Belastingdienst & tips belastingaangifte eigen woning
De betaalde hypotheekrente is in 2024 en 2025 de grote aftrekpost voor de eigen woning met hypotheek, maar er zijn bij het invullen van de belastingaangifte inkomstenbelasting meer aftrekposten voor de eigen woning waarvan u gebruik kunt maken. Bekijk welke tips er zijn voor de fiscale aftrekposten voor uw eigen huis en eigen woning. Vergeet niet om ook de boeterente en erfpacht fiscaal af te trekken bij uw belastingaangifte inkomstenbelasting. Zo betaalt de Belastingdienst mee aan uw kosten voor de eigen woning, ook als u tijdelijk twee huizen hebt. Jammer is wel dat de Wet Hillen is afgeschaft.Woning en belastingaangifte inkomstenbelasting 2024 en 2025 (belastingaangifte 2025)
- Aftrek van de hypotheekrente 2024 en 2025
- Aftrekposten aankoop huis 2024 en 2025
- WOZ en het eigenwoningforfait 2024 en 2025
- Geen of geringe eigenwoningschuld, extra aftrekpost eigen huis
- Bijleenregeling hypotheek als u een huis koopt
- Overwaarde van het eigen huis
- Erfpacht en opstal
- Tijdelijk twee huizen hebben, omdat verkopen nog niet lukt
- De bijleenregeling 2024 en 2025
- Meer tips belastingaangifte
- Slot
[MODULE=H8J4P9O2]
Aftrek van de hypotheekrente 2024 en 2025
Voor velen is de aftrek van hypotheekrente de grootste fiscale aftrekpost voor het eigen huis. Uw bank verschaft u een jaaropgave. Neem dit bedrag over en vergeet niet om de eventuele vooruitbetaalde hypotheekrente in het geheel mee te nemen. De zes maanden vooruit betaalde rente kunt u bij uw aangifte meenemen en aftrekken van de inkomstenbelasting. Dat kan u veel geld schelen. Ook als een andere lening is gebruik voor de koop of verbetering van een huis, mag u die rente opvoeren als hypotheekrente. Ook die rente is namelijk aftrekbaar.Aftrekposten aankoop huis 2024 en 2025
Wie een huis koopt heeft allerlei aftrekposten die met deze aankoop verband houden zoals:- De kosten van de hypotheekakte, de afsluitprovisie tot een maximum van 1,5%.
- De eventuele taxatiekosten.
- Kadastrale rechten inschrijven hypotheek bij het Kadaster.
- Afsluitkosten Nationale Hypotheekgarantie, indien aanwezig.
- De eventuele boeterente bij het oversluiten van een hypotheek en de oversluitkosten.
- Prolongatierente en bouwrente. De bouwrente wordt na de aankoop bij nieuwbouw mogelijk in rekening gebracht.
- De bereidstellingsprovisie.
- De jaarlijkse erfpacht.
Maar u hebt bij de aankoop van een woning ook kosten die niet aftrekbaar zijn:
- Bemiddelingskosten en makelaarskosten.
- De overdrachtsbelasting bij bestaande bouw en de omzetbelasting, btw, bij nieuwbouw.
- De notariskosten en de inschrijving van de transportakte bij het kadaster.
WOZ en het eigenwoningforfait 2024 en 2025
De Belastingdienst ziet uw huis ook als inkomstenbron, omdat u aan uw huis een woongenot ontleent. Om dit tot uitdrukking te brengen is het begrip eigen woning forfait bedacht. Dit forfait wordt belast in box 1 en is gebaseerd op de WOZ waarde van uw woning. Als u maar een deel van het jaar uw eigen woning hebt, hoeft u maar een evenredig deel van het eigenwoningforfait aangeven. Een huis drie maanden in bezit hebben betekent dus een kwart van het bedrag voor het eigen woning forfait. Vergis u niet bij het eigenwoningforfait met de gevraagde WOZ waarde. In jaar X gaat het om de WOZ-waarde op 1 januari van jaar X en dat is de waarde van uw woning op 1 januari van het jaar ervoor (X-1):Hoogte eigenwoningforfait 2024, ofwel het huurwaardeforfait 2024, de bijtelling bij uw inkomen:
| WOZ-waarde meer dan | WOZ-waarde is lager dan | eigenwoningforfait 2024 |
|---|---|---|
| - | € 12.500 | Geen bijtelling |
| € 12.500 | € 25.000 | 0,1 procent |
| € 25.000 | € 50.000 | 0,2 procent |
| € 50.000 | € 75.000 | 0,25 procent |
| € 75.000 | € 1.310.000 | 0,35 procent |
| € 1.310.000 | - | € 4.585 + 2,35% van de waarde van de woning hoger dan 1.310.000 euro |
| WOZ-waarde meer dan | WOZ-waarde is lager dan | eigenwoningforfait 2025 |
|---|---|---|
| - | € 12.500 | Geen bijtelling |
| € 12.500 | € 25.000 | 0,1 procent |
