Vermogensrendementsheffing 2019, 2020 en 2021

U wilt de vermogensrendementsheffing 2019, 2020 of 2021 berekenen? Bij uw aangifte inkomstenbelasting betaalt u belasting over uw spaargeld, beleggen en ander vermogen en moet u dus afrekenen met de Belastingdienst. De spaarheffing is op basis van een fictief renteforfait, of u nou wel of niet een hoog rendement in 2019, 2020 of 2021 hebt gemaakt op uw spaargeld. Om dit terug te verdienen moet u dus op zoek naar het hoogste rendement en de hoogste spaarrente. De vermogensrendementsheffing kwam met het nieuwe belastingstelsel in 2001. De heffing is in feite een straf van de Belastingdienst voor wie spaart en vermogen opbouwt, waarover al een keer belasting is betaald, maar gelukkig zijn er vrijstellingen. De vrijstellingen voor kleine vermogens gaan omhoog, daarboven gaat u (meer) vermogensbelasting betalen. Ook de waardering van het vruchtgebruik en het blote eigendom van een woning kan onderdeel zijn van uw vermogen.

Vermogensbelasting 2019, 2020 en 2021

• Wat is de vermogensrendementsheffing 2019, 2020 en 2021?
• Tarief vermogensrendementsheffing is te hoog
• Boxenstelsel in de inkomstenbelasting
• Vrijstellingen box 3 inkomstenbelasting
• Vrijstellingen vermogensrendementsheffing box 3, 2019, 2020 en 2021 per volwassene
• Vrijstelling groene beleggingen, 2019, 2020 en 2021, per volwassene
• De vermogensrendementsheffing 2019, 2020 en 2021
• Schijven vermogensrendementsheffing 2019, 2020 en 2021
• Rekenvoorbeeld vermogensrendementsheffing 2020
• Hoe sparen en beleggen?
• Waardering vruchtgebruik woning
• Hoge spaarrente op spaargeld
• Slot vermogensrendementsheffing

Wat is de vermogensrendementsheffing 2019, 2020 en 2021?

Sinds 2001 hebben we als vervanging voor de vermogensbelasting de vermogensrendementsheffing gekregen. Kern hiervan is dat uw vermogen niet wordt belast op basis van het gerealiseerde rendement, maar op basis van een fictief door de Belastingdienst bepaald rendement. Over dit fictieve rendement betaalt u bij een vermogen dat hoger is dan de vrijstellingen belasting. Bovendien is ervoor gezorgd dat wat u op een spaarrekening of beleggingsrekening hebt staan automatisch via de bank aan de Belastingdienst wordt doorgegeven.

Tarief vermogensrendementsheffing is te hoog

De Belastingdienst kan tevreden zijn, alles wordt automatisch door uw bank aan de fiscus doorgegeven en er hoeft weinig meer te worden gecontroleerd. Voor de burger en de Hoge Raad ligt dat geheel anders. Wie bijvoorbeeld 2% spaarrente krijgt op zijn spaargeld houdt hiervan wellicht 0,8 procent over wat minder is dan de inflatie in ons land. En wie krijgt in 2020 nog een spaarrente van 2%? En belasting betalen terwijl de rente in 2020 bijna nul is en zelfs negatief kan zijn, betekent een hoge heffing. Deze kan zelfs meer dan 100% bedragen. Deze heffing wordt alleen maar hoger als u minder rendement maakt. Hebt u een rente van 0,6% op uw spaarrekening dan betaalt u in feite 200% belasting op uw rendement en dan spreken we nog niet eens over de geldontwaarding (inflatie). Die 0,6% is in 2020 hooguit nog haalbaar op een spaardeposito met een lange looptijd. Zo is er veel wrevel over de belastingheffing in box 3.

Boxenstelsel in de inkomstenbelasting

Voor de inkomstenbelasting hebben we een boxenstelsel. Uw vermogen waarover de vermogensrendementsheffing wordt geheven zit in box 3 van de inkomstenbelasting en bestaat uit:

• Uw aandelen, beleggingen, obligaties, opties en andere beleggingsvormen;
• Onroerend goed zoals een tweede huis of vakantiehuis;
• Uw tegoed op uw bankrekening;
• Spaartegoeden in het buitenland;
• Uw vorderingen.

Vrijstellingen box 3 inkomstenbelasting

De hoogte van de vrijstellingen in box 3 zijn afhankelijk van uw persoonlijke situatie. Bent u alleen en hebt u geen kinderen dan bedraagt de algemene vrijstelling ruim 30.000 euro. Bezit u 100.000 euro dan betaalt een alleenstaande bij een vrijstelling van 30.000 euro over 70.000 euro de vermogensrendementsheffing. Gelukkig gaat de vrijstelling in 2021 fors omhoog:

Vrijstellingen vermogensrendementsheffing box 3, 2019, 2020 en 2021 per volwassene

• 2021: 50.000.
• 2020: 30.846 euro.
• 2019: 30.360 euro.

Maakt u gebruik van groene beleggingen, dan kunt u recht hebben op een extra vrijstelling:

Vrijstelling groene beleggingen, 2019, 2020 en 2021, per volwassene

• 2021: € 60.000 (schatting).
• 2020: € 59.477.
• 2019: € 58.540.

