InfoNu.nl > Financieel > Hypotheek > Hypotheek en inkomstenbelasting bijleenregeling

Hypotheek en inkomstenbelasting bijleenregeling

Hypotheek en inkomstenbelasting bijleenregeling Of de hypotheekrente op uw hypotheek fiscaal aftrekbaar is, hangt ook af van de overwaarde van de eerder verkochte of thans verhuurde woning. De fiscale aftrekpost inkomstenbelasting kan door de bijleenregeling veel kleiner zijn dan gehoopt. Een hypotheek voor uw eigen woning als hoofdverblijf geeft u direct recht op de hypotheekrenteaftrek HRA en andere aftrekposten voor de eigenwoning, maar overwaarde en eigenwoningforfait hebben zo hun gevolgen voor uw aangifte inkomstenbelasting in 2017 en 2018. Uw fiscaal voordeel is maximaal gelijk aan de hypotheekrente minus het eigenwoningforfait. Bedenk dat de bijleenregeling verhuizen relatief duur maakt en fiscaal nadelig kan zijn. Hoeveel hypotheekrenteaftrek krijgt u met uw hypotheek en wat zijn de gevolgen van uw hypotheek voor de inkomstenbelasting die u moet betalen?

Minder hypotheekrenteaftrek door de bijleenregeling


Hypotheek eigen woning, niet alles aftrekbaar bij de aangifte inkomstenbelasting

Hypotheekrenteaftrek is alleen mogelijk voor de eigen woning. Daaronder verstaat de Belastingdienst het gebouw met aanhorigheden, zoals de garage, stal of schuur. Er geldt als eis dat het huