Erfenis en nalatenschap, de belastingdienst
Erfenis en nalatenschap, successierechten en de Belastingdienst. Over een ontvangen erfenis moeten successierechten worden betaald. Tenminste, wanneer het saldo van schulden en vermogen positief is. Maar hoeveel belasting moet u betalen. Vanaf 2010 geldt immers de nieuwe schenkbelasting en erfbelasting op schenkingen en erfenissen. Let dus op het nieuwe erfrecht in 2010. Lees hier hoe veel u over een erfenis of schenking aan de fiscus moet betalen en hoeveel u belastingvrij mag schenken.
De erfenis
Een erfenis is het geheel van bezittingen minus de schulden. Dit kunnen bezittingen in goederen zijn, aandelen, kunst en in geld. De schulden kunnen consumptieve leningen zijn zoals een persoonlijke lening of doorlopend krediet, maar ook bijvoorbeeld een schuld met een onderpand, zoals een hypotheek. Hoe de erfenis wordt verdeeld hang onder meer af van de vraag of er een testament is opgesteld, waarin alles precies wordt geregeld. Is er geen testament beschikbaar, dan geldt het wettelijk erfrecht. Het wettelijk erfrecht komt er in essentie op neer dat de langstlevende partner of echtgenoot de beschikking krijgt over de erfenis en de kinderen een vordering op de langstlevende, die opeisbaar wordt bij overlijden, failliet gaan of schuldsanering van de langstlevende. Ook kunnen kinderen, bij aantoonbare verkwisting van het vermogen, de kantonrechter vragen een deel van het vermogen onder bewind te stellen. Wanneer de overledene een bankrekening nalaat, is bovendien dikwijls een Verklaring van erfrecht vereist, om betreffende rekening van de overledene te deblokkeren.Aanvaardt u de erfenis
Wanneer de schulden de waarde van de tegoeden overstijgen is de erfenis per saldo negatief. U kunt de erfenis dan gewoon verwerpen door bij de notaris een volmacht tot verwerping te tekenen. Anderen erfgenamen kunnen dan in uw plaats treden, en kunnen op hun beurt de erfenis eveneens verwerpen. Als nog niet geheel duidelijk is of u een erfenis wilt aanvaarden, bijvoorbeeld omdat de financiλle situatie niet meteen helder is, kunt u de erfenis ook beneficiaire aanvaarden. Dit is een voorwaardelijke aanvaarding met voorwaarden: u mag geen spullen meenemen of verkopen, want daarmee geeft u aan de erfenis te aanvaarden. Bovendien komen bij benificiair aanvaarden ook de schuldeisers aan bod om te zien, hoe zijn hun schulden vereffend kunnen krijgen.Erfenis en nalatenschap, de belastingdienst
Stel u aanvaardt de erfenis. Dan is het gebruikelijk, dat de erfgenamen, of de executeur testamentair namens hen, van de belastingdienst een aangifteformulier successierechten ontvangt. Maar wat dat voor u fiscaal kan betekenen behandel ik hier aan de hand van de volgende onderwerpen:- Vrij van recht erven
- Waardering erfenis volgens de Belastingdienst
- De belastingvrije voeten
- De vrijstellingen
- Percentages successierechten
- De progressiviteit van de successierechten
- Tarieven successierechten 2008
- Tarieven successierechten 2009
- 2010, belasting over erfenis omlaag voor kinderen en partner
- Wat mag ik belastingvrij schenken in 2010
Vrij van recht erven
Bij testament kan worden bepaald dat iemand een erfenis krijgt Vrij van recht. Dat betekent dat de erfgenaam netto het in het testament genoemde bedrag ontvangt en de successierechten betaald moeten worden uit de rest van de erfenis. Maar dat er, bij een positief saldo, betaald moet worden, blijft recht overeind. Hoeveel er betaald moet worden hangt af van de waarde van de nalatenschap en de relatie met de overledene.De Belastingdienst en de waarde van de erfenis
Een nalatenschap kan bestaan uit geld en goederen. Dit alles wordt op de noemer geld gezet door het geheel te waarderen op de waarde van de dag van het overlijden, wanneer aan de meest biedende zou zijn verkocht. Als grondslag voor de successierechten geldt het saldo van de waarde van de nalatenschap, verminderd met de waarde van de schulden.Belastingvrije voeten
Het successierecht kent een aantal belastingvrije voeten. Boven deze vrijstellingen van succesierechten betaalt u wel erfrechten. Vergelijk het met de fiscale vrijstellingen uit de Inkomstenbelasting. Voor zover de erfenis het vrijgestelde bedrag overtreft, betaalt u successierechten.Drempelvrijstelling
Om het nog ingewikkelder te maken, kende het successierecht tot en met 2009 ook drempelvrijstellingen. Die houden in dat zolang een erfenis beneden de drempel blijft er geen successierechten hoeven te worden betaald. Zodra de erfenis het drempelbedrag te boven gaat, moeten over het totale bedrag successie rechten worden betaald. Drempelvrijstellingen golden voor kleinkinderen, achterkleinkinderen, grootouders, overgrootouders en instellingen die het algemene nut beogen. De drempelvrijstelingen zijn met ingang van 2010 komen te vervallen en vervangen door voetvrijstellingen..Relatie tot overledene
