Schenking aan fiscale partner
Hoeveel schenkbelasting betaalt uw partner over een schenking of hoeveel belasting betaalt de partner van uw kind over een schenking? Als ouders de zoon en schoondochter geld schenken, is dat fiscaal slim? Wel of geen partner zijn maakt een groot verschil voor de te betalen belasting in 2021 en 2022 en dan kent het schenkingsrecht ook nog eens een ander begrip partnerschap dan die in de inkomstenbelasting (fiscaal partnerschap).
Wie is bij een schenking de fiscale partner?
Bij een schenking is het ook belangrijk om te weten wie de partner van de schenker of ontvanger van de schenking is. Immers de schenker en diens fiscale partner worden als een eenheid gezien. Ook de ontvanger en diens partner zijn in het schenkingsrecht één persoon. Dat heeft gevolgen voor de vrijstellingen, voor de bedragen die belastingvrij mogen worden ontvangen en voor de tarieven van de schenkbelasting.Voorwaarden partnerschap bij de schenkbelasting
Bij een schenking wordt als fiscale partner gezien:- Wie getrouwd is en niet van tafel en bed is gescheiden.
- Als u binnen één jaar na schenking met uw toekomstige partner trouwt of een geregistreerd partnerschap aangaat.
- De geregistreerde partner.
- Wie samenwoont en:
- Minimaal twee jaar een door de notaris opgemaakt samenlevingscontract heeft met daarin een een wederzijdse zorgverplichting.
- Meerderjarig is (beiden).
- Minimaal twee jaar op hetzelfde adres in de gemeente is ingeschreven.
- Geen bloedverwant in de rechte lijn is (vader en zoon bijvoorbeeld).
Speciale uitzondering hierop vormen nog de samenwonenden zonder samenlevingscontract maar die allebei tenminste vijf jaar op hetzelfde adres zijn ingeschreven. Ook zij zijn voor de schenkbelasting partners. Tot slot worden gescheiden ouders die aan een kind schenken voor de schenkbelasting ook als partners gezien. Dat is niet zo als zij aan een ander dan aan een kind schenken.
Tarieven schenking aan fiscale partner of niet-partner in 2021 en 2022
De tarieven en vrijstellingen voor de schenkbelasting in 2021 en 2022 zijn als volgt:Schenkbelasting bij schenking aan een partner in 2021, hoeveel belasting betalen?
| partner of niet | vrijstelling eigen huis | jaarlijkse vrijstelling | tot 128.751 euro | boven 128.751 euro |
|---|---|---|---|---|
| partners | 105.302 euro samen | 3.244 euro samen, kind tot 6.604 euro | 10% | 20% |
| geen partners | 105.302 euro ieder | 3.244 euro ieder | 30% | 40% |
Schenkbelasting bij schenking aan een partner in 2022, hoeveel belasting betalen?
| partner of niet | vrijstelling eigen huis | jaarlijkse vrijstelling | tot 130.425 euro | boven 130.425 euro |
|---|---|---|---|---|
| partners | 106.671 euro samen | 2.274 euro samen, kind tot 5.677 euro | 10% | 20% |
| geen partners | 106.671 euro ieder | 2.274 euro ieder | 30% | 40% |
Het grote verschil zit in zowel de vrijstellingen als de tarieven:
- De vrijstellingen gelden voor de partners samen.
- De tarieven zijn boven de vrijgestelde bedragen aanzienlijk hoger en kunnen zelfs oplopen tot 40% bij niet-partners.
