Belastingen - moet ik over kunst en antiek belasting betalen

Hoeveel belasting en btw betaalt u over kunst en antiek in 2022 en 2023? Kunst en antiek kunnen een vermogen waard zijn, maar valt kunst en antiek in 2022 en 2023 wel onder uw vermogen in box 3 van de vermogensbelasting van de belastingdienst. Maak daarom altijd optimaal gebruik van de fiscale vrijstellingen inkomstenbelasting voor spaargeld en vermogen. De vermogensrendementsheffing is al onnodig hoog. De btw op kunst is gelijk aan 21%.

Belastingdienst en kunst, welk belastingtarief?

Via de Belastingdienst betalen we bijna op alles wat er te verkrijgen is wel belasting. Kunst, antiek en verzamelobjecten vormen hierop nauwelijks een uitzondering, maar kennen vaak wel andere regels voor de Belastingdienst. U komt de Belastingdienst mogelijk op drie momenten tegen bij de belastingheffing op kunst:

• Via de te betalen btw;
• Bij de vermogensbelasting en vermogensrendementsheffing;
• Bij een erfenis.

Btw betalen op kunst

De btw op kunst, antiek en een verzamelobject valt onder het 21% tarief. Voor modern werk. Een kunsthandelaar betaalt 21% over het verschil tussen inkoopprijs en verkoopprijs. De btw moet worden betaald, wanneer deze goederen worden ingevoerd of worden verhandeld door:

• De maker of kunstenaar.
• Een ondernemer, die zelf de btw over de verkoop volledig aftrekt.

Geen vermogensrendementsheffing inkomstenbelasting betalen

U betaalt boven de vrijstellingen in box 3 van de inkomstenbelasting 1,2 procent vermogensrendementsheffing over het saldo van vermogen en schulden. De hoogte van de belastingvrijstelling sparen en vermogen (box 3 inkomstenbelasting) is niet elk jaar gelijk, bovendien worden een aantal zaken normaliter niet tot uw vermogen in box 3 gerekend:

• Een mooie wijn kelder vol dure wijn.
• Kunst, antiek en verzamelobjecten die u in bezit heeft om er persoonlijk van te genieten.

Als u uw belaste vermogen wil verlagen, kunt u dus kunst kopen.

Kunst en antiek om van te genieten

Essentieel om niet de Belastingdienst achter u aan te krijgen, is dat u betreffende kunst en antiek in bezit hebt, om er persoonlijk van te genieten. Het moet voor persoonlijk gebruik zijn en niet alleen maar in de kluis staan voor later. Zodra het handelswaar wordt, bijvoorbeeld, omdat u het later met winst wilt verkopen, wordt het een andere zaak. Ook als u het koopt als belegging, vindt u de Belastingdienst op uw weg. Overigens is het aan de Belastingdienst om aan te tonen, dat u de bedoeling hebt, om met u bezit geld te verdienen en winst te maken. In dat geval kan het resultaat van de belegging zelfs worden belast in box 1 van de inkomstenbelasting. Dit geldt zeker, als kan worden aangetoond dat u met kennis van zaken kunst en antiek koopt en verkoopt. Zoals bekend is het maximale tarief in box 1 bijna 50% (2022 en 2023).

Erfenis en nalatenschap

De waarde van een kunstcollectie wordt wel volledig meegenomen bij de afhandeling van een erfenis en nalatenschap. Zowel naar de Belastingdienst toe, als naar de erfgenamen. De waarde wordt gewaardeerd naar de waarde in het economische verkeer op het moment van overlijden van de eigenaar van de collectie.

Schenken van kunst

Wat veel gebeurt, is dat een kunstcollectie wordt geschonken aan een museum of een andere algemeen nut beogende instelling, ANBI. Een dergelijke schenking van kunst is vrij van schenkingsrecht. De ontvanger van de collectie hoeft hierover dus geen belasting te betalen.

Slot

Kunstwerken zijn helaas fiscaal belast als u belegt, erft of nieuwe kunst koopt, niet als u geniet van kunst. Dan is het geen onderdeel van uw vermogen in box 3 van de inkomstenbelasting.

Lees verder

• Belastingaangifte 2020 - spaargeld en ander vermogen