De vermogensrendementsheffing 2019, 2020 en 2021

In 2019, 2020 en 2021 is de vermogensrendementsheffing niet langer gebaseerd op een vast fictief rendement van 4%. Deze 4% maakt plaats voor een variabel fictief rendement dat bij lagere vermogens minder is dan 4% en daarboven meer. Over het rendement in een belastingschijf betaalt u 30% belasting tot en met 2020 en 31% in vanaf 2021.

Schijven vermogensrendementsheffing 2019, 2020 en 2021

De vier schijven zijn in 2019:

• Verondersteld rendement nul tot een vermogen van 30.360 euro.
• Verondersteld rendement 1,93% voor de eerste 71.650 euro extra.
• Verondersteld rendement 4,47% voor extra vermogen tot aan 989.736 euro.
• Verondersteld rendement 5,6% voor hogere vermogens.

De vier schijven zijn in 2020:

• Verondersteld rendement nul tot een vermogen van 30.846 euro.
• Verondersteld rendement 1,79% voor de eerste 72.797 euro extra.
• Verondersteld rendement 4,19% voor extra vermogen tot aan 1.003.643 euro.
• Verondersteld rendement 5,28% voor hogere vermogens.

In 2021 zijn er ook vier schijven, de tweede schijf begint bij 50.000 euro. De vier schijven zijn in 2021:

• Verondersteld rendement nul tot een vermogen van 50.000 euro.
• Verondersteld rendement 1,87% voor de eerste 50.000 euro extra.
• Verondersteld rendement 4,52% voor extra vermogen tot aan 1.000.000 euro (1 miljoen euro).
• Verondersteld rendement 5,68% voor hogere vermogens.

Dat betekent dus dat er in plaats van de vaste 4% een samengesteld verondersteld rendement ontstaat dat afhankelijk is van de hoogte van uw vermogen. Maar deze percentages kunnen de komende jaren verder omhoog gaan. Wie een tweede woning heeft, gaat al snel meer vermogensbelasting betalen in 2020, anders wel in 2021

Rekenvoorbeeld vermogensrendementsheffing 2020

Stel u hebt 200.000 euro vermogen in box 3. Dan is belastbaar 169.154 euro. U betaalt dan 30% over 1,79% van 72.797 euro plus 30% van 4,19% van 96.357 euro.

Hoe sparen en beleggen?

De inflatie plus de belasting op vermogen en spaargeld zorgen ervoor dat een extra rendement in een jaar moet maken om er niet op achteruit te gaan. Als u kiest voor beleggen doet u er goed aan om te kiezen voor bedrijven die een hoog dividendrendement hebben. Dat is het rendement gegeven de koers van een aandeel. Dit dividendrendement verandert dus als de koers verandert, maar natuurlijk ook als het rendement verandert. Bekende voorbeelden van bedrijven die regelmatig een hoog dividendrendement hebben zijn:

Bedrijf AEX, Midkap

• BAM Groep;
• KPN;
• Wereldhave;
• Unibail-Rodamco-Westfield;
• Royal Dutch Shell;
• Reed Elsevier;
• Akzo Nobel;
• SBM Offshore;
• Wolters Kluwer;
• Boskalis;
• Unilever;
• Philips;
• DSM;
• Fugro.

Deze rendementen zullen uiteraard elk jaar weer anders zijn. Bovendien is 2020 door corona een uitzonderlijk jaar.

Waardering vruchtgebruik woning

U kunt ook alleen het blote eigendom van een woning bezitten waarbij uw ouders het vruchtgebruik hebben. In dat geval heeft het vruchtgebruik voor uw ouders een waarde in box 3 van de inkomstenbelasting en geldt voor u de economische waarde minus de waarde van dit vruchtgebruik. De waarde van het vruchtgebruik is 4% maal een factor, afhankelijk van de leeftijd van de ouders die het vruchtgebruik hebben.

Hoge spaarrente op spaargeld

Maar beleggen op de beurs brengt natuurlijk ook risico’s met zich mee. Daarom is het altijd verstandig om uw geld te spreiden over meerdere beleggingen. Het is sterk afhankelijk van uw persoonlijke situatie of u veel of weinig risico kunt nemen, maar in het algemeen blijft het zeer verstandig om ook een aanzienlijk deel op een spaarrekening te zetten of op een spaardeposito. De spaarrente op een direct opneembare rekening is in 2020 laag, maar u zou kunnen kiezen voor een hogere rente op een top deposito 2020.

Slot vermogensrendementsheffing

Omdat de vermogensrendementsheffing relatief hoog is ten opzichte van het rendement dat momenteel werkelijk gemaakt wordt, bent u haast wel gedwongen om meer risico met uw spaargeld te nemen dan u lief is door te beleggen op de beurs of door te kiezen voor een tweede woning of een vakantiehuis. Ook dat is vermogen in box 3. Wilt u toch sparen, dan kunt u het beste kiezen voor een spaardeposito. Wilt u risico nemen, dan gaat u beleggen.

Lees verder

• Inkomstenbelasting 2020: Loonstrookje 2020, bruto- en nettoloon na inkomstenbelasting (special)
• Belastingaangifte en bitcoins 2019 en 2020
• Beleggingstaks op vermogen fors omhoog vanaf 2022