Vooruitbetaalde hypotheekrente 2021 fiscaal aftrekbaar

Het principe van de vooruitbetaalde hypotheekrente houdt in, dat u dit jaar al een deel van de hypotheekrente van volgend jaar betaalt. In 2020 betaalt u dan al voor 2021. Hebt u in 2020 vooruitbetaald voor 2021, dan is die hypotheekrente in belastingjaar 2020 aftrekbaar. Betaalt u in 2021 vooruit voor 2022, dan valt deze aftrekpost in het belastingjaar 2021. Dat betekent een extra aftrek als u in de hoogste belastingschijf zit, immers in 2020 is de maximale aftrek tegen 49,0%, in 2021 is dit gedaald naar 46,0%. De hypotheekrente voor volgend jaar al dit jaar betalen is voordelig. Ook het Kifid ondersteunt de vooruitbetaalde hypotheekrente.

Een extra fiscale aftrekpost in 2021

Maximaal zes maanden vooruitbetaalde hypotheekrente aftrekbaar voor de inkomstenbelasting
Waarom in 2020 of 2021 hypotheekrente vooruit betalen voor volgend jaar?
Belastingvoordeel in 2020 bij een lager inkomen in 2021
Uitspraak Kifid: vooruitbetalen hypotheekrente mag
Conclusie: laat deze betaling vooruit op papier vastleggen, hypotheekrente voor volgend jaar vooruit betalen

Maximaal zes maanden vooruitbetaalde hypotheekrente aftrekbaar voor de inkomstenbelasting

We zoeken allemaal naar extra aftrekmogelijkheden om minder belasting te hoeven betalen en bij de aftrekposten is regeren vaak vooruit zien. Zo kunt u zorgen voor extra aftrek van hypotheekrente door een deel van de hypotheekrente van 2021 in 2020 vooruit te betalen. Dat kan niet ongelimiteerd, u mag in 2020 voor maximaal zes maanden aan vooruit betaalde hypotheekrente aftrekken, dus tot uiterlijk 1 juli 2021. Meer moet u niet doen, want dat resulteert niet in meer aftrek.

Waarom in 2020 of 2021 hypotheekrente vooruit betalen voor volgend jaar?

Er kunnen een aantal overwegingen zijn om een deel van de hypotheekrente 2021 in 2020 vooruit te betalen:

U wilt in 2020 een extra belastingteruggave inkomstenbelasting hebben;
U hebt in 2021 een lager inkomen in een lagere belastingschijf;
In 2021 is de maximale aftrek lager dan in 2020 (scheelt 3%).
U hebt zo minder vermogen in box 3;
U hebt een aftrek in de hoogste belastingschijf en wil nog dit jaar profiteren van een maximale belastingaftrek.
De hypotheekrenteaftrek daalt.

Als u in 2020 een deel van de verschuldigde hypotheekrente vooruitbetaalt, betekent dat in 2020 meer aftrek en in 2021 minder. Daar kunt u wat aan doen door ook in 2021 een deel van de hypotheekrente 2022 vooruit te betalen, u herhaalt het proces van vooruit betalen gewoon. Meer aftrek resulteert in een lager belastbaar inkomen, een grotere kans op toeslagen en als u in het hoge belastingtarief zit, in een extra voordeel.

Belastingvoordeel in 2020 bij een lager inkomen in 2021

Als u in 2021 een lager inkomen hebt of verwacht, komt u waarschijnlijk terecht in een lager belastingtarief. Stel u betaalt 5.000 euro vooruit en uw belastingtarief ligt in 2021 tien procent lager dan in 2020. In dat geval verdient u met de vooruitbetaling direct 500 euro. Als u in 2021 recht krijgt op een AOW kan uw terugval in inkomen nog veel groter zijn. Dat kan een verlaging van het belastingtarief inkomstenbelasting van zeg maar twintig tot dertig procent betekenen. In dat geval bedraagt uw belastingvoordeel 1.000 tot 1.500 euro.

rekenvoorbeeld fiscaal voordeel vooruit betaalde rente (2019)
Stel u krijgt op 1 januari 2021 uw eerste AOW, en betaalt dan 19,2% inkomstenbelasting. Stel u verdient in 2021 dusdanig dat u uw hypotheekrenteaftrek tegen 46% inkomstenbelasting is. Een verschil dus van bijna 27%. Stel u betaalt 5.000 euro vooruit aan hypotheekrente. In dat geval is uw directe belastingwinst gelijk aan 1.350 euro. Een bijkomend voordeel zal zijn dat u minder vermogensrendementsheffing betaalt, wat een extra winst geeft. Bij elkaar toch ruim 1.500 euro direct fiscaal voordeel door wat zaken vooruit te plannen.

Uitspraak Kifid: vooruitbetalen hypotheekrente mag

Op 11 juli 2016 deed het Kifid de volgende uitspraak: "Alhoewel aan de bank in beginsel een grote mate van vrijheid toekomt om haar beleid te bepalen, mocht zij het verzoek van Consument om zijn hypotheekrente maximaal zes maanden vooruit te betalen niet weigeren nu artikel 6:39 lid 1 Burgerlijk Wetboek alleen belet dat eerdere betaling door de schuldeiser kan worden gevorderd, maar niet inhoudt dat eerder betaling door de schuldeiser kan worden geweigerd." Kortom de bank moet medewerking verlenen en u hebt een extra fiscale aftrekpost als u uw hypotheekrente zes maanden vooruit betaalt.

