Geringe eigenwoningschuld hebben (Hillen)
Geen of een geringe eigenwoningschuld hebben is wel prettig. U betaalt dan door de Wet Hillen geen of weinig hypotheekrente voor de eigen woning en hebt per saldo geen bijtelling van het eigenwoningforfait. Dit komt door de fiscale aftrekpost geen of geringe eigenwoningschuld. Profiteer zo ook van de wet Hillen en betaal zo minder of geen eigenwoningforfait. Eigenwoningschuld is overigens niet hetzelfde als hypotheek.Wet Hillen stamt uit 2005
Hans Hillen had al in 2005 als Kamerlid het briljante plan om het eigen woningbezit en vooral het aflossen van de schuld op de eigen woning te belonen. Dit lang voordat de kredietcrisis ons deel werd en in 2018 is er op de eigen woning meer extra afgelost dan ooit. Zijn plan werd in de belastingwet inkomstenbelasting opgenomen en gaat door het leven als de Wet Hillen 2005. Niet het hebben van een grote schuld en veel hypotheekrente moest worden beloond, maar het aflossen van deze schuld. Een compromis werd toen gevonden om de aftrek van de hypotheekrente in stand te houden en tegelijkertijd het aflossen van de eigenwoningschuld aantrekkelijker te maken. Sindsdien staat op de belastingaangifte ook de aftrekpost geen of geringe eigenwoningschuld vermeld die de bijtelling van het eigenwoningforfait (huurwaardeforfait) neutraliseert.Wat is eigenwoningschuld?
De eigenwoningschuld is dat deel van de hypotheek op uw huis waarvan de hypotheekrente aftrekbaar is in box 1 van de inkomstenbelasting. De eigenwoningschuld is een optelsom van:- Het gefinancierde deel van de aankoopsom van de eigen woning inclusief meegefinancierde kosten voor de hypotheek- en transportakte en andere meegefinancierde financieringskosten (aanvraag van NHG en de makelaarskosten).
- De gefinancierde kosten voor het onderhoud, renovatie, verbouwing of verbetering van de woning.
- De kosten die zijn gemaakt voor de afkoop van erfpacht, opstal of beklemming.
Hier gaan nog af de aflossingen die worden gedaan (eigenwoningreserve). De hoogte van de eigen woningschuld kan jaarlijks wijzigen doordat u extra leent, aflost, uw huis verkoopt of bijvoorbeeld in een echtscheiding verzeild raakt. Omdat dit een lastige materie is, is de omschrijving dat de eigenwoningschuld de schuld op uw huis is waarvan de Belastingdienst de hypotheekrente accepteert als de fiscaal aftrekbare hypotheekrente nog de eenvoudigste.
Een kleine eigenwoningschuld hebben
Op uw belastingaangifte zijn er vier posten relevant voor de hypotheekrenteaftrek die u terugkrijgt van de Belastingdienst:[OLIST]
Het eigenwoningforfait.
De aftrekbare hypotheekrente op uw eigenwoningschuld.
De rente op uw restschuld als de restschuld is ontstaan na 28 oktober 2012.
De aftrekpost geen of geringe eigenwoningschuld.
[/OLIST]
Post 1 is een bijtelling bij uw inkomen. Posten 2 en 3 vormen de betaalde hypotheekrente. Als de bijtelling uit post 1 groter is dan de aftrek, compenseert post 4 de aftrekpost geen of geringe eigenwoningschuld dit verschil. Maar let op, er is een verschil tussen 2018 en de jaren 2019 en 2020. In 2019 is de regeling gewijzigd.
Rekenvoorbeelden aftrekpost geen of geringe eigenwoningschuld 2018 - 2022 en 2023
Twee rekenvoorbeelden hierbij:rekenvoorbeeld 1: Stel het eigenwoningforfait bedraagt 2.000 euro en de totale hypotheekrente 10.000 euro. Dat is per saldo 8.000 euro als hypotheekrente aftrekbaar als er geen correctie zou zijn. Sinds 2019 is niet meer 100% aftrekbaar. In 2022 is dit gedaald naar een aftrekpost van 86,667% maal het saldo van eigenwoningforfait en hypotheekrenteaftrek. In 2023 zitten we al op 83,33%.
rekenvoorbeeld 2: Stel het eigenwoningforfait bedraagt in 2022 € 1.200 eigenwoningforfait en u hebt € 1.000 aan aftrekbare kosten. U neemt dan het saldo van € 200 en vermenigvuldigt dit met 86,667%. Zo blijkt dat er geen aftrekpost is, ook geen nulbijtelling maar een bijtelling bij uw inkomen uit werk en woning van € 26,67.
