InfoNu.nl > Financieel > Belasting > Schenking 2019: vrijstellingen en tarieven schenkbelasting

Schenking 2019: vrijstellingen en tarieven schenkbelasting

Schenking 2019: vrijstellingen en tarieven schenkbelasting Ook in 2019 kunt u een groot bedrag belastingvrij schenken. Dit bedrag kan oplopen tot ruim 102.000 euro, de verhoogde vrijstelling. De moeite waard, maar er zijn nog andere schenkingsvrijstellingen waarvan u gebruik kunt maken. De grootste vrijstelling is te behalen bij een schenking voor de aankoop van een eigen woning of de aflossing van een hypotheek. Moet er schenkbelasting worden betaald, dan kunnen er verschillende tarieven gelden. Toch hoeft u niet altijd belastingaangifte schenkbelasting te doen en niet altijd schenkbelasting te betalen. Hoe zit dat eigenlijk in 2019? Slim schenken willen we immers allemaal wel.

Slim schenken in 2019


Wat wordt verstaan onder een schenking?

Er is sprake van een schenking als u een ander iets geeft zonder dat daar een tegenprestatie jegens u tegenover staat. Geeft u iemand geld omdat hij wat voor u doet, dan is het bedrag onderhevig aan inkomstenbelasting. Is er geen tegenprestatie dan valt de schenking onder de schenkbelasting. Dit kan de schenking van geld zijn of andere roerende zaken, maar ook de schenking van een woning of ander onroerend goed. Als u een woning overdoet aan een ander voor een laag bedrag (u wilt bijvoorbeeld uw kind bevoordelen), dan kan de Belastingdienst het verschil tussen de verkoopprijs en de WOZ-waarde zien als een schenking waar misschien schenkbelasting over moet worden betaald.

De schenkbelasting in 2019

Schenkbelasting moet worden betaald over het belastbare bedrag. Dat is de waarde van de schenking minus de vrijstelling die op het moment van schenking van toepassing is. Net zoals bij de erfbelasting zijn de vrijstellingen niet voor iedereen even groot en is het belastingtarief ook niet voor iedereen gelijk. In de regel is het zo dat hoe verder in de familielijn van u afstaat, hoe hoger het belastingtarief is. Verder speelt sinds 2017 de eigen woning een grote rol en de aflossing van de schuld op de eigen woning.

Jaarlijkse vrijstellingen en eenmalige verhoogde vrijstellingen eigen woning en studie

De meeste vrijstellingen zijn jaarlijkse vrijstellingen die elk jaar kunnen worden herhaald. De vrijstelling voor een dure studie of de aankoop van een woning wordt een eenmalige genoemd, omdat die slechts één keer kan worden toegepast (bij een dure studie) of omdat het bedrag in het jaar van schenking bepalend is voor wat u dit jaar en in 2020 en 2021 mag schenken:
  • Als u in 2017 bent begonnen met de schenking van een deel van de 100.000 euro voor de eigen woning, mag het restant in 2018 en 2019 worden gestort op voorwaarde dat het aaneensluitend gebeurt. Dus een storting voor de eigen woning in 2017 en in 2019 werkt niet. Een storting in 2017, 2018 en 2019 wel.
  • In 2018 is het bedrag maximaal 100.800 euro, wederom in aaneensluitende jaren of ineens over te maken.
  • In 2019 is de verhoogde schenkingsvrijstelling voor de eigen woning 102.010 euro. Hiervoor geld weer hetzelfde principe.

Voorwaarden verhoogde schenking eigen woning in 2019

Wilt u in 2019 gebruik maken van de tranche van 102.010 euro voor de eigen woning, dan moet aan een aantal voorwaarden zijn voldaan waaronder:
  • De ontvanger of diens partner is jonger dan 40 jaar.
  • De ontvanger besteedt het geld aan de aankoop van een eigen woning, de verbetering van een eigen woning, het afkopen van erfpacht voor de eigen woning, de tuin, de aflossing van de hypotheek. Als het maar de eigen woning betreft en niet een vakantiewoning of een tweede woning. De ontvanger moet echt in de woning wonen of gaan wonen.
  • U hebt de begunstigde niet al een schenking gegeven uit de tranche van een eerder jaar, dan gelden er immers andere bedragen.