Uw relatie tot de overledene bepaalt welke vrijstelling voor u geldt, welke tariefgroep op u van toepassing is, en welke percentages over uw verkrijging worden geheven. Onderstaande tabel geeft de vrijstellingen weer voor 2007 en 2008:| Vrijstellingen successierechten 2007 | ||
|---|---|---|
| Echtgenoten en geregistreerd partner | 515.928 | let op: pensioenrechten kunnen deze vrijstelling verlagen |
| Kinderen tot 23 jaar | 4.412 voor ieder jaar dat het kind jonger is dan 23 jaar | de vrijstelling bedraagt minimaal 10.000 |
| Kinderen ouder dan 23 jaar | 10.000 op voorwaarde dat de erfenis niet meer bedraagt dan 26.455 | |
| Ouders, broers, zussen | 44.090 | voetvrijstelling |
| Andere bloedverwanten (grootouders, kleinkind) | 10.000 | drempelvrijstelling |
| Alle andere gevallen | 1.913 | voetvrijstelling |
| Vrijstellingen successierechten 2008 | ||
|---|---|---|
| Echtgenoten en geregistreerd partner | 523.667 | let op: pensioenrechten kunnen deze vrijstelling verlagen |
| Kinderen tot 23 jaar | 4.479 voor ieder jaar dat het kind jonger is dan 23 jaar | de vrijstelling bedraagt minimaal 10.150 |
| Kinderen ouder dan 23 jaar | 10.150 op voorwaarde dat de erfenis niet meer bedraagt dan 26.852 | |
| Ouders, broers, zussen | 44.752 | voetvrijstelling |
| Andere bloedverwanten (grootouders, kleinkind) | 10.000 | drempelvrijstelling |
| Alle andere gevallen | 1.942 | voetvrijstelling |
| Vrijstellingen successierechten 2009 | ||
|---|---|---|
| Echtgenoten en geregistreerd partner | 532.570 | let op: pensioenrechten kunnen deze vrijstelling verlagen |
| Kinderen tot 23 jaar | 4.556 voor ieder jaar dat het kind jonger is dan 23 jaar | de vrijstelling bedraagt minimaal 10.323 |
| Kinderen ouder dan 23 jaar | 10.323 op voorwaarde dat de erfenis niet meer bedraagt dan 27.309 | |
| Ouders, broers, zussen | 45.513 | voetvrijstelling |
| Andere bloedverwanten (grootouders, kleinkind) | 10.323 | drempelvrijstelling |
| Alle andere gevallen | 1.976 | voetvrijstelling |
Progressie
Evenals in de inkomstenbelasting is ook het successierecht progressief. Dat wil zeggen, hoe meer u erft hoe meer u aan belastingen betaalt. Dit verloopt via een schijven, waarbij in 2007:- Het tarief voor echtgenoten en voor wie ongehuwd samenwoont, en zij die daarmee fiscaal gelijk behandeld worden, bedraagt minimaal 5% is en maximaal 27%.
- Voor ouders, broers en zusters het tarief minimaal 26% en maximaal 53% is.
- Voor overige personen is het tarief minimaal 41% en maximaal 68%.
- Kerkelijke, levensbeschouwelijke, charitatieve, culturele, wetenschappelijke of het algemene nut beogende instellingen zijn volledig vrijgesteld mits aan de erfenis niet een opdracht is verbonden die aan de erfenis het karakter ontneemt van te zijn gedaan in het algemene belang.
Tarieven successierechten 2008
Als ik de verschillende tabellen voor 2008 verder uitschrijf, krijgt u het volgende overzicht met vier tabellen. Het bedrag van de verkrijging in kolommen 1 en 2 is telkens de erfenis na aftrek van de voor betreffende erfgenaam geldende vrijstelling. Dit zijn met andere woorden de belaste bedragen. Bent u een echtgenoot en bedraagt de erfenis in 2008 623.667, dan is 100.000 belast volgens de schijven uit de tabel voor groep 1:| Meer dan | Maar niet meer dan | Heffing | Over het meerdere |
|---|---|---|---|
| - | 22.382 | 5% | - |
| 22.382 | 44.758 | 1.119 | 8% |
| 44.758 | 89.504 | 2.909 | 12% |
| 89.504 | 178.999 | 8.278 | 15% |
| 178.999 | 357.987 | 21.702 | 19% |
| 357.987 | 894.948 | 55.709 | 23% |
| 894.948 | - | 179.210 | 27% |
| Meer dan | Maar niet meer dan | Heffing | Over het meerdere |
|---|---|---|---|
| - | 22.382 | 26% | - |
| 22.382 | 44.758 | 5.819 | 30% |
| 44.758 | 89.504 | 12.531 | 35% |
| 89.504 | 178.999 | 28.192 | 39% |
| 178.999 | 357.987 | 63.095 | 44% |
| 357.987 | 894.948 | 141.849 | 48% |
| 894.948 | - | 399.590 | 53% |
| Meer dan | Maar niet meer dan | Heffing | Over het meerdere |
|---|---|---|---|
| - | 22.382 | 8% | - |
| 22.382 | 44.758 | 1.790 | 12,8% |
| 44.758 | 89.504 | 4.654 | 19,20% |
| 89.504 | 178.999 | 13.244 | 24% |
| 178.999 | 357.987 | 34.723 | 30,4% |
| 357.987 | 894.948 | 89.134 | 36,8% |
| 894.948 | - | 286.736 | 43,2% |
| Meer dan | Maar niet meer dan | Heffing | Over het meerdere |
|---|---|---|---|
| - | 22.382 | 41% | - |
| 22.382 | 44.758 | 9.176 | 45% |
| 44.758 | 89.504 | 19.245 | 50% |
| 89.504 | 178.999 | 41.618 | 54% |
| 178.999 | 357.987 | 89.945 | 59% |
| 357.987 | 894.948 | 195.547 | 63% |
| 894.948 | - | 533.832 | 68% |
Tarieven successierechten 2009
