Belastingdienst & slim schenken doet u dus zo

Slim schenken in 2009 betekent slim gebruik maken van de vrijstellingen, die bij een schenking of gift gelden. Wie dat niet doet, maakt vooral de Belastingdienst blij, die in sommige gevallen 68 procent van de nalatenschap inpikt. In 2009 zijn door verlenging van de belasting schijven de tarieven licht lager dan in 2008. Belastingvrij schenken loont ook in 2009 weer. Let ook op voor het nieuwe erfrecht en schenkingsrecht in 2010.

Erfenis en nalatenschap

De tarieven bij erfenis en nalatenschap zijn hoog in ons land. De tarieven voor een schenking of giften zijn progressief en lopen dus op met de hoogte van het bedrag. Bovendien geldt: hoe verder weg de familieband, hoe hoger het tarief. Het tarief begint voor de echtgenoot, partner of kinderen bij 5%, voor niet familieleden bij 41%. Wie slim is wacht niet af, maar schenkt, wanneer er geld beschikbaar is, tijdens zijn leven. En dat niet alleen. Hij maakt gebruik van de vrijstellingen die er zijn, anders is er alsnog sprake van duurkoop.

Schenken

Een schenking of gift is niets anders dan een overdracht op papier, in geld of goederen, waar geen tegenprestatie tegenover staat. De waarde van de schenking is de waarde in het economische verkeer. Bij het simpelweg overmaken van een geldbedrag is duidelijk wat de waarde in het economische verkeer is, bij de schenking van een huis kan dat wat lastiger zijn. Een taxatierapport kan dan uitsluitsel bieden.

De belastingdienst

De Belastingdienst haalt jaarlijks bijna 2 miljard euro op aan schenkingsrecht en successierechten. En dat is niet verwonderlijk als u de hoge tarieven ziet. Er zijn maar liefst 7 belasting schijven, met sterk oplopende tarieven:

Belastingschijven		Ontvanger
van	tot	Echtgenoot, partner of kinderen	kleinkinderen	broers, zussen	anderen
0	22.382	5,0*)%	8,0%	26,0%	41,0%
22.382	44.758	8%	12,8%	30,0%	45,0%
44.758	89.504	12%	19,2%	35,0%	50,0%
89.504	178.999	15%	24,0%	39,0%	54,0%
178.999	357.987	19%	30,4%	44,0%	59%
357.987	894.948	23%	36,8%	48%	63%
894.948	hoger	27%	43,2%	53%	68%

____
* boven het vrijgestelde bedrag

Vrijstellingen

Gelukkig zijn er ook vrijstellingen. Maar wie anders dan van zijn ouders meer dan de vrijstelling ontvangt, betaalt over het totale bedrag bovengenoemde tarieven. De vrijstellingen zijn dan ook cruciaal voor wie slim wil schenken. Daarbij onderscheid ik de eenmalige vrijstelling en de jaarlijkse vrijstellingen.

De eenmalige vrijstelling

Ouders mogen hun kinderen tussen de 18 en 35 jaar eenmalig en vrij van recht een bedrag van 22.379 euro schenken in 2008. Deze vrijstelling geldt ook, wanneer uw kind weliswaar ouder is, maar een wettelijk geregistreerd partner heeft van niet ouder dan 35 jaar. Wanneer de ouders gescheiden zijn, geldt niet een dubbele vrijstelling: samen mogen ze eenmalig de ruim 22.000 euro niet te boven gaan, als ze willen dat er geen schenkingsrecht hoeft te worden betaald.

De jaarlijkse vrijstelling in 2008

De jaarlijkse vrijstellingen bij het schenken in het belastingjaar 2008 zien er als volgt uit:

De jaarlijkse vrijstellingen in 2008
kind	€4479,-
kleinkinderen en andere ontvangers	€2688,-

U ziet dat de jaarlijkse vrijstellingen niet zo hoog zijn, maar wie dit een aantal jaren volhoudt en gebruik maakt van de eenmalige vrijstelling, komt toch aan een behoorlijk bedrag. Bovendien kunt u goedkoop lenen aan uw eigen kind, waarbij de lening weliswaar opvraagbaar is, maar een deel van de rente probleemloos kan worden geschonken.

De jaarlijkse vrijstelling in 2009

De jaarlijkse vrijstellingen voor het belastingjaar 2009 zien er als volgt uit:

De jaarlijkse vrijstellingen in 2009
kind	€4556,-
kleinkinderen en andere ontvangers	€2734,-

De eenmalige vrijstelling in 2009

Belastingvrij schenken is ook in 2009 weer de moeite waard. De eenmalige vrijstelling in 2009 bij een schenking van ouders aan kinderen bedraagt 22.760 euro.

De belastingtabel schenkingen in 2009

In 2009 ziet de tabel er als volgt uit:

Belastingschijven		Ontvanger
van	tot	Echtgenoot, partner of kinderen	kleinkinderen	broers, zussen	anderen
0	22.763	5,0*)%	8,0%	26,0%	41,0%
22.763	45.519	8%	12,8%	30,0%	45,0%
45.519	91.026	12%	19,2%	35,0%	50,0%
91.026	181.042	15%	24,0%	39,0%	54,0%
181.042	363.073	19%	30,4%	44,0%	59%
364.073	910.163	23%	36,8%	48%	63%
910.063	hoger	27%	43,2%	53%	68%

____
* boven het vrijgestelde bedrag

Slim schenken

Om het begrip Slim Schenken nog wat levendiger te maken, geef ik een aantal rekenvoorbeelden.