Vrijstellingen en de ontvanger

De vrijstellingen zijn hoger voor een kind of pleegkind dan voor een oom. Hierop is de eigen woning een uitzondering. Is de oom jonger dan 40 jaar dan mag hij tot 102.010 euro belastingvrij ontvangen op voorwaarde dat de schenking wordt gebruikt voor de eigen woning. Dit geldt zelfs voor een buurjongen jonger dan 40 jaar. In die gevallen is de leeftijd dus bepalend en niet de verwantschap. Alles bij elkaar zijn er in 2019 de volgende schenkingsvrijstellingen (definitieve cijfers):

Schenkbelasting 2019, de vrijstellingen bij een schenking aan uw kind, belastingvrij schenken is mogelijk

Ontvanger van de schenkingSchenkingsvrijstellingen 2019
Kinderen5.427 euro jaarlijks
Kinderen18 tot 40 jaar, 26.040 euro (vrij besteedbaar) tot 54.246 euro eenmalig (dure studie)
Kinderen18 tot 40 jaar, aansluitend op 2017 tot 100.000 euro, aansluitend op 2018 tot 100.800 euro, anders 102.010 euro (eigen woning)
Overige ontvangers van een schenking, jonger dan 40 jaar en besteding aan de eigen woningtot 100.000 euro aansluitend op 2017, aansluitend op 2018 tot 100.800 euro, anders 102.010 euro (eigen woning)
Overige ontvangers van een schenking2.173 euro jaarlijks

Tarieven schenkbelasting 2019

De ontvanger van de schenking betaalt schenkbelasting over het belastbare bedrag, dat is de schenking minus de vrijstelling. Bij grotere schenkingen kunt u met twee belastingtarieven te maken krijgen. Dit tarief kan oplopen tot 40%:

Tarieven schenkbelasting 2019 over het belaste deel van de schenking

Aan wie:Bedrag schenking vanaf: Tot:Heffing:
Kind, pleegkind, echtgenote, echtgenoot of partner0€124.72710%
Kind, pleegkind, echtgenote, echtgenoot of partner€124.727€12.473 plus 20% over het meerdere
Kleinkind0€124.72718%
Kleinkind€124.727€22.451 plus 36% over het meerdere
Broer, zus, oom of tante, een vreemde0€124.72730%
Broer, zus, oom of tante, een vreemde€124.727€37.418 plus 40% over het meerdere

Aangifte schenkbelasting doen

De ontvanger van de schenking wordt geacht uiterlijk op 1 maart van het jaar dat volgt op het jaar van schenking belastingaangifte te doen, wanneer de schenker in Nederland woont. Is dat het geval dan is belastingaangifte schenkbelasting vereist wanneer de schenking groter is dan de vrijstelling of wanneer de schenking is voor een dure studie of de eigen woning. Deze vereiste voor de studie geldt omdat maar eenmaal op deze deze vrijstelling een beroep mag worden gedaan (de fiscus houdt dit bij), bij de iegn woning geldt dat de schenking over drie aaneensluitende jaren mag worden uitgesmeerd (ook dit wordt door de Belastingdienst gevolgd).

Slim schenken in 2019

Slim schenken houdt in dat u optimaal gebruik maakt van de vrijstellingen. Soms is een schenking ineens niet verstandig, omdat dan schenkbelasting moet worden betaald, maar kan een schenking beter in twee keren worden uitbetaald zodat u twee jaren achtereen de vrijstellingen gebruikt. Verder wordt slim schenken ook vaak gekoppeld aan de erfenis later. Wie regelmatig de schenkingsvrijstellingen kan toepassen laat een minder grote erfenis na waarover later dan ook minder erfbelasting moet worden betaald. Dat kan dus tweemaal winst zijn. Bekijk eens wat bij uw bankboekje past, zonder dat u zich gedwongen moet voelen om een schenking te doen of later spijt van uw schenking krijgt. De Belastingdienst stimuleert het schenken, zeker als de eigen woning de bestemming van de schenking is.