Conclusie: laat deze betaling vooruit op papier vastleggen, hypotheekrente voor volgend jaar vooruit betalen

Natuurlijk wil de fiscus kunnen vaststellen of de rente echt vooruit is betaald en niet in een depot is gestopt. Daarom doet u er goed aan om vooraf contact op te nemen met de bank en vast te leggen dat het gaat om een vooruitbetaalde hypotheekrente voor volgend jaar waarmee ook de bank akkoord is. Sinds de uitspraak van het Kifid moet u bank wel, maar check uw bank hierop. Dit, zoals aangeven, voor maximaal zes maanden vooruit.

Lees verder

Belasting eindejaarstips 2020 en 2021

© 2013 - 2025 Zeemeeuw, het auteursrecht van dit artikel ligt bij de infoteur. Zonder toestemming is vermenigvuldiging verboden. Vanaf 2021 is InfoNu gestopt met het publiceren van nieuwe artikelen. Het bestaande artikelbestand blijft beschikbaar, maar wordt niet meer geactualiseerd.

Reacties

Bram, 02-01-2017
Voor het geval dat deze regeling ook volgend jaar (2018) nog geldt: Ik betaal dan net wat meer rente dan het eigenwoningforfait. Volgens Oort is het eigenwoningforfait nooit hoger dan de betaalde rente (toch?). Kan ik dan het ene jaar (2017) de helft van het bedrag vervroegd aflossen en het andere jaar (2018) juist niet? Dan zou ik in 2018, met slechts de helft van de betaalde rente, het eigenwoningforfait leuk omlaag kunnen drukken. Klopt dat?Reactie infoteur, 24-07-2020
Beste Bram,
Als u meer rente betaalt dan het eigenwoningforfait is het saldo hiervan aftrekbaar voor de inkomstenbelasting. Als u in een jaar minder hypotheekrente betaalt dan het eigenwoningforfait, is er ook minder bijtelling (Wet Hillen):

https://financieel.infonu.nl/hypotheek/135228-geringe-eigenwoningschuld-hebben-hillen.html

Met vriendelijke groeten,
Zeemeeuw

B. Henstra, 13-11-2015
Vandaag vernam ik van mijn bank (Abn/Amro) dat zij sinds 2015 niet meer meewerken aan het administreren van vooraf betaalde rente. Ik was van plan om eenmalig 3 maanden rente van 2016 vooruit te betalen in 2015. Dit omdat ik extra inkomsten heb dit jaar die mijn ouderenaftrek in gevaar brengen.(zou ca 900 euro schelen in belasting). Uit eerdere berichten op dit forum begrijp ik dat dit bij meer banken het geval is. Het betreft een aflossingsvrije hypotheek dus het lijkt mij niet moeilijk dit te administreren.
Ik ben nu van plan de belastingdienst te vragen of zij dit toch willen toestaan. Ik maak het bedrag dan gewoon over aan de bank.

Heeft iemand hier ervaring mee?

Met vriendelijke groetReactie infoteur, 11-01-2019
Beste B. Henstra,
Gewoon doen, dan houdt u uw eigen administratie bij en houdt u de belastingdienst zelf hiervan op de hoogte. U loopt wel de kans dat de bank dit administreert als aflossing of het geld terugstort.
Met vriendelijke groeten,
Zeemeeuw

Petra Zwolle, 06-10-2015
Ik hoor net van mijn bank (Rabobank) dat zij niet meer meewerken aan het vooruitbetalen van rente. Kan dit zomaar?Reactie infoteur, 06-10-2015
Beste Petra Zwolle,
Een bank moet bij een vooruitbetaling administreren dat u vooruit hebt betaald en dat willen ze niet allemaal meer, nu bij de nieuwe hypotheken rente en aflossing moeten worden gescheiden en bijgehouden. Klantvriendelijk is deze opstelling van de bank niet want de Belastingdienst accepteert uw aftrek, maar verboden is het ook niet. Zeker als u een aflossingsvrije hypotheek hebt, zou dit een fluitje van een cent moeten zijn.
Met vriendelijke groeten,
Zeemeeuw

Hofman, 17-06-2015
Heb een verzoek voorgelegd bij ABN AMRO en deze wijzen het direct van de hand en weten in het geheel niet af van het bestaan van deze regeling.
Overigens zeer netjes de klacht opgesteld en in behandeling genomen en ik verwacht, omdat het algemeen maatschappelijk gebruik is, dat ze er wel mee akkoord gaan en anders het me laten zien dat het opgenomen staat in de voorwaarden waar ik 19 jaar geleden voor heb getekend.

Ik heb ze ook verteld dat als je het goed speelt je eigenlijk een jaar in het geheel geen rente betaald, omdat je een jaar vooraf en het jaar daarna achteraf rente betalen kan.

Tenzij het niet meer van toepassing is voor het belastingjaar 2015, je weet immers maar nooit.Reactie infoteur, 17-06-2015
Beste Hofman,
Tja, sommige banken doen er moeilijk over en eisen dat u schriftelijk bevestigt dat u de hypotheekrente vooruit hebt betaald en niet een aflossing op de hypotheek hebt gedaan. Het moet dus ook correct in uw jaaroverzicht komen te staan. Met een beetje goede wil moet deze grootbank dat wel kunnen regelen :)
Met vriendelijke groeten,
Zeemeeuw

Robert, 21-12-2014
Kan ik ook hypotheekrente vooruitbetalen die betrekking heeft op een nieuwbouwdepot, dat verstrekt is door mijn eigen BV? Ik betaal de rente dan daadwerkelijk aan mijn BV.Reactie infoteur, 22-12-2014
Beste Robert,
Als de lening van de bv bij de Belastingdienst bekend staat als hypotheek eigen woning aan u, is ook die vooruitbetaalde rente fiscaal aftrekbaar (maximaal een half jaar vooruit).
Met vriendelijke groeten,
Zeemeeuw