Voorbeeld 1
Stel pa wil zijn dochter in 2009 100.000 euro schenken. Hoe doet hij dat slim. Allereerst bekijkt hij of hij gebruik kan maken van de eenmalige vrijstelling van 22.760 euro. Resteren nog 77.240 euro. Wie volledig vrij van recht dit bedrag wil schenken, deelt het door de jaarlijkse vrijstelling en schenkt gedurende 18 jaar niet meer dan dat. Wie bovenop de drempel vrijstelling 5% belasting geen probleem vindt, deelt het bedrag door 22.763 euro uit schijf 1 en is in vier jaar klaar. Jaarlijks moet dan ongeveer 900 euro worden afgedragen. Wie nog sneller wil handelen, schrijft zijn kind een lening uit van 100.000 euro en schenkt een gedeelte van de rente.

Voorbeeld 2
Pa wil zijn dochter 100.000 euro schenken en doet dat in één keer. In dat geval moet de dochter aan de Belastingdienst circa 9.000 euro afdragen. Veel meer dan in voorbeeld 1.

Voorbeeld 3
Oma wil haar kleinzoon een bedrag schenken, maar ziet dat haar vrijstelling kleiner is dan die van haar kind. Goed denkbaar is dat oma haar kind €4.556 schenkt, die dat doorsluist naar zijn zoon. Overigens kijkt de Belastingdienst wel mee, maar goed wie slim is…

Voorbeeld 4
Uw kind studeert nog, en iedereen weet dat het levensonderhoud van kinderen een dure zaak is. Welnu, uw bijdrage in het levensonderhoud van uw kind valt niet onder het schenkingsrecht. Maar dan moet uw kind van uw bijdrage niet meteen een Ferrari gaan kopen. Want dan is het wel weer een schenking.

Aantal tarieven omlaag in 2010

De 28 schenking tarieven worden vanaf 2010 teruggebracht naar 4 tarieven. Hoewel nog niet geheel duidelijk is hoe het zal uitpakken, is wel bekend dat vanaf 1 januari 2010 de jaarlijkse vrijstelling voor kinderen €5.000 zal bedragen en de eenmalige vrijstelling van schenken wordt verhoogd naar €24.000. Andere giften gaan gepaard met een vrijstelling van €2000, wat minder is dan de huidige vrijstelling.

Schenken in 2010 duurder

Maar dat betekent niet dat schenken aan een kind in 2010 goedkoper wordt, zeker niet wanneer het om wat kleinere bedragen gaat. Dat komt doordat de belasting schijven worden verlengd. Voor kinderen worden de tarieven 10% tot 125.000 euro, en 20% vanaf 125.000 euro. Dat kan dus een verdubbeling van het tarief betekenen. Nu zal ook de vrijstelling wat worden verhoogd, maar dat bedrag is nog niet bekend gemaakt. Een gift uitstellen tot 2010 hoeft dus zeker niet beter uit te pakken. Kijk nog maar eens naar onderstaande tabel voor een schenking aan uw kind:

situatie 2010

bedrag schenking meer dan:	tot:	heffing:	plus over het meerdere:
-	€ 125.000	-	10%
€ 125.000	∞	€ 12.500	20%

Slot

Slim schenken is nu al goed mogelijk. Doet u er vooral uw voordeel mee. © 2008 - 2009 Zeemeeuw, gepubliceerd in Diversen (Financieel) op 25-08-2008, laatst gewijzigd op 03-06-2009. Het auteursrecht van dit artikel ligt bij de infoteur. Zonder toestemming van Zeemeeuw is vermenigvuldiging van dit artikel verboden. Meer...

Verwante artikelen

• Nieuw erfrecht en schenkingsrecht niet altijd gunstig: Vanaf 2010 geldt het nieuwe erfrecht en schenkingsrecht. De belastingtarieven en successierechten veranderen, het stelsel wordt vereenvoudigd. Maar het…
• Schenkingsrecht en samenloopregeling: Wanneer u bijvoorbeeld uw huis wilt schenken aan uw kind, komen tegelijkertijd meerdere heffingen om de hoek kijken: schenkingsrecht en overdrachtsbelasting. Als u het h…
• Nieuw erfrecht nadelig voor huizenbezitters: Het nieuwe erfrecht dat vanaf 2010 van kracht wordt, pakt nadelig uit voor de huizenbezitters. De huizenbezitters gaan namelijk meer erfrechten betalen.
• Erfenis, de legitieme portie of het wettelijke erfdeel: De legitieme portie. Sommige mensen zijn zo teleurgesteld in hun erfgenamen, dat ze hen het liefste zouden onterven. Kan dat en wat betekent dat voor d…
• Vastgoed & fiscus maakt huis kopen voor je ouders dure zaak: Nogal wat ouders willen hun kinderen helpen bij het kopen van een huis. Vastgoed is immers duur in Nederland en vooral starters kunnen wel een hel…