Als ik de verschillende tabellen voor 2009 verder uitschrijf, krijgt u het volgende overzicht met vier tabellen. Ook hier is het bedrag van de verkrijging in kolommen 1 en 2 telkens de erfenis na aftrek van de voor betreffende erfgenaam geldende vrijstelling. Dit zijn met andere woorden de belaste bedragen. Bent u een echtgenoot en bedraagt de erfenis in 2009 632.570, dan is 100.000 belast volgens de schijven uit de tabel voor groep 1:| Meer dan | Maar niet meer dan | Heffing | Over het meerdere |
|---|---|---|---|
| - | 22.763 | 5% | - |
| 22.763 | 45.519 | 1.138 | 8% |
| 45.519 | 91.026 | 2.958 | 12% |
| 91.026 | 182.042 | 8.419 | 15% |
| 182.042 | 364.073 | 22.071 | 19% |
| 374.073 | 910.163 | 56.657 | 23% |
| 910.163 | hoger | 179.958 | 27% |
| Meer dan | Maar niet meer dan | Heffing | Over het meerdere |
|---|---|---|---|
| - | 22.763 | 26% | - |
| 22.763 | 45.519 | 5.918 | 30% |
| 45.519 | 91.026 | 12.745 | 35% |
| 91.026 | 182.042 | 28.672 | 39% |
| 182.042 | 364.073 | 64.168 | 44% |
| 374.073 | 910.163 | 144.261 | 48% |
| 910.163 | hoger | 406.384 | 53% |
| Meer dan | Maar niet meer dan | Heffing | Over het meerdere |
|---|---|---|---|
| - | 22.763 | 8% | - |
| 22.763 | 45.519 | 1.821 | 12,8% |
| 45.519 | 91.026 | 4.734 | 19,2% |
| 91.026 | 182.042 | 13.471 | 24% |
| 182.042 | 364.073 | 35.315 | 30,4% |
| 374.073 | 910.163 | 90.652 | 36,8% |
| 910.163 | hoger | 291.613 | 43,2% |
| Meer dan | Maar niet meer dan | Heffing | Over het meerdere |
|---|---|---|---|
| - | 22.763 | 41% | - |
| 22.763 | 45.519 | 9.332 | 45% |
| 45.519 | 91.026 | 19.572 | 50% |
| 91.026 | 182.042 | 42.325 | 54% |
| 182.042 | 364.073 | 91.474 | 59% |
| 374.073 | 910.163 | 198.872 | 63% |
| 910.163 | hoger | 542.909 | 68% |
2010, belasting over erfenis
Het kabinet Balkenende heeft vrijdag 24 oktober 2008 besloten, om de erfbelasting en schenkbelasting met ingang van 2010 te vereenvoudigen. Op 15 december 2009 is ook de Eerste Kamer met de nieuwe Schenk- en Successiewet akkoord gegaan. In essentie houdt de nieuwe Schenk- en Successiewet het volgende in:- Vanaf 2010 zijn er per categorie erfgenaam 2 tarieven erfbelasting en schenkbelasting, met twee belasting schijven: het belastbare deel van de erfenis tot 118.000 en het deel daarboven. De drempelvrijsting vervalt daarmee: er zijn alleen nog maar belastingvrije voeten. U betaalt successierechten over de erfenis minus deze belastingvrije voet.
- Partners en kinderen: het tarief wordt 10% over de eerste 118.000 boven de belastingvrije voet van 600.000 voor partners en 19.000 voor kinderen. Dit is onafhankelijk van de leeftijd van het kind. Voor het deel van de erfenis boven de 118.000 betaalt u 20% belasting.
- Kleinkinderen betalen 18% en 36% en hebben een vrijstelling ofwel belastingvrije voet van 19.000.
- Andere ontvangers van erfenissen of schenkingen betalen 30% over de eerste 118.000. Daarboven geldt 40% heffing. De belastingvrije voet wordt 2.000.
- De jaarlijkse schenkingsvrijstelling bedraagt voor kinderen 5.000 en eenmalig 24.000. Maar kinderen tussen de 18 en de 35 jaar kunnen onder voorwaarden gebruik maken van een eenmalige vrijstelling van 50.000: het moet dan gaan om een schenking van hun ouders die wordt gebruikt voor een studie of de aankoop van een woning.
- Uitkeringen uit een trust worden belast als schenkingen door de insteller van de trust aan de ontvanger.
Tabel 1. Tarieven nieuwe erfrecht voor de kinderen en partners in 2010:
| erfenis*) | heffing: |
|---|---|
| tot maximaal 118.000 | 10% |
| vanaf 118.000 | 11.800 plus 20% over het meerdere |
*) Let op: dit is de erfenis boven de vrijstelling.
Tabel 2. Tarieven nieuwe erfrecht voor andere erfgenamen dan de kinderen en partners in 2010:
| erfgenaam | erfenis *) | heffing |
|---|---|---|
| kleinkinderen en achterkleinkinderen | tot 118.000 | 18% |
| vanaf 118.000 | 36% | |
| neven, nichten en derden | 0 - 118.000 | 30% |
| vanaf 118.001 | 40% |
*) Let op: dit is de erfenis boven de vrijstelling.
Nog maar eens een rekenvoorbeeld:
1. Kind erft van ouders in 2010
Stel een kind van 20 jaar erft van zijn ouder in 2009 een bedrag van 35.000 euro. Daarvan is in 2009 door de vrijstelling van 10.323 euro dus 24.677 euro belast. Tegen het tarief van 5% betekent dit 1.234 aan successierechten. In 2010 is dat 10% over 16.000 euro, namelijk 35.000 euro minus de vrijstelling van 19.000 euro. Dit tegen 10% is 1.600 euro.
2. Echtgenoot of geregistreerde partner erft in 2010
Stel erfenis bedraagt 600.000 euro, dan betaalt de echtgenoot of geregistreerd partner hierover niets, omdat dit gelijk is aan de vrijstelling van 600.000 euro. Bedraagt de erfenis 800.000 euro, dan moet over 200.000 euro 10% worden betaald in de eerste belastingschijf en 20% in de tweede, ofwel 11.800 euro plus 16.400 euro. Dit is gelijk aan 28.200 euro.
3. Kind erft in 2010 van ouders
Stel een kind erft van zijn ouder in 2010 het bedrag van 50.000 euro. Dan moet er over 50.000 euro minus de vrijstelling van 19.000 euro, ofwel 31.000 euro, 10% worden betaald. Dat is 3.100 euro.
