Hypotheek en inkomstenbelasting bijleenregeling
In hoeverre de hypotheekrente op uw hypotheek fiscaal aftrekbaar is, hangt onder andere af van de overwaarde van de eerder verkochte of thans verhuurde woning. De fiscale aftrekpost inkomstenbelasting kan door de bijleenregeling veel kleiner zijn dan gehoopt. Een hypotheek voor uw eigen woning als hoofdverblijf geeft u in principe recht op de hypotheekrenteaftrek HRA en andere aftrekposten voor de eigenwoning, maar overwaarde en eigenwoningforfait hebben zo hun gevolgen voor uw aangifte inkomstenbelasting in 2022 en 2023. Uw fiscaal voordeel is maximaal gelijk aan de hypotheekrente minus het eigenwoningforfait. Bedenk dat de bijleenregeling verhuizen relatief duur maakt en fiscaal nadelig kan zijn. Hoeveel hypotheekrenteaftrek krijgt u met uw hypotheek en wat zijn de gevolgen van uw hypotheek voor de inkomstenbelasting die u moet betalen?Minder hypotheekrenteaftrek door de bijleenregeling
- Hypotheek eigen woning, niet alles aftrekbaar bij de aangifte inkomstenbelasting
- Hypotheek op een woonboot
- Welke eigen woning wordt bedoeld?
- Aftrekposten inkomstenbelasting eigen woning, welke zijn dat?
- Hoeveel hypotheekrenteaftrek krijg ik?
- Overwaarde, wat is de bijleenregeling?
- Saldo hypotheekrente en eigenwoningforfait zijn van belang: fiscaal voordeel is maximaal gelijk aan hypotheekrente minus huurwaardeforfait (eigenwoningforfait)
- Slot
Hypotheek eigen woning, niet alles aftrekbaar bij de aangifte inkomstenbelasting
Hypotheekrenteaftrek is alleen mogelijk voor de eigen woning. Daaronder verstaat de Belastingdienst het gebouw met aanhorigheden, zoals de garage, stal of schuur. Er geldt als eis dat het huis uw eigendom en hoofdverblijf is. Niet aftrekbaar is de aflossing van een hypotheek en ook niet de hypotheekrente op een nieuwe aankoop als u het oude huis met winst hebt verkocht. Dit komt door de bijleenregeling.Hypotheek op een woonboot
Ook een woonboot aan één ligplaats kan een eigen woning zijn. Hetzelfde geldt voor een woonwagen die op één standplaats staat en soms ook een stacaravan. Dat in de vakantie kort van de vaste plek wordt geweken is toegestaan. Gekeken wordt naar de vaste aansluitingen op nutsvoorzieningen.Welke eigen woning wordt bedoeld?
U kunt volgens de belastingregels maar één eigen woning hebben. Dat is het huis dat dient als hoofdverblijf. Ook als u gaat samenwonen of trouwen en beiden hebben een eigen woning zal een keuze tussen beide woningen moeten worden gemaakt. Alleen voor de eigen woning is de hypotheekrente aftrekbaar. Dus niet en uw huis en de woonboot, en ook niet voor een tweede huis.Aftrekposten inkomstenbelasting eigen woning, welke zijn dat?
Bij de aftrekposten inkomstenbelasting voor uw eigen huis is er een verschil tussen de eenmalige fiscale aftrekposten en de jaarlijkse aftrekposten:| eenmalige aftrekposten eigen huis | jaarlijkse aftrekposten eigen huis |
|---|---|
| Kosten notaris hypotheekakte; Afsluitprovisie bank of intermediair; Taxatiekosten makelaar; Kosten van de nationale hypotheekgarantie op de hypotheek; Boeterente; Bouwrente. | Hypotheekrente; Jaarlijkse erfpacht. |
Hoeveel hypotheekrenteaftrek krijg ik?
De hoogte van de hypotheekrenteaftrek is afhankelijk van:- De hoogte van de hypotheek;
- De hypotheekrente;
- De overwaarde;
- De bijleenregeling;
- Het eigenwoningforfait.
Overwaarde, wat is de bijleenregeling?
Als het uw eerste huis is, kan alle hypotheekrente van de hypotheek als aftrek worden opgevoerd. Als u een ander huis hebt verkocht of die verhuurt, geldt de bijleenregeling. Die houdt in dat u de overwaarde, verschil tussen hypotheek en verkoopprijs van de woning, in het nieuwe huis moet stoppen.voorbeeld
Als u een huis koopt van 300.000 euro en u hebt de oude woning met 50.000 euro overwaarde verkocht, dan mag u maximaal de rente op een hypotheek van 250.000 euro opvoeren als aftrekbare hypotheekrente. U mag de overige 50.000 euro wel lenen, maar die rente is niet fiscaal aftrekbaar. De 50.000 euro is wel als schuld aftrekbaar van uw vermogen in box 3.