Lees verder

© 2018 - 2019 Info4mij, het auteursrecht (tenzij anders vermeld) van dit artikel ligt bij de infoteur. Zonder toestemming van de infoteur is vermenigvuldiging verboden.
Gerelateerde artikelen
Schenking 2015: vrijstellingen en tarieven schenkbelastingSchenking 2015: vrijstellingen en tarieven schenkbelastingEen schenking in 2015 wordt duurder, er moet meer schenkbelasting worden betaald en bepaalde vrijstellingen uit 2014 ver…
Schenking aan fiscale partnerSchenking aan fiscale partnerHoeveel schenkbelasting betaalt uw partner over een schenking of hoeveel belasting betaalt de partner van uw kind over e…
Schenking 2019: verhoogde vrijstelling eigen woningSchenking 2019: verhoogde vrijstelling eigen woningEen schenking is in 2019 een feest door de verhoogde vrijstelling van ruim een ton die in werking treedt als uw zoon of…
Schenking 2016: vrijstellingen en tarieven schenkbelastingSchenking 2016: vrijstellingen en tarieven schenkbelastingEen schenking in 2016 betekent in veel gevallen schenkbelasting betalen. Er zijn vrijstellingen en bijzondere situaties,…
Belastingvrij schenken 2017 & 2018 en 2019Belastingvrij schenken 2017 & 2018 en 2019Belastingvrij schenken is ook in 2017, 2018 en 2019 zeer de moeite waard. De schenkingsbelasting 2017 en schenkbelasting…

Reageer op het artikel "Schenking 2019: vrijstellingen en tarieven schenkbelasting"

Plaats een reactie, vraag of opmerking bij dit artikel. Reacties moeten voldoen aan de huisregels van InfoNu.
Meld mij aan voor de tweewekelijkse InfoNu nieuwsbrief
Ik ga akkoord met de privacyverklaring en ben bekend met de inhoud hiervan
Reacties

Joop Meijrink, 13-02-2019 11:22 #11
Bonjour,
Ik schenk mijn samenwonende kleinzoon een bedrag van 102.010- / aankoop woning tzt uiterlijk 2021
Maar :
X is dat bedrag bijvoorbeeld in 2019 en 2020 onderhevig aan inkomstenbelasting? Of blijft het 'schoon' op zijn rekening staan?
X stel dat de samenwoning stopt en hij komt daardoor niet in aanmerking voor een hypotheek. Kan hij dan straffeloos dat bedrag op mijn rekening terugstorten?

Overigens op alle sites kan ik het antwoord hierop niet vinden. Vooral de laatste vraag is evident
Met dank voor uw moeite
Meijrink Joop Reactie infoteur, 13-02-2019
Bonjour Joop Meijrink,
1. Het geld dat op 1 januari van een belastingjaar op de rekening van uw kleinzoon staat, is onderhevig aan vermogensbelasting als daarmee het vermogen groter is dan de vrijstelling in box 3 (30.360 euro per persoon in 2019).
2. Met een herroepelijke schenking is herroepen en terugstorten mogelijk, maar sinds 1 januari 2017 komen herroepelijke schenkingen niet meer in aanmerking voor een beroep op de eenmalig verhoogde vrijstelling schenkbelasting voor de eigen woning. Terugstorten kan dus betekenen dat het teruggestorte bedrag als een schenking aan u wordt gezien en bij u fiscaal belast is. Bovendien is met terugstorting niet aan de voorwaarden van de eenmalig verhoogde vrijstelling voldaan.

Jeffrey, 07-02-2019 22:27 #10
Mijn ouders verkopen hun woning in 2019 met een overwaarde van 90.000 euro. Deze krijgen ze bij overdracht gestort door de notaris op hun rekening. Echter gaan ze niet meer in een koopwoning zitten maar juist in een huurwoning. De maandlasten zijn dan 1200 per maand voor de huur dit kunnen ze uiteraard betalen van hun overwaarde en door 1 werkende ouder. Alleen met deze bedragen moet er belasting over geheven worden(de overwaarde),is het mogelijk om een schenking (aan mij hun enig kind) te ontvangen waardoor de heffing niet zo hoog is. Ik wil mijn ouders ook financieel ondersteunen door maandelijks wat te storten maar ook dat kan niet onbelast? Mag alleen maar eenmalig een schenking doen van 2173 euro.