4. Kleinkind erft in 2010
Stel een kleinkind erft 50.000 euro, dan moet er 18% belasting worden betaald over 50.000 euro minus 19.000 euro, ofwel 18 procent erfbelasting over 31.000 euro. Dat is 5.580 euro
5. Neef erft 50.000 euro in 2010
Als een neef 50.000 euro erft, betaalt hij hierover 30% maal 50.000 euro minus 2.000 euro, ofwel 14.400 euro.
Erfwet 2010 en partnerschap
Ook het begrip partnerschap wordt met de nieuwe Schenk- en Erfbelasting aangepast. Het moet volgens de nieuwe regels om geregistreerde parners gaan, maar het mogen niet langer ook bloedverwanten zijn in een opgaande lijn. Dus een dochter, die haar oude moeder verzorgt, en haar in huis heeft, wordt niet langer als partner gezien. Zij komt dus niet langer in aanmerking voor de hoge vrijstelling van erftaks. Ook LAT relaties worden achtergesteld. Daarmee wordt naast de vereenvoudiging, ook de tijd vele jaren teruggezet. Als u niet getrouwd bent of een geregistreerd partnerschap heeft, moet u zo snel mogelijk een samenlevingscontract sluiten. Vanaf 2012 is bij een erfenis voor de belastingdienst iemand pas een partner, als er een samenlevingscontract is afgesloten, dat minimaal zes maanden oud is. U moet hiervoor wel naar de notaris. Een samenlevingscontract kost u grofweg 500 euro.Erfwet 2010 en de ouders
In de concept wet was er sprake van dat ook ouders die van hun kind erven, meer belasting zouden gaan betalen. Daarbij werden ouders gelijk gesteld aan een willekeurige vreemde. Door interventie van de Tweede Kamer is dit teruggedraaid en houden ouders de huidige vrijstelling van 45.000Erfwet 2010 en de kinderen en kleinkinderen
De kleinkinderen gaan er gedeeltelijk wel op vooruit. Die kregen in 2009 nog een vrijstelling van ruim 10.000 en dat is in de nieuwe successiewet 19.000. Dat is evenveel als de vrijstellling voor kinderen. De vrijstelling voor zieke en gehandicapte kinderen bedraagt 57.000Wat mag ik belastingvrij schenken in 2010
De vrijstellingen bij schenkingen gaan in 2010 iets omhoog. De vrijstelling voor jaarlijkse schenkingen aan kinderen wordt in 2010 gesteld op 5.000 euro in plaats van de huidige 4.556 euro. De eenmalige belastingvrijstelling voor een schenking aan een kind tussen de 18 en 35 jaar wordt 24.000 euro in plaats van de huidige 22.760 euro en 50.000, als de schenking van ouders aan hun kinderen wordt gebruikt voor een studie of de aankoop van een woning. De vrijstelling voor de erfbelasting voor een gehandicapt kind is 57.000 euro. Tot slot mag u aan niet kinderen per jaar 2.000 euro belastingvrij schenken. Belastingvrije schenkingen zijn dus ook in 2010 nog mogelijk.Slot
Met de nieuwe schenkingswet en erfwet in 2010 zijn de tarieven voor schenken en successie sterk vereenvoudigd, maar de tarieven zijn nog steeds hoog. Alleen echt rijke kinderen gaan minder betalen, terwijl een gote groep juist meer gaat betalen. Reden te meer om een erfenis goed te regelen, want de Belastingdienst pikt graag een graantje mee. Tot slot is het zo dat vanaf 2010 de erfbelasting vervalt als de verkrijger van de erfenis zelf binnen 30 dagen na de verkrijging overlijdt en de erfenis nogmaals wordt belast met erfbelasting. Anders zou binnen 30 dagen twee maal erfbelasting worden geheven. © 2007 - 2010 Zeemeeuw, gepubliceerd in Belasting (Financieel) op 05-10-2007, laatst gewijzigd op 07-02-2010. Het auteursrecht van dit artikel ligt bij de infoteur. Zonder toestemming van Zeemeeuw is vermenigvuldiging van dit artikel verboden. Meer...Verwante artikelen
- Erfenis en de rekening van de overledene: De regels bij een erfenis. Een vraag, waar erven veel mee te maken krijgen, is: wat gebeurt er met de bankrekening van de overledene. Kan ik nog bij die rekening kom…
- Tweede huis in het buitenland en het buitenlands erfrecht: Nogal wat Nederlanders hebben vastgoed of een tweede huis in het buitenland. Daar krijgen ze te maken met allerlei nieuwe regels voor belastingheffi…
- Testament overlijden zonder testament: Als iemand overlijdt is dat meestal al verdrietig genoeg. Wanneer dan ook nog eens blijkt dat de persoon in kwestie geen testament heeft nagelaten, kan het nog dramat…
- Wie erft mijn vermogen?: Na het overlijden gaat uw vermogen, bezittingen en schulden over op de nabestaanden. Indien er geen testament is opgemaakt, dan geldt het wettelijk erfrecht.
- Nieuw erfrecht nadelig voor huizenbezitters: Het erfrecht is veranderd in 2010. Dit nieuwe erfrecht pakt nadelig uit voor de huizenbezitters. De huizenbezitters gaan namelijk meer belasting op een erfenis be…
Reageer op het artikel "Erfenis en nalatenschap, de belastingdienst"
Als ouder in 2009 overleden is en de erfenis in 2010 vrijkomt in welk jaar valt dan de belastingplicht aangaande successierechten?
Reactie infoteur op 09-02-2010:Beste Nico,
De belastingplicht ontstaat op het moment van overlijden. De waardering van de erfenis is eveneens op het moment van overlijden. Als iemand in 2009 is overleden, geldt dan ook de erfbelasting van 2009.
