de tuin gebouwd om meer maatwerkzorg te kunnen ontvangen. Ik ben en blijf de rest van mijn leven zorgafhankelijk. De Mantelzorgwoning heb ik vergunningvrij kunnen bouwen en ik voldoe aan alle eisen daarvoor. De Mantelzorgwoning heeft geen apart huisnummer en staat op mijn perceel binnen de bebouwde kom.
Anderhalf jaar geleden zijn twee verzekeringen tot uitkering gekomen van dat geld heb ik de Mantelzorgwoning kunnen bouwen i.p.v. mijn hypotheek hier mee af te lossen. Mijn hypotheek loopt dus gewoon door. Ik blijf zelf in mijn huis wonen. In de mantelzorgwoning in de tuin gaat iemand wonen die deel uitmaakt van mijn zorgteam. Het is de bedoeling dat zij huur gaat betalen. Ik heb de volgende vragen;
1. vallen deze inkomsten voor mij in box 3 en moet ik de huurinkomsten bij mijn inkomen opgeven
2. Telt de Mantelzorgwoning mee voor de WOZ waarde
3. kan ik hypotheekrenteaftrek blijven ontvangen
Alvast dank voor uw uitleg.
Jacqueline Jansen Reactie infoteur, 08-12-2018
Geachte Jacqueline Jansen,
Een mantelzorgwoning telt niet mee bij de WOZ-waarde van uw woning. De vraag is wel aan de orde of ook fiscaal nog sprake is van een mantelzorgwoning als u er geen gebruik van maakt en deze verhuurt aan een derde. Als die persoon zich ook daar inschrijft bij de gemeente, zou de gemeente toch bij u kunnen aankloppen. Dan zou het als een gebouw in de tuin kunnen worden gezien dat in box 3 van de inkomstenbelasting hoort en een bepaalde waarde heeft. De huur is dan wel onbelast.
U woont in uw huis en dus verandert de hypotheekrenteaftrek niet.
Met vriendelijke groeten,
Zeemeeuw

Harm, 01-08-2018
Geachte infoteur,
Onze situatie is net weer even anders dan de voorbeelden hieronder. Wij hebben een huis gekocht in het buitengebied. Naast ons huis staat een bijgebouw / tweede woning. Deze wordt per vandaag gebruikt als mantelzorgwoning voor mijn vader. Hoewel het nu dienst doet als mantelzorgwoning is dit bijgebouw gewoon in de plaats gekomen van een oud bijgebouw dat er vroeger stond. Ik schrik nogal van wat ik hieronder lees over dat je na 15 jaar keuken, e.d. moet verwijderen. Wij hebben al toestemming van de gemeente om dit bijgebouw recreatief te verhuren in het geval dat mijn vader komt te overlijden. Onze accountant had de grootste moeite om bij de belastingdienst iemand te pakken te krijgen die uit kon leggen hoe onze situatie verandert. Ik heb begrepen dat we het bijgebouw apart moeten laten taxeren en dat dat deel naar Box 3 gaat en we over dat deel dus geen hypotheekrenteaftrek meer krijgen. Dit netto inkomstenverlies kan ik nog wel in de huurprijs verwerken. Moet ik de huurinkomsten van die woning vervolgens weer bij mijn inkomsten opgeven? Reactie infoteur, 02-08-2018
Geachte Harm,
In uw geval stond er al een gebouw in de tuin dat vervolgens is klaargemaakt om te kunnen dienen als mantelzorgwoning. Dat betekent dat het gebouw niet hoeft te worden verwijderd als de gemeente dat niet verplicht heeft gesteld. Zodra dit bijgebouw wordt verhuurd, verhuist het naar box 3, de huur is niet belast.
Met vriendelijke groeten,
Zeemeeuw

Maria Misset, 17-03-2018
Ik heb eind nov 2017 mijn huis verkocht en een mantelzorg woning (chalet ) terug gekocht en heb deze op het terrein van mijn vader neergezet om dicht bij hem te zijn en om hem mantelzorg te kunnen geven.(dus mijn huis/zijn grond)(mijn vader blijft in zijn eigen huis wonen)
Nu moet ik mijn inkomstenbelasting 2017 opgeven maar blijf steken bij de vraag: hoe was uw situatie op 01-12-2017
woning: hoofdverblijf, woning leegstaand of vakantiewoning (het is geen vakantie woning maar mantelzorgwoning en het is mijn hoofdverblijf. de volgende vraag is wat de WOZ waarde is? ik krijg helemaal geen WOZ aanslag want dan is de gemeente bang dat ze er permanente bewoning van gaan maken. Hoe moet ik dit nu verder invullen? Reactie infoteur, 20-03-2018
Beste Maria Misset,
Vanaf het moment dat u woont in de mantelzorgwoning is dit uw hoofdverblijf. U kunt waarde nihil invullen, de fiscus volgt hierin de gegevens van de gemeente.
Met vriendelijke groeten,
Zeemeeuw

Hetty, 03-10-2017
Mijn vriend is mantelzorger van zijn oom. Zij wonen samen in een eigen woning, hier rust geen hypotheek meer op. Deze woning is van hun samen. Dit is vastgelegd bij een notaris. Woning ligt in het buitengebied. Nu willen mijn vriend en ik gaan samenwonen en met goed vinden van zijn oom gaan we een mantelzorgwoning bouwen op het weiland naast het huis. Op dit stuk weiland (eigen grond) rust een agrarische bestemming. Dit schijnt niet vergunningsvrij te zijn en wij zijn nu dan ook bezig om hier een vergunning voor de krijgen. Totale oppervlakte wordt 55 m2. Nu horen we dat er vermogensbelasting over de mantelzorgwoning dient te worden betaald. En waarschijnlijk ook over de grond waar het op gebouwd wordt. Klopt dit? Reactie infoteur, 05-10-2017
Beste Hetty,
Vermogensbelasting moet er over een woning worden betaald, als de eigenaar van de woning niet in de woning woont of als de woning bijvoorbeeld verhuurd is.
Met vriendelijke groeten,
Zeemeeuw

Harry, 15-09-2017
Geachte infoteur,

Geldt uw antwoord bij punt 2 hieronder ook als de eigenaar van de hoofdwoning direct in de mantelzorgwoning trekt. Is ook dan de hypotheekrente van de hoofdwoning niet meer aftrekbaar voor de eigenaar? Als dat werkelijk het geval zou zijn schiet de overheid toch nog in veel gevallen haar doel voorbij. Wie met een redelijke hypotheek gaat en kan het dan nog doen.

