Btw- omzetbelasting startende ondernemer

Als ondernemer heeft u ook te maken met de heffing van omzetbelasting of btw (belasting toegevoegde waarde). U int als ondernemer deze belasting voor de overheid en draagt deze af aan de Belastingdienst. De btw op uw kosten kunt u als voorbelasting aftrekken van uw af te dragen btw. Per saldo drukt er op u geen btw als ondernemer.

Omzetbelasting

Als ondernemer heeft u ook te maken met de heffing van omzetbelasting of btw (belasting toegevoegde waarde). U int als ondernemer deze belasting voor de overheid en draagt deze af aan de Belastingdienst. De btw op uw kosten kunt u als voorbelasting aftrekken van uw af te dragen btw. Per saldo drukt er op u geen btw als ondernemer.

Start

Als ondernemer verkoopt u een product of een dienst. Stel u heeft een winkel en verkoopt kleding. Op kleding rust btw. Als u een broek verkoopt, moet u de btw over deze broek afdragen aan de Belastingdienst. Uiteindelijk drukt de btw op de klant in uw winkel die de broek koopt.

De btw drukt op uw klant, omdat u namelijk aan uw inkoopkant ook btw moet betalen aan uw leverancier. Alleen kunt u als ondernemer deze btw terugvragen als voorbelasting. U draagt het verschil per saldo af of ontvangt het terug van de Belastingdienst. Op u als ondernemer drukt in basis geen btw.

Met btw belast

De btw is een belasting die u moet betalen over uw omzet. Over de producten die u verkoopt en de diensten die u verricht brengt u aan uw afnemers btw in rekening. Als u kleding verkoopt, drukt op de verkoopprijs btw. Verkoopt u een boek, verkoopt u een tafel, stoel of lamp of verricht u een dienst, overal heeft u te maken met omzet waarop in beginsel btw rust.

Als u het over diensten heeft, kunt u denken aan de boekhouder, de belastingadviseur, de kapper of een bemiddelaar.

Vrijstelling van btw

In sommige gevallen geldt een vrijstelling voor de btw. Een aantal diensten en goederen moet u zonder btw leveren:

• Levering van onroerend goed ouder dan twee jaar;
• Onderwijs;
• Diensten in de medische sector;
• Financiële diensten;
• Kinderopvang;
• Zorgdiensten etc.

Als u een vrijgestelde prestatie levert, dan heeft dat gevolgen voor de btw-heffing van u als ondernemer. U mag geen btw in rekening brengen over de prijs van uw goed of dienst. Daarnaast mag u geen btw aftrekken van uw kosten. Let op dat dit een belangrijk aspect is van een vrijstelling voor de btw. De btw drukt dan wel op u als ondernemer en hoort dan thuis in uw winst- en verliesrekening.

Let op: een vrijstelling voor de btw is niet gelijk aan een 0% belaste prestatie. In het eerste geval mag u geen btw als voorbelasting aftrekken, in het tweede geval mag dat wel. U bent namelijk wel een voor de btw belaste ondernemer als u het 0% tarief in rekening moet brengen.

Tarief btw

In tegenstelling tot wat veel mensen denken, kent de btw drie tarieven. De volgende tarieven zijn mogelijk van toepassing:

• 21% tarief;
• 9% tarief; en
• 0% tarief.

Wijze van berekenen van btw

U berekent de btw over het bedrag dat u aan uw afnemers in rekening brengt. Als u uw kostprijs eenmaal heeft berekent, dan heeft u een netto prijs. Deze prijs wilt u als ondernemer ontvangen voor uw product (goed of dienst). Daarmee kunt u uw kosten dekken en hopelijk voor u als ondernemer uw winst mee behalen. Maar daarmee bent u er nog niet.

Over de nettoprijs moet u de btw nog berekenen. Stel dat uw nettoprijs € 100 is en uw product is belast met 21% btw, dan is de brutoprijs van uw product dus € 100 maal 21% is € 121. U moet deze € 21 btw afdragen aan de Belastingdienst.

Als u een prijs inclusief btw heeft, dan kunt u de nettoprijs ook berekenen. U vermenigvuldigt dan het bedrag inclusief btw maal 21/121. De uitkomst van deze berekening is de btw die opgenomen is in de betaalde prijs.

Lees verder

• BTW ondernemer - factuurvereisten en afdragen BTW
• BTW vakantiewoning