Met vriendelijke groeten,
Zeemeeuw
Mijn ex-man is in maart 2008 overleden. de echtscheiding is in 1987 uitgesproken. aangezien mijn ex-man in eerste instantie niet aan de boedelscheiding wilde meewerken en ook niet wilde tekenen dat de op twee namen staande giro-rekening op mijn naam (de vrouw dus) kwam te staan, heb ik de rekening op twee namen laten staan. deze rekening is alleen door mij gebruikt als onkostenrekening (zoals belastingen, hypotheek, eneco enz.). Van mijn priverekening (waarop salaris, pensioen en vervolgens aow) maakte ik -aantoonbaar- iedere maand een bedrag over naar de op twee namen staande rekening. er bestond dus geen fiscale eenheid; ik had vanaf 1987 geen enkel contact met mijn ex-man, ik wist zelfs niet waar hij woonde. Mijn vraag: wordt het saldo van deze"tweenamenrekening" gevoegd bij de berekening van de door de erfgename te betalen successierechten en zo ja, vanaf welk tijdstip en tot welk tijdstip worden de saldi in acht genomen? Josine
Reactie infoteur op 03-02-2010:Beste J.E. Boogaart,
1. Er zal een boedelbeschrijving worden gemaakt, waarbij ook de rekening van uw ex man aan de orde zal komen met de saldi tot aan het tijdstip van overlijden.
2. Voor de bank zijn elk van de rekeninghouders van een gemeenschappelijke rekening hoofdelijk aansprakelijk en de bank laat het aan de klanten over om een en ander onderling te verrekenen en regelen. Via huwelijkse voorwaarden of anderszins.
3. Het is aan u om aan te tonen welk deel van de saldi aan u toebehoren, zodat de saldi kunnen worden gecorrigeerd. Wellicht kan de omschrijving van uw maandelijkse stortingen op de gemeenschappelijke rekening u daarbij helpen. Een omschrijving in de trant van: storting ter betaling van eneco en zo verder.
Met vriendelijke groeten,
Zeemeeuw
Zoon en moeder hebben een gezamelijke rekening. Moeder komt te overlijden. Rekening staat nog op naam van zoon. Hoeveel mag zoon aan zijn andere broer schenken?
Reactie infoteur op 02-02-2010:Beste Loes,
1. Het saldo op de gezamenlijk rekening dat is toe te rekenenen aan de overleden moeder, zou in haar erfenis moeten worden meegenomen.
2. In 2010 mogen broers elkaar belastingvrij 2000 euro schenken.
Met vriendelijke groeten,
Zeemeeuw
Als ik het dus goed begrijp hoef je over een bedrag dat minder of gelijk is dan 600.000 euro als partner geen succesierecht te betalen?Deze vraag komt voort uit het feit dat mijn moeder alle bezittingen van mijn vader geerfd heeft,en dat alles bij lange na niet aan de 600.000 euro komt.Maar dat de notaris wel heeft doorgegeven aan de belastingdienst en heeft gezegd dat er nog 10% succesierecht moet worden betaald.Graag u antwoord hierop.
Reactie infoteur op 30-01-2010:Beste Andre,
Op een erfenis onder de 600.000 euro, ontstaan in 2010, hoeft door uw moeder inderdaad geen erfrechten te worden betaald. In 2009 was de erfenis vrijstelling voor een partner lager, te weten 532.570 euro.
Met vriendelijke groeten,
Zeemeeuw
Mag een oom of tante ook schenken, is er een belastingvrije som, en in welke bedragen en % moet daarover belasting worden betaald?
Reactie infoteur op 27-01-2010:Beste Toine,
Ja ook ook een oom of tante mag schenken. Belastingvrij kan door hen aan anderen 2000 euro worden geschonken per jaar. Zie voor de belastingtarrieven voor schenken ook het artikel van Zeemeeuw, getiteld:
http://www.financieel.infonu.nl/diversen/23715-belastingdienst-slim-schenken-doet-u-dus-zo.html
Met vriendelijke groeten,
Zeemeeuw
Geachte, als er een testament is opgemaakt, kan de erfgenaam het geld dan ook verdelen met anderen, zonder dat er belasting over betaald dient te worden? of moet de erfgenaam eerst over het te erven bedrag belasting betalen?
Reactie infoteur op 24-01-2010:Beste Maud,
Wie als erfgenaam een erfenis aanvaardt, moet daarover ook de verschuldige erfbelasting betalen. Wel kan de erflater in zijn testament een andere verdeling aanbrengen.
Met vriendelijke groeten,
Zeemeeuw
Beste Zeemeeuw,
Wederom bedankt voor het voor mij in ieder geval duidelijke antwoord, rest mij tot slot nog een vraag, kan naast de beneden genoemde schuld aflossing in een jaar ook nog een reguliere schenking gedaan worden? Als voorbeeld een schuldaflossing van bijv: 25000 euro en dan nog een schenking van bijv. 2000 euro
Reactie infoteur op 12-01-2010:Beste Alex,
Een gewone schenking kan inderdaad ook, maar daar moet boven de vrijstellingen belasting over worden betaald.
Met vriendelijke groeten,
Zeemeeuw
Beste Zeemeeuw,
Bedankt voor het antwoord, echter ik wil het nog duidelijker hebben voor mij en misschien wel andere mensen.
Bij het overlijden van de eerste persoon heeft volgens het testament de andere persoon het vruchtgebruik over het hele kapitaal tot hij ook komt te overlijden.
De belasting weet dit, door het testament op te vragen, toch slaat men je aan voor het fictieve vermogen van de overleden eerste persoon, maar de erfgenamen krijgen eigenlijk niets op dat moment, als voorbeeld vermogen van een eigen huis.
Mocht nu de langstlevende het hus gaan verkopen en gehuurd gaan wonen, kan hij de erfgenamen welliswaar veel schenken echter daar komt dan wederom het schenkingsrecht om tde hoek kijken en in het ergste geval moet dan daar wederom bel betaald worden. Dus in theorie zou het zo kunnen zijn dat over het kapitaal waar suc bel is betaald nog een schenkings bel betaald moet worden.
maw zou men zich kunnen terug trekken als erfgenamen bij het versterven van de eerste persoon om zodoende het verhaal van suc bel te omzeilen en bij het versterven van de tweede persoon weer als erfgenamen in beeld te komen?
in de tussen tijd kan het eventuele geld dat voorhanden is worden geschonken.