105.302 euro voor de eigen woning in 2021, 106.671 euro in 2022
De grote schenkingsvrijstelling voor het eigen huis bedraagt in 2021 105.302 euro en loopt op naar 106.671 euro in 2022. Deze regeling geldt voor personen jonger dan 40 jaar. Als aan de voorwaarden is voldaan mogen partners zo 2021 tot 105.302 euro belastingvrij schenken en niet tot 210.604 euro (fiscale eenheid). Aan uw zoon en schoondochter beiden ruim 105.302 euro schenken om een huis te kopen werkt dus niet. Dat zal in 2022 niet anders zijn.Geld schenken binnen een huwelijk of geregistreerd partnerschap in 2021 en 2022
Als partners getrouwd zijn in gemeenschap van goederen of een geregistreerd partnerschap hebben in gemeenschap van goederen, wordt er bij een onderlinge schenking geen schenkbelasting berekend. Als er huwelijkse voorwaarden gelden, wordt de onderlinge schenking gezien als een schenking aan een vreemde. Is het geld bedoeld voor het aflossen van een eigen hypotheek dan is dit tot (ruim) 105.300 euro belastingvrij tot en met 2021. Bij een andere soort schenking geldt een vrijstelling van slechts 3.244 euro (2021) en mogelijk het hoge schenkingstarief oplopend tot 40%. Wie in 2021 of daarna trouwt zonder huwelijkse voorwaarden waarbij het aandeel in de gemeenschappelijke boedel de 50% overstijgt, gaat schenkbelasting over het meerdere dan die 50% betalen.Schenking 2021 en 2022
In 2021 en 2022 bestaat de vrijstelling van ruim 103.000 euro tot 106,671 euro voor de eigen woning, gebruik die waar mogelijk. Het kabinet Rutte 4 wil van de vrijstelling eigen woning af, waarschijnlijk vanaf 2023 of 2024. De schijven voor de schenkbelasting worden elk jaar een beetje verlengd, ook de vrijstellingen worden aan de prijsinflatie aangepast. Een slimme schenking betekent dat uw kinderen straks minder erfbelasting hoeven te betalen.Lees verder
Gerelateerde artikelen
Schenking 2021: vrijstellingen en tarieven schenkbelastingAls u in 2021, 2022 of 2023 een schenking wilt doen aan een kind, kleinkind, uw ouders, broer of zus, of iemand anders,…
Schenking 2020: vrijstellingen en tarieven schenkbelastingEen schenking in 2020 betekent in veel gevallen schenkbelasting betalen, soms kan het belastingvrij. Er zijn vrijstellin…
Kruislings schenken: extra groot belastingvoordeelDe vrijstellingen bij schenken kunnen groot zijn, zeker als de begunstigde jonger is dan 40 jaar. De schenkingsvrijstell…
Schenking 2019: verhoogde vrijstelling eigen woningEen schenking is in 2019 een feest door de verhoogde vrijstelling van ruim een ton die in werking treedt als uw zoon of…
Verbouwingslening aftrekbaar: klushuisSlim een verbouwing financieren, willen we allemaal wel, maar hoe gaan we dat aanpakken? Is een verbouwingslening fiscaa…
Belasting vermogen minderjarig kind (BEM clausule)Wie betaalt belasting over het vermogen van een minderjarig kind, de ouders? Hoe kan de BEM clausule u in 2022 en 2023 h…Reacties
Nicole, 15-11-2020
Wij hebben een samenlevingscontract en ik heb mijn huis verkocht en een goedkoop huis terug gekocht.nu gaan mijn vriend en ik stoppen met werken en het geld opeten. Ivm deposito geld. Stelsel heb ik geld op mijn vriend zijn rekening gezet. Komt de belastingdienst nu om de hoek kijken voor schenkbelasting? Hoor graag van u. Met vr. Groet
Reactie infoteur, 22-11-2020
Beste Nicole,
Dat hangt ervan af. Jullie een contract hebben waarbij alles gemeenschappelijk is en dan is de helft al van uw vriend. Bovendien ziet de fiscus niet alles.
Met vriendelijke groeten,
Zeemeeuw
Jan, 23-09-2020
Blijkbaar moet je schenkingen van dezelfde schenker aan persoon A en B bij elkaar optellen zodra A&B binnen een jaar na deze schenkingen in gemeenschap van goederen trouwen, en dus met terugwerkende kracht als 1 fiscale eenheid worden gezien vwbt schenking. Als er wordt geschonken aan toekomstige(binnen jaar) echtgenoot, is dit met terugwerkende kracht dus een schenking tussen 2 fiscale partners cq onbelast?
Reactie infoteur, 27-09-2020
Beste Jan,
Als aan twee personen wordt geschonken die binnen een jaar na schenking elkaars fiscale partners zijn, worden de schenkingen bij elkaar opgeteld.