Alvast bedankt voor uw reactie. Met vriendelijke groet,

Harry Reactie infoteur, 18-09-2017
Geachte Harry,
Daar snijdt u een terecht punt aan. Vaak gaat men er vanuit dat de ouder bij een kind in een aanbouw komt wonen en het kind eigenaar van de hoofdwoning is. Dan is het kind blij dat de WOZ-waarde noch hypotheekrenteaftrek hierdoor worden beïnvloed.
In het geval dat u schetst is degene die naar de aanbouw (zorgwoning) gaat eveneens de eigenaar van de hoofdwoning. Die hoofdwoning is fiscaal gezien alleen een eigen woning als de eigenaar daar ook zelf woont.
Wellicht kan dan e.e.a. via gemeente en Kadaster zo worden geregeld dat de aanbouw administratief bij de woning wordt getrokken.
Met vriendelijke groeten,
Zeemeeuw

Harry, 14-09-2017
Geachte infoteur,

In uw artikel staat "Als degene die zorg nodig heeft het geld voor de mantelzorgwoning betaalt en niet de eigenaar van de hoofdwoning (hoofdverblijf), kan het zijn dat er er schenkbelasting moet worden betaald". In het verlengde daarvan heb ik 2 vragen:
1 Als de zorgvragende eigenaar (van hoofdwoning en mantelzorgwoning) in de hoofdwoning blijft wonen en een vergoeding voor het gebruik van de mantelzorgwoning van de zorgverlener vraagt, is er dan mogelijk ook sprake van schenkbelasting?
2 Dezelfde personen wisselen enkele jaren daarna van woning. De zorgvragende eigenaar gaat dan alsnog naar de mantelzorgwoning en de zorgverlener komt in de hoofdwoning en gaat nu een (hogere) vergoeding betalen voor het gebruik van de hoofdwoning. a) Is er dan mogelijk ook sprake van schenkbelasting of wijzigt dan de situatie? b Kan de eigenaar ook dan nog de hypotheekrente over de hoofdwoning aftrekken?

Alvast bedankt voor uw reactie. Met vriendelijke groet,

Harry Reactie infoteur, 15-09-2017
Geachte Harry,
1. De eigenaar mag voor het gebruik van de zorgwoning door een derde een vergoeding vragen (huur). Dat is bij een realistisch bedrag geen schenking, omdat er een tegenprestatie tegenover staat (het gebruik van de zorgwoning). Is de vergoeding onevenredig laag, dan is er gedeeltelijk wel sprake van een schenking.
2.Ook dan is er geen sprake van een schenking als het om een realistische vergoeding gaat. De hypotheekrente voor de hoofdwoning is voor de eigenaar niet meer aftrekbaar zodra deze er zelf niet meer woont.
Met vriendelijke groeten,
Zeemeeuw

Md, 15-08-2017
Hallo
wij hebben een huis gekocht met schuur deze schuur zijn we aan het ombouwen met eigen geld tot een zorgwoning voor mijn ouders. alle vergunning zijn binnen.
nu onze vraag omdat een zorgwoning op 0,- staat in de woz en het dus 1 perceel blijft wat natuurlijk belasting technisch voor ons beter is vragen wij ons af hoe we nu de huur kunnen gaan berekenen wat mijn ouders ons gaan betalen.
Hoop dat iemand ons hiermee verder kan helpen want wij kunnen het nergens vinden.
Vriendelijke groet MD Reactie infoteur, 17-08-2017
Hallo Md,
Omdat de WOZ-waarde voor de zorgwoning op nul staat, kunt u niet een percentage van de WOZ-waarde nemen. Dat betekent dat u uitkomt op een economische waarde van de zorgwoning. Probeer zelf daarom een inschatting te maken van wat u redelijk vindt.
Met vriendelijke groeten,
Zeemeeuw

Willem, 16-07-2017
Geachte Infoteur,
Dochter heeft een eigen woning en heeft een Hypothecaire lening daar op. Op het erf staat een schuur die door het gezin word gebruikt. Haar vader is hulpbehoevend de dochter wil de schuur verbouwen tot mantelzorgwoning voor haar vader.
De verbouwing wordt door een extra hypothecaire lening betaalt.
Waarna na de verbouwing de vader intrekt voor het gebruik wordt een huur/vergoeding betaalt door de vader.
Welke mogelijk fiscale gevolgen kunnen we hierin onderkennen. Reactie infoteur, 19-07-2017
Geachte Willem,
Het deel van de hypotheek dat wordt gebruikt voor de verbouwing van het gedeelte waar vader gaat wonen, wordt fiscaal dan niet gezien als een hypotheek voor de eigen woning. Voor dat deel is de hypotheekrente niet aftrekbaar. Stel voorts een huurcontract voor vader op zodat hij fiscaal niet als onderdeel van het gezin van de dochter wordt gezien en zoveel mogelijk zijn eigen fiscale rechten en toeslagen behoudt.
Met vriendelijke groeten,
Zeemeeuw