Alvast bedankt voor de reactie
Reactie infoteur op 10-01-2010:Beste Alex,
1. Alles wat door de langstlevende van de erfenis wordt geschonken, komt in mindering op de vordering, die u heeft: daar hoeft dus niet nog eens belasting over te worden betaald. Noem het alleen geen schenking, maar een aflossing van de schuld, die op grond van de erfenis bestaat.
2. Bij niet aanvaarding van een erfenis gaat de erfenis en dus de vordering over op de navolgende erfgenaam in lijn. Is die er niet, dan vervalt een erfenis aan de staat. Dus dat lijkt me geen oplossing.
Met vriendelijke groeten,
Zeemeeuw
Beste Zeemeeuw,
Even terugkomend op mijn vraag van 23-12-2009, het volgende. Als van mijn ouders een persoon komt te overlijden dan blijft allles geblokkeerd tot de langst levende komt te overlijden, echter voor de suc. bel. worden de erfgenamen alvast aangeslagen voor het deel wat theoretisch vrijkomt bij overlijden van de eerste persoon. Mocht nu als de langstlevende komt te overlijden er helemaal niets over zijn, is dan de suc bel betaald bij het overlijden van de eerste persoon, verloren geld of kan ik deze reeds betaalde belasting ergens verhalen?
Reactie infoteur op 10-01-2010:Beste Alex,
Is er sprake van verkwisting van het vermogen, waarop u uw vordering hebt, dan kunt u als kind de kantonrechter vragen een deel van het vermogen onder bewind te stellen. De betaalde belastingen kunt u helaas niet meer terugvragen bij de belastingdienst.
Met vriendelijke groeten,
Zeemeeuw
De broer van mijn vader is in 2009 overleden en mijn vader was erfgenaam. Nu is mijn vader helaas ook overleden. Voor de betaling van successiebelasting had mijn vader uitstel van de fiscus gekregen, hij heeft dus nog geen belasting betaald. Dient de successiebelasting nu mijn vader ook is overleden door zijn erfgenaam te worden voldaan ?
mvg
Jeroen
Reactie infoteur op 08-01-2010:Beste Jeroen,
Als u de erfenis van uw vader aanvaardt, erft u zelf het vermogen exclusief de schulden, waaronder eventuele belastingschulden, plus de verplichting om de schulden in te lossen. Maar u bent niet verplicht, om een erfenis te aanvaarden, zeker als er meer schulden zijn dan vermogen. Zie hiervoor het artikel van Zeemeeuw:
http://financieel.infonu.nl/geld/5906-erf-geen-schulden.html
Met vriendelijke groeten,
Zeemeeuw
Even een vervolg vraag op hetgeen Hans op 19-12-2009 vraagt, als op deze vordering alreeds succ bel is betaald aan de fiscus, wat dan? 
Reactie infoteur op 23-12-2009:Beste Alex,
De vordering op de langstlevende is voor de inkomstenbelasting defiscaliseerd: de langstlevende kan de schuld niet in mindering brengen in box 3 en degenen, die de vordering hebben, worden ook niet in box 3 daarmee belast totdat ze het in eigendom hebben.
Met vriendelijke groeten,
Zeemeeuw
Doordat mijn vader anderhalf jaar geleden overleden is, heb ik nu een vordering van mijn erfdeel op mijn moeder, die wordt geind bij haar overlijden. Nu is mijn vraag, of IK deze vordering jaarlijks als vermogen moet opgeven bij de fiscus. In theorie zou mijn moeder immers nog alles kunnen uitgeven, want zolang zij leeft heb ik er geen recht op. Niet dat ik vermoed dat zij zich zal storten in escapades in het casino etc. 
, maar het gaat mij om hoe de fiscus hier tegenaan kijkt.
Reactie infoteur op 23-12-2009:Beste Hans,
De vordering op de langstlevende is voor de inkomstenbelasting defiscaliseerd: de langstlevende kan de schuld niet in mindering brengen in box 3 en degenen, die de vordering hebben, worden ook niet in box 3 daarmee belast totdat ze het in eigendom hebben.
Met vriendelijke groeten,
Zeemeeuw
Beste.
in 1999 erfde ik van een tante maar werd niet uitbetaald werd geblokeerd door tegen partij
na hoeveel jaar vervallen de sucsessen rechten of verjaren
beste dank
Reactie infoteur op 14-12-2009:Beste Roger,
Uw aanspraken op een erfenis verjaren in Nederland na vijf jaren. Zie voor de verjaringstermijnen ook het artikel van Zeemeeuw:
http://financieel.infonu.nl/geld/18416-de-verjaringstermijnen-voor-uw-vorderingen-en-schulden.html
Met vriendelijke groeten,
Zeemeeuw
Wat mag een tante in 2009 en 2010 belastingvrij schenken aan haar nicht (dochter van haar zuster)?
Reactie infoteur op 10-12-2009:Beste C.E. de Haas,
In 2009 mag een tante belastingvrij 2.734 schenken en in 2010 is dat 2.000 euro jaarlijks.
Voor meer over belastingvrij schenken en slim schenken verwijs ik u ook naar het artikel van Zeemeeuw over schenken in 2009 en 2010:
http://financieel.infonu.nl/diversen/23715-belastingdienst-slim-schenken-doet-u-dus-zo.html
Met vriendelijke groeten,
Zeemeeuw
Ik woon 12 jaar samen met mijn partner hij heeft 4 dochters ik heb 1 dochter onder welke groep successierecht valt mijn dochter (zijn stiefkind) als mijn partner een testament laat opmaken??? wat is de beste manier om mijn dochter in het testament te laten erven waarbij zij in een gunstig tarief komt??
met vriendelijk groet
Liesbeth
Reactie infoteur op 03-12-2009:Beste L. Van Norden,
1.Zonder testament kunnen niet bloedverwanten, waaronder stiefkinderen, niet van de erflater erven. Zie hiervoor ook het artikel van Zeemeeuw:
http://financieel.infonu.nl/geld/9349-erfenis-en-nalatenschap-wel-of-geen-testament.html
2. Uw partner zal dus een testament moeten laten maken, als hij wil dat uw dochter van hem erft. Zij kan een aan de andere kinderen gelijke positie krijgen via de Assepoester-clausule of zelfs een voorkeurspositie. Belangrijk is daarbij ook, om te regelen wat uw rechten zullen zijn, zolang u de langstlevende bent.