Met vriendelijke groeten,
Zeemeeuw
Karin, 02-09-2018
In een akte van kwijtschelding van een hypotheek, verkregen bij een afwikkeling van een nalatenschap, wordt gebruik gemaakt van de eenmalige vrijstelling. De ontvanger is ouder dan 40, zijn partner jonger dan 40. Voor zover oké. Maar vervolgens wordt in de akte de partner uitgesloten voor de kwijtschelding. Zij is waarschijnlijk geen eigenaar van het huis. Is deze akte geldig? Het is geen notariële akte, maar door de ontvanger zelf opgesteld.
Met vr groet
Reactie infoteur, 08-09-2019
Beste Karin,
Een partner kan eigenaar zijn van een woning als men bijvoorbeeld in gemeenschap van goederen is getrouwd. Een contract met tegengestelde bepalingen is civielrechtelijk geldig totdat een rechter het nietig verklaard. Het is wel de vraag of de Belastingdienst ermee akkoord gaat.
Met vriendelijke groeten,
Zeemeeuw
Paul, 23-03-2018
Ik heb de volgende vraag over het schenken (EUR 100.000 regeling).
Mijn vader wilt mij een bedrag schenken echter heeft hij mij in 2011 al eens een bedrag geschonken voor de aankoop van mijn huis waarbij gebruikt is gemaakt van de eenmalig verhoogde vrijstelling (Eur 33.000). Volgens mij mag hij mij nu niets meer schenken behalve de jaarlijkse vrijstelling van ongeveer Eur 5.000.
Ik woon nu 2 jaar samen met mijn vriendin. We hebben geen samenlevingscontract.
Wel hebben we op 13 januari van dit jaar een kindje gekregen. Mag mijn vader een bedrag aan mijn vriendin belastingvrij schenken? Als het antwoord hier op nee is omdat wij vanaf 13-1 fiscale partners zijn door de geboorte van onze zoon kan ik de schenking dan opgeven voor 13-1. Geldt dan de vrijstelling wel?
Met vriendelijke groet,
Paul
Reactie infoteur, 08-09-2019
Beste Paul,
Indien jonger dan 40 jaar, kunt u voor de woning nog maximaal 47.198 euro belastingvrij geschonken krijgen voor de eigen woning plus de jaarlijkse vrijstelling.
Met vriendelijke groeten,
Zeemeeuw
Han, 18-11-2016
Vrouw en vriend hebben samen 'n kind en wonen/ingeschreven op hetzelfde adres. Voor de belastingdienst zijn ze in dat geval m.i. zowel fiscaal- als toeslagpartner! Ook voor de gemeente zijn ze blijkbaar 1 eenheid; voor de WWB aanvraag vrouw telt het inkomen vd vriend mee!
Dus ik neem aan dat ze dan ook mbt schenkbelasting worden gezien als 'n eenheid net als getrouwd stel? En er in dat geval dan ook geen schenkbelasting van toepassing is?
Bij voorbaat bedankt Vrgr Han
Reactie infoteur, 08-09-2019
Beste Han,
Zolang vrouw en vriend elkaars fiscale partners zijn, zijn ze in 2019 en 2020 voor de schenkbelasting een fiscale eenheid.
Met vriendelijke groeten,
Zeemeeuw
Helmut, 16-11-2016
Ik ben ouder dan 40 jaar en mijn geregistreerde partner is jonger dan 40 jaar.
Kunnen mijn ouders mij obv de vrijstelling leeftijd partner mij € 25.449 belastingvrij schenken en de ouders van mijn partner haar € 25.449 belastingvrij schenken?
Per saldo dus 2 maal € 25.449.
Ik neem aan dat de jaarlijkse vrijstelling € 5.304 in het totaalbedrag van € 25.449 zit?
Ik hoor graag van u,
Met vriendelijke groet.
Reactie infoteur, 18-11-2016
Beste Helmut,
In het jaar dat u de eenmalig verhoogde vrijstelling benut, kunt u niet nog eens de jaarlijkse vrijstelling bij een schenking van dezelfde persoon gebruiken. Uw en haar ouders kunnen inderdaad gebruik maken van de eenmalig verhoogde vrijstelling zolang uw fiscale partner jonger is dan 40 jaar.
Met vriendelijke groeten,
Zeemeeuw