Enig advies gevraagd,

Groetjes Jeff Reactie infoteur, 08-02-2019
Beste Jeffrey,
U mag uw ouders jaarlijks 2.173 euro belastingvrij schenken. De vermogensvrijstelling 2020 is nog niet bekend, naar schatting zal dat 30.500 euro per persoon zijn. Voor uw ouders samen is de vrijstelling dan 61.000 euro. Hoeveel uw ouders u belastingvrij mogen schenken hangt van uw leeftijd af.

Francis, 02-02-2019 12:31 #9
In 2017 heeft mijn zoon(22) van een oom een schenking van € 100.000,- gekregen die hij moet besteden aan een huis. Hiervan is over 2017 bij de belasting aangifte gedaan en er was toen geen schenkbelasting verschuldigd.
Het huis is in januari 2019 gevonden en kost € 225.000,-. Omdat mijn zoon nog studeert en weinig inkomen heeft zal geen bank hem een hypotheek geven voor het resterende deel. Omdat ik recentelijk mijn huis heb verkocht waar veel overwaarde op zat, ben ik in de positie om mijn zoon ook € 100.000,- te schenken en de resterende € 25.000,- via een (familiebank)hypotheek te regelen. Concreet ontvangt mijn zoon dus 2 x een jubelton, maar wel in verschillende jaren en van verschillende personen. Nu vraag ik mij af: geldt zo'n eenmalig verhoogde schenkingsvrijstelling per schenker of per ontvanger? M.a.w. moet mijn zoon schenkbelasting betalen over de 2e jubelton of niet? Reactie infoteur, 04-02-2019
Beste Francis,
De verhoogde schenkingsvrijstelling geldt per schenker als de schenkers niet elkaars fiscale partner zijn.

J., 24-01-2019 15:47 #8
Voorwaarden verhoogde schenking eigen woning in 2019.
Als het maar de eigen woning betreft en niet een vakantiewoning of een tweede woning. De ontvanger moet echt in de woning wonen of gaan wonen.
Geldt dit ook voor het bedrag van schenking van tot 54.246 euro eenmalig (dure studie, woning)? Reactie infoteur, 24-01-2019
Beste J,
Klopt, de hoge vrijstelling geldt alleen voor een eigen woning, niet een vakantiewoning.

Visscher, 17-01-2019 12:48 #7
Waar kan ik schenkbelasting formulier 2019 downloaden? Reactie infoteur, 17-01-2019
Beste Visscher,
De Belastingdienst heeft dit nog niet gepubliceerd.

O., 14-01-2019 21:42 #6
Beste,
Mijn vrouw en ik hebben een eigen huis en twee kinderen.
Wat is nu voordeliger: hen laten wachten op de erfenis en hoeveel % erfenisrechten betalen ze dan?
Of nu een schenking doen, hoe kan dat gebeuren en hoeveel % schenkbelasting betalen ze dan?

Met dank bij voorbaat voor Uw reactie Reactie infoteur, 15-01-2019
Beste O,
Als uw kinderen van hun ouders erven, betalen ze zoals bij een schenking ook 10 tot 20% belasting als het bedrag hoger is dan de vrijstelling. De vrijstelling is echter hoger (als de schenking niet voor de aanschaf van een eigen woning is), namelijk ruim 20.000 euro per kind:

https://financieel.infonu.nl/belasting/159590-erfbelasting-2019-vrijstellingen-tarieven-successierechten.html

Het voordeel van schenken is dat het vele jaren belastingvrij herhaald kan worden, zodat er minder tot niets meer te erven valt. Maar ja, u en uw vrouw zullen toch ook zelf over voldoende geld willen beschikken.