3. Voor de belastingen behoren alle kinderen tot categorie 1.
Met vriendelijke groeten,
Zeemeeuw
Geachte Zeemeeuw,
Hartelijke dank voor uw antwoord, in vervolg op uw antwoord dan de vraag of dit normaliter specifiek in de akte moet worden verwoord?
We praten over een akte uit verleden met eenmalige vrijstelling van 30.000 gulden omgerekend 13.618 euri's.
Reactie infoteur op 09-11-2009:Beste Alex Arp,
1. In feite hebben we hier te maken met een papieren schenking: de ontvanger van de schenking heeft daarmee een vordering op de schenker. De belastingdienst stelt hierbij nog als eis, dat de schenker een zakelijke rente aan de ontvanger betaalt.
2. Als aan deze voorwaarden is voldaan, gelden de schenkingsvrijstellingen op het moment van schenking: de akte geeft aan wanneer dat is. Bovendien is het zo, dat de schenking als onderdeel van de erfenis niet belast is met successierechten: het is immers een schuld aan u. Tot slot is de schenking wel bij u belast in belastingbox 3 van sparen en vermogen.
Met vriendelijke groeten,
Zeemeeuw
Kan een eenmalige vrijstelling uit het verleden, waarvan bij de notaris een akte van opgemaakt is, echter toen geen daadwerkelijke uitbetaling heeft plaats gevonden omdat het geld in een huis zat, op dit moment geactiveerd worden als er wel geld aanwezig is voor schenking.
Reactie infoteur op 08-11-2009:Beste Alex Arp,
Of en wanneer een schenking tot uitbetaling komt is afhankelijk van de voorwaarden in de akte.
Met vriendelijke groeten,
Zeemeeuw
In 2008 is helaas een tante van mij overleden. in welke teriefgroep valt deze nalatenschap? Groep 3 of groep 4?
Reactie infoteur op 14-09-2009:Beste Anja Veenstra,
Erven van een tante of oom valt in groep 4.
Met vriendelijke groeten,
Zeemeeuw
Mijn zus is in 2009 overleden, ze heeft geen partner of kinderen. Welke succesierechten moeten mijn ouder en ik zelf betalen (beide ouders leven nog) ik heb verder geen boers of zussen. En welke drempels zijn er voor ons van toepassing?
Reactie infoteur op 08-09-2009:Beste Eva,
1. Allereerst gecondoleerd met het heen gaan van uw zuster en uw ouders dochter.
3. Ik ga er van uit, dat er geen testament is en de erfenis de wettelijke verdeling volgt.
3. Ouders, broers en zussen hebben dan een voetvrijstelling in 2009 van ieder 45.513. Daarover betaalt u dus niets.
4. U behoort allen tot groep 2. Over het meerdere gaat u successierechten betalen te beginnen met 26% over het meerdere tot 22.763 extra (dus tot 68.276) en zo verder.
Met vriendelijke groeten,
Zeemeeuw
Ik lees uw site over erven en nalaten. En enkele dingen worden mij niet duidelijk. Mogelijk zit er ook een fout in uw berekening. Op uw site geeft u een voorbeeld van de nieuwe berekening in vergelijking met de oude berekening (succesierecht) U stel bij een bedrag van 35.000 nalatenschap dat een kind nu (2009) daarbij gebruik kan maken van de vrijstelling. Ik dacht dat bij een erfenis boven de 26.000 (ongeveer) deze vrijstellings-drempel niet werd toegepast. M.a.w. Tot die drempel mag je gebruik maken van de vrijstelling - daarboven niet ! ??
Verder rekent u ook uit wat in het nieuwe regime (2010) de succesierechten zouden zijn. Uw som is daarbij 25.000 - 19.000 = 16.000. U dient hier 35.000 te vermelden.
Reactie infoteur op 26-08-2009:Beste Frans,
Dank u wel voor uw reactie.
1. Het systeem van drempelvrijstellingen en voetvrijstellingen maakt het huidige systeem ingewikkeld.
2. Een kind van 20 jaar heeft een voetvrijstelling (!) van minimaal 10.323 euro, onafhankelijk van de hoogte van de erfenis.
3. Een kind vanaf 23 jaar heeft een drempelvrijstelling (!): dat houdt in dat er bij een erfenis vanaf 27.309 geen vrijstelling meer is.
4. In het rekenvoorbeeld gaat het om het eerste geval, een kind van 20 jaar oud.
5. In de tabellen wordt gerekend met de belastbare bedragen.
Met vriendelijke groeten,
Zeemeeuw
Geachte redactie ,
a) Kunt U aangeven bij welk bedrag het 40% tarief in 2010 in zal gaan ?
b) U geeft aan dat er in 2010 een vrijstelling van 19000 Euro gaat komen voor kleinkinderen (maar elders noemt U ook kinderen ouder dan 23) die erven. Is daar geen extra voorwaarde meer aan verbonden ? In 2009 geldt immers dat de totale erfenis voor kinderen ouder dan 23 niet groter mag zijn dan 27309 Euro.
En geldt deze 19000 Euro vrijstelling dan ook voor een schenking aan kinderen (ouder dan 23) en/of kleinkinderen ?
