Hypotheekrente vooruit betalen biedt voordelen

De betaalde hypotheekrente voor uw eigen woning kunt u aftrekken van uw inkomen. In bepaalde gevallen is het lonend om hypotheekrente vooruit te betalen. De aftrekbaarheid van de hypotheekrente heeft al vaker ter discussie gestaan, maar de regeling blijft nog steeds in stand. De in één jaar betaalde hypotheekrente mag u aftrekken van uw bruto inkomen. In bepaalde gevallen kan het lonend zijn om hypotheekrente vooruit te betalen. Dit is fiscaal gezien toegestaan.

Hypotheekrente alvast betalen voor volgend jaar

Er wordt vaak niet bij stil gestaan dat in bepaalde gevallen het zeer voordelig kan zijn om hypotheekrente vooruit te betalen. Dit zou voordelig kunnen zijn op het moment dat u weet dat u te maken krijgt met een substantiële inkomensdaling in het volgende jaar of indien u volgend jaar 65 jaar gaat worden. Vanaf pensioengerechtigde leeftijd hoeft u namelijk geen premies voor de AOW meer te betalen, waardoor het heffingtarief in de eerste en tweede belastingschijf lager gaat worden.

Voorbeeldberekening inkomensdaling

Stel u hebt nu een inkomen van € 75.000. Inkomen vanaf € 55.694 (2011) wordt belast tegen de 52 procent schijf. Lagere inkomens worden maximaal belast tegen 42 procent belasting, Volgend jaar gaat uw inkomen zakken naar € 45.000. U hebt een te betalen hypotheekrente van € 800 per maand (€ 9.600 per jaar) Normaal gesproken zou de verrekening van de hypotheekrente als volgt zijn: (het betreft een vereenvoudigde berekening waarbij uitsluitend de hypotheekrente wordt betrokken)
Terug 1e jaar: € 9.600 x 52 procent = € 4.992 (volledig in 52 procent schijf)
Terug 2e jaar: € 9.600 x 42 procent = € 4.032 (volledig in 42 procent schijf)
Totaal retour: € 9.024

In het eerste jaar gaat u nu een deel van de hypotheekrente voor volgend jaar vooruitbetaald worden. Dit mag maximaal voor het eerst half jaar:
Terug 1e jaar: € 14.400 (€ 9.600 + 6 x € 800) x 52 procent = € 7.488
Terug 2e jaar: € 4.800 (6 x € 800) x 42 procent = € 2.016
Totaal retour: € 9.504

Door de vooruitbetaalde hypotheekrente is er € 480 meer terugontvangen.

Voorbeeldberekening vooruitbetalen hypotheekrente voorafgaand aan jaar van pensionering

Een 64-jarige man heeft een inkomen van € 32.000 per jaar. De maandelijkse hypotheeklasten bedragen € 400. Op 1 januari volgend jaar wordt hij 65 jaar. Hoe hoog is de teruggaaf in verband met de hypotheekrente dit jaar en in het jaar dat hij 65 jaar is geworden.
Terug 1e jaar: € 4.800 x 41,95 procent = € 2.013,90
Terug 2e jaar: € 4.800 x 24,05 procent = € 1.154,40
Totaal retour: € 3.168,30

In het eerste jaar gaat u nu een deel van de hypotheekrente voor volgend jaar vooruitbetaald worden. Dit mag maximaal voor het eerst half jaar:
Terug 1e jaar: € 7.200 (€ 4.800 + 6 x € 400) x 41,95 procent = € 3.020,40
Terug 2e jaar: € 2.400 (6 x € 400) x 24,05 procent = € 577,20
Totaal retour: € 3.597,60

Door de vooruitbetaalde hypotheekrente is er € 429,30 meer terugontvangen.