K., 01-01-2019 13:01 #5
Ik zoek info over de hoogte van de schenkingsvrijstelling voor 2019, maar de belastingdienst-website geeft geen info. Is er een gebruikelijk moment in het jaar waarop de belastingdienst dit publiceert? Je zou zeggen uiterlijk 1 januari 2019, maar helaas dus niet… Reactie infoteur, 02-01-2019
Beste K,
Gelukkig vindt u de bedragen van de schenkingsvrijstellingen in bovenstaand artikel.

Jacquemyn, 05-12-2018 10:49 #4
Beste, mijn vriendin wil mij een gedeelte van haar huis schenken. zij is alleen eigenaar, heeft echter een kind uit vorige relatie hoe doet ze dat best en wat zijn de kosten percentueel? Met vriendelijke groeten Julien Reactie infoteur, 06-12-2018
Beste Jacquemyn,
Zijn jullie geen partners, dan betaalt u veel schenkbelasting. In Nederland 30 tot 40%, in België is dat een stuk lager, 7%:

https://financieel.infonu.nl/geld/65124-schenken-en-schenkingsrechten-belgie.html

Teddy, 02-12-2018 12:06 #3
Ik heb mijn beide kinderen allebei voor de aankoop van hun eerste huis een schenking gedaan van € 21.000,00 in 2003 aan mijn dochter en € 21.000,00 in 2006 aan mijn zoon. Beide kinderen willen een ander huis kopen. Kan ik ze nogmaals een belastingvrije schenking doen van € 20.000,00? Reactie infoteur, 04-12-2018
Beste teddy,
Als in 2013 gebruik is gemaakt van de verhoogde vrijstelling, resteert in 2018 alleen nog de algemene vrijstelling. Het meerdere is dan fiscaal belast.

Sandra, 29-11-2018 11:54 #2
Stel je hebt de 100.000 gestort gekregen (van je ouders om in je woning te stoppen) en je hebt al 50.000 aanbetaald aan de notaris (die je verplicht bent om te betalen)

De andere 50.000 staat nog op de spaarrekening en degene die het geld gestort heeft gekregen wilt toch gaan scheiden en besluit om toch niet te verhuizen (huwelijkse voorwaarden getrouwd) maar het koopcontract is al wel getekend maar de sleutel overdracht en de notaris is pas over 3 maanden ( het huis waar ze nu in wonen is nog niet verkocht en er is nog maar een schuld nog van 20.000 euro op dat huis) wat voor ellende ga je dan krijgen? Wat moet er gebeuren en is die 100.000 terug te krijgen (staat allemaal op papier dat deze schenking betreft voor dat kind) en in de huwelijkse voorwaarden staat eveneens dat de partner geen recht heeft op dit geld (maar die 50.000 staat nu wel op de gezamenlijke rekening en niet meer op de rekening van dat kind die dat geld heeft geschonken gekregen)… heeft iemand hier antwoord op? Reactie infoteur, 30-11-2018
Beste Sandra,
In het koopcontract staat waarschijnlijk dat 10% bij de notaris moet worden gedeponeerd als zekerheid voor de verkoper, voor het geval de verkoop toch niet doorgaat. Gaat die verkoop niet door, dan mag de verkoper die 10% opeisen. Mag, hoeft niet, overleg en overeenstemming is dan wel nodig. Komt die 50.000 euro terug, dan is dit geld voor het kind dat de schenking kreeg, maar zeer waarschijnlijk niet meer belastingvrij (tenzij snel een ander huis wordt gekocht).
Die andere 50.000 is van het kind, snel overboeken naar een eigen rekening op eigen naam of misschien zelfs de rekening van een ouder (schenking gaat niet door) kan wel zeer verstandig zijn.

M. H. Vroomans, 24-11-2018 09:35 #1
Geldt het belastingvrije schenken eveneens voor achterkleinkinderen? Reactie infoteur, 26-11-2018
Beste M. H. Vroomans,
Zeker, voor de grote vrijstelling van een ton voor een woning moet men wel minimaal 18 jaar oud zijn.

Infoteur: Info4mij
Laatste update: 24-01-2019
Rubriek: Financieel
Subrubriek: Belasting
Special: Schenkbelasting 2018 en 2019
Reacties: 11
Schrijf mee!