| € 25.000 | € 50.000 | 0,2 procent |
| € 50.000 | € 75.000 | 0,25 procent |
| € 75.000 | € 1.330.000 | 0,35 procent |
| € 1.330.000 | - | € 4.655 + 2,35% van de waarde van de woning hoger dan 1.330.000 euro |
Geen of geringe eigenwoningschuld, extra aftrekpost eigen huis
De Wet Hillen bepaalt dat u per saldo nooit meer aan eigenwoningforfait bij uw inkomen hoeft bij te tellen dan u aan aftrekposten eigen woning heeft. Op de belastingaangifte vindt u hiervoor de correctieregel geen of geringe eigen woning schuld. In 2019 is besloten deze regeling in 30 jaar tijd af te bouwen. Geheel aflossen van een hypotheek is hiermee onvoordeliger geworden. in 2024 mag u nog maar 80% van het verschil tussen uw eigenwoningforfait en de hypotheekrente aftrekken. De bijtelling loopt op en dit scheelt vooral geld bij duurdere woningen.In 2025 bedraagt de aftrek nog maar 76,67% van het verschil tussen uw eigenwoningforfait en de aftrekbare kosten voor uw eigen woning.Bijleenregeling hypotheek als u een huis koopt
Fiscaal wordt u geacht om de positieve overwaarde van uw woning die vrijkomt bij de verkoop van deze woning, te investeren in een volgende koopwoning. Ten minste als u ook de hypotheekrente van de nieuwe koopwoning volledig wilt kunnen aftrekken en de nieuwe koopwoning duurder is dan de oude. Houdt u zich hier niet aan, dan betaalt u het volle pond aan hypotheekrente. De goedkoper wonen regeling is komen te vervallen. Dat betekent dat u ook bij het verhuizen van een duurdere koopwoning naar een goedkoper eigen huis de overwaarde in het nieuwe huis moet stoppen, om voor volledige aftrek van hypotheekrente in aanmerking te komen.Overwaarde van het eigen huis
De overwaarde is wat u overhoudt als u de hypotheek van de oude woning aftrekt van de netto opbrengst van de oude woning. Netto is dan de verkoopopbrengst minus verkoopkosten, waaronder de kosten van een makelaar en een energielabel. Is de overwaarde negatief, of heeft u de afgelopen vijf jaar geen huis verkocht en gekocht, dan speelt de bijleenregeling voor u geen rol. Verhuist u naar een goedkopere woning, of gaat u huren, dan blijft de overwaarde nog vijf jaar op de lat staan en u mogelijk achtervolgen bij een volgende belastingaangifte. De bijleenregeling treedt in dit geval mogelijk weer in werking als u binnen vijf jaar een ander huis koopt.Erfpacht en opstal
Zolang u erfpacht betaalt, kunt u de jaarlijkse erfpachtcanon van de belasting aftrekken. Het recht van opstal is het recht om gebouwen en dergelijke te bouwen op andermans grond.Tijdelijk twee huizen hebben, omdat verkopen nog niet lukt
Tijdelijk twee huizen komt helaas vaker voor. Over de periode dat u niet in uw andere woning woont, hoeft u hiervoor geen eigenwoningforfait aan te geven. Wel over de nog niet verkochte oude woning. Let op: voor beide woningen mag u de rente over en de kosten van de eigenwoningschuld en de periodieke betalingen voor bijvoorbeeld erfpacht aftrekken.De bijleenregeling 2024 en 2025
Ook als u een goedkopere woning koopt, behoort u de overwaarde van het verkochte huis in het nieuwe huis moet stoppen. Het verhuizen naar een goedkopere of duurdere koopwoning wordt dus fiscaal gezien volstrekt gelijk behandeld. De bijleenregeling loopt maximaal tot drie jaar na verkoop door. Met andere woorden, als u een jaartje wacht om een nieuwe koopwoning te kopen, ontslaat u dat nog niet van de bijleenregeling. Gaat u drie jaar in een huurwoning wonen en koopt u pas daarna weer een koopwoning, dan hebt u wel uw handen vrij.Rekenvoorbeeld bijleenregeling
Stel u hebt een hypotheek van 150.000 euro en verkoopt uw huis voor 250.00 euro. Uw huis heeft dan een overwaarde van 100.000 euro. Stel u koopt een nieuwe een woning voor 200.000 euro. Goedkoper dus dan uw voormalige eigen huis. Van de fiscus moet u de overwaarde in het nieuwe huis stoppen. Dat betekent dat u maximaal een hypotheek kunt nemen van 100.000 euro met volledige aftrekbaarheid van de hypotheekrente. Van de eventueel hogere hypotheek is het meerdere niet langer fiscaal aftrekbaar.