Reactie infoteur op 04-08-2009:Beste R. Kirschbaum,
a) Het 40% tarief geldt boven de 125.000 euro voor andere erfgenamen dan partner, kinderen en kleinkinderen.
b) In de nieuwe successiewet is voor kinderen de vrijstelling bij een erfenis niet meer afhankelijk van de leeftijd. In 2009 geldt wel nog het verschil tussen kinderen jonger of ouder dan 23 jaar.
c) De vrijstelling voor jaarlijkse schenkingen aan kinderen wordt 5.000 euro in plaats van de huidige 4.556 euro. De eenmalige vrijstelling voor een schenking aan een kind tussen de 18 en 35 jaar wordt 24.000 euro in plaats van de huidige 22.760 euro.
Met vriendelijke groeten,
Zeemeeuw
Geachte reactie,
Hartelijk dank voor uw heldere antwoord. Ik word ermee geconfronteerd dat ik dus niet volledig ben geweest: tot op heden zijn wij niet geregistreerd als partner en doen ieder individueel belastingaangifte. Dit doen we ook omdat we allebei een bedrijf hebben (resp. melkveehouderij en eenmansbedrijf). Waarschijnlijk zal daarom een simpel antwoord van uw kant op de vraag "wat te doen wanneer in 2010 de nieuwe erfrechtwet ingaat", niet zomaar mogelijk zijn. Ik wacht met belangstelling uw reactie af.
Overigens is uw antwoord niet in overeenstemming met de info over samenwonen die ik had gevonden op http://erfrecht.xsbb.nl/viewtopic.php?f=4&t=814536. Hier zegt men "geen verwanten in de rechte lijn of zijlijn". En "zijlijn" is tochm.i. hetzelfde als uw term "niet opgaande bloedlijn". Of haal ik nu dingen door elkaar?
Vriendelijke groet, Florina Blokland.
Reactie infoteur op 27-07-2009:Beste F. Blokland,
1. Het ingediende wetsvoorstel erfrecht vanaf 2010 perkt in artikel 1 a sub d het fiscale parnerschap tussen bloedverwanten in tot "geen bloedverwanten in de rechte lijn". De zijlijn, niet opgaande bloedlijn, broers en zussen, is dus wel geaccepteerd in het nieuwe erfrecht als mogelijk fiscaal partnerschap met de hoge vrijstelling.
2. Wat een onderneming als onderdeel van een erfenis vooral anders maakt, is de waardering van de onderneming en de eventuele extra vrijstelling van erfrecht bij bedrijfsopvolging. Wat moet volgens de erflater met het bedrijf gebeuren.
3. Zie ook het artikel van Zeemeeuw:
http://zakelijk.infonu.nl/juridisch/39830-erfenis-onderneming-bedrijfsopvolging-en-belastingdienst.html
Met vriendelijke groeten,
Zeemeeuw
Ik woon al jaren samen met mijn broer. Moeten wij ons partnerschap nu registreren om in aanmerking te komen voor de hoge vrijstelling van erftaks? Of komen we helemaal niet meer in aanmerking voor hoge vrijstelling? Ik dacht het wel want er is toch sprake van bloedverwantschap in de zijlijn, niet van bloedverwantschap in opgaande lijn?
Met vriendelijke groet,
F. Blokland.
Reactie infoteur op 27-07-2009:Beste F. Blokland,
1. Als broers en zussen behoort u tot groep 2, met in 2009 een vrijstelling van 45.513 euro en de daarbij behorende tarieven, oplopend van 26% tot 53%.
2. Als geregistreerde partners behoort u tot groep 1, met een vrijstelling van 532.570 , en tarieven van 5% tot 27%.
3. Registreren als partners loont dus. Zie voor de voorwaarden voor fiscaal partnerschap het artikel van Zeemeeuw:
http://financieel.infonu.nl/belasting/31116-wat-is-fiscaal-partnerschap.html
4. In 2010 geldt de hogere vrijstelling ook nog steeds voor geregisteerde partners in de niet opgaande bloedlijn, dat wil zeggen dat die geldt voor broers en zussen als geregistreerde partners. Dat betekent dat in het nieuwe erfrecht het begrip fiscaal partnerschap een andere, beperktere, invulling krijgt.
Met vriendelijke groeten,
Zeemeeuw
Hoe zit het als de desbetreffende persoon afgelopen maand is overleden en het een behoorlijk bedrag betreft in de categorie anderen. Dit in een scenario dat het aangiftebiljet na 1 januari 2010 wordt ingediend. Geld dan de nieuwe of de oude wetgeving, en is dit mogelijk aan te vechten als de oude wetgeving ter sprake zou komen?
Met vriendelijke groeten,
DAJ van den Hurk
Reactie infoteur op 27-04-2009:Beste DAJ van den Hurk,
De belastingregels gelden uit het jaar van overlijden, en niet de regels uit het jaar van indiening van de aangifte. Dat wil zeggen dat bij een overlijden in 2009 nog de oude percentages uit het erfrecht gelden, ook al wordt de aangifte uitgesteld tot 2010.
Met vriendelijke groeten,
Zeemeeuw
Hoeveel belasting moet men betalen als je echtgenote die overleden is een pensioen heeft? Ik bedoel dit als erfenis.
Reactie infoteur op 18-04-2009:Beste W.J. Nijland,
Als u door het overlijden van de erflater een nabestaandenpensioen ontvangt, hoeft u over dat pensioen geen successierecht te betalen. Uw vrijstelling wordt wel verminderd met de helft van de totale waarde van uw pensioen, maar mag niet lager worden dan ruim 145.000 euro.
Met vriendelijke groeten,
Zeemeeuw
Wanneer betalen de kinderen successierecht wanneer een van de ouders overlijdt en zij slechts een vordering krijgen op de langstlevende echtgeno(o)t(e)?
Reactie infoteur op 23-08-2008:Beste M. van der Klauw,
Het aangiftebiljet moet binnen 8 maanden na het overlijden zijn ingediend. U kunt de Belastingdienst overigens wel schriftelijk om uitstel vragen, zolang de datum van indiening nog niet is verstreken.
Zie ook:
http://financieel.infonu.nl/diversen/5906-erf-geen-schulden.html
Zeemeeuw
