Kapitaalverzekering: box 1 of box 3

Kapitaalverzekering: box 1 of box 3 Aan veel hypotheekvormen is een kapitaalverzekering verbonden. Een kapitaalverzekering is een vorm van een levensverzekering waarbij het verzekerde bedrag uitkeert wanneer de verzekerde in leven is. Als de kapitaalverzekering voldoet aan de voorwaarden voor een Kapitaalverzekering Eigen Woning (KEW), valt deze in box 1. Is uw kapitaalverzekering geen KEW, dan valt de verzekering in box 3.

Wat is een kapitaalverzekering?

Met een kapitaalverzekering kunt u belastingvrij vermogen opbouwen. Een kapitaalverzekering is een levensverzekering die u afsluit bij een bank of verzekeraar. Als u een spaarhypotheek afsluit, is daar altijd een kapitaalverzekering aan gekoppeld. Met deze verzekering spaart u voor de aflossing van uw hypotheek.

Soorten kapitaalverzekeringen

Enkele soorten kapitaalverzekeringen zijn een beleggingsverzekering, een spaarplan, studieverzekering of kapitaalverzekering die gekoppeld is aan een spaarhypotheek of beleggingshypotheek.

Kapitaalverzekering box 1 of box 3

Uw kapitaalverzekering kan in box 1 of box 3 vallen. De kapitaalverzekering valt in box 1 als deze voldoet aan de voorwaarden voor een Kapitaalverzekering Eigen Woning (KEW) en als u een eigen woning bezit. De overige kapitaalverzekeringen vallen in box 3: inkomsten uit sparen en beleggen.

Kapitaalverzekering eigen woning: KEW in box 1

Als u zich houdt aan bepaalde fiscale voorwaarden, kunt u de uitkering uit de KEW belastingvrij ontvangen. Het gaat om de volgende voorwaarden:
  • De uitkering mag niet hoger zijn dan de vrijstelling die voor de kapitaalverzekering geldt
  • De hoogste jaarpremie mag hoogstens tienmaal de laagste jaarpremie bedragen
  • U moet minimaal vijftien jaar achtereenvolgens premie betalen
  • De verzekering moet recht geven op een eenmalige uitkering bij in leven zijn of bij overleden van u, uw echtgenoot of degene met wie u duurzaam een gezamenlijke huishouding voert
  • De kapitaalverzekering moet zijn afgesloten bij een professionele verzekeraar
  • De looptijd van de KEW is maximaal dertig jaar

Fictieve uitkering KEW

Als u niet aan de voorwaarden voldoet, is er sprake van een “fictieve uitkering”: de polis wordt geacht tot uitkering te zijn gekomen, ook al is dat niet het geval. Dat is bijvoorbeeld wanneer u de polis tussentijds doorverkoopt, uw eigenwoningschuld niet aflost met de uitkering, uw polis langer laat doorlopen dan de toegestane periode. De fiscale gevolgen zijn dat het rentebestanddeel wordt belast tegen het schijventarief dat in box 1 geldt. Dat kan oplopen tot een belastingheffing van 52% in de hoogste belastingschijf.

Hypotheekschuld aflossen met KEW

Als u de uitkering uit de KEW voor andere doeleinden gebruikt dan voor het aflossen van de eigenwoningschuld, heeft dat fiscale consequenies in de vorm van belastingheffing. Ook gedurende de looptijd "mag" u geen geld opnemen uit de KEW.

Kapitaalverzekering box 3

De kapitaalverzekeringen die niet aan de bovenstaande voorwaarden voldoen, vallen in box 3. U kunt de uitkering dan vrij besteden: u hoeft er niet uw eigenwoningschuld mee af te lossen van de fiscus. U kunt zelfs een vermogen opbouwen dat uw eigenwoningschuld overstijgt. De uitkering uit een box 3-polis kan vrijgesteld zijn van belasting, maar dat is niet altijd het geval. Sinds 1 januari 1992 , maar voor 1 januari 2001 geldt een beperkte vrijstelling. Voor en na deze periode is de uitkeringsvrijstelling onbeperkt. Meer informatie kunt u lezen op de website van de Belastingdienst.

Belasting in box 3: vermogensrendementsheffing

In box 3 betaalt u vermogensrendementsheffing van 1,2% per jaar, voor het vermogen dat boven de vrijstelling uitkomt.
© 2011 - 2022 Rebeccahoogers, het auteursrecht van dit artikel ligt bij de infoteur. Zonder toestemming is vermenigvuldiging verboden. Per 2021 gaat InfoNu verder als archief, artikelen worden nog maar beperkt geactualiseerd.
Gerelateerde artikelen
Scheiding en kapitaalverzekeringScheiding en kapitaalverzekeringEen kapitaalverzekering is een levensverzekering. De verzekerde krijgt een som geld van de verzekeraar vanaf een bepaald…
Hypotheek en kapitaalverzekering eigen woningHypotheek en kapitaalverzekering eigen woningBij het afsluiten van je hypotheek moet je bij allerlei zaken stilstaan. Een van de zaken is hoe je de aflossing van de…
Aflossen hypotheek: Kapitaalverzekering Eigen Woning of KEWBij een kapitaalverzekering wordt er op de einddatum een eindkapitaal uitgekeerd, over een periode verzameld door met de…
Waarom de spaarhypotheek niet extra aflossen?Waarom de spaarhypotheek niet extra aflossen?Door de dalende huizenprijzen zijn steeds meer huiseigenaren genoodzaakt om extra af te lossen op hun hypotheek. Extra a…

Een hogere hypotheek door inbrengen spaargeldEen hogere hypotheek door inbrengen spaargeldBanken stellen strenge eisen bij het verstrekken van een hypotheek. In het geval u spaargeld gaat inbrengen, kunnen de e…
Woonboot: voordelen, nadelen & kosten woonbootWoonboot: voordelen, nadelen & kosten woonbootHet wonen op een woonboot of watervilla is hip en wordt vaak geromantiseerd. Wat zijn de voordelen en nadelen van een wo…
Bronnen en referenties
  • Inleidingsfoto: Moerschy, Pixabay
  • Belastingdienst
  • VEH
Rebeccahoogers (449 artikelen)
Gepubliceerd: 11-07-2011
Rubriek: Financieel
Subrubriek: Hypotheek
Bronnen en referenties: 3
Per 2021 gaat InfoNu verder als archief. Het grote aanbod van artikelen blijft beschikbaar maar er worden geen nieuwe artikelen meer gepubliceerd en nog maar beperkt geactualiseerd, daardoor kunnen artikelen op bepaalde punten verouderd zijn. Reacties plaatsen bij artikelen is niet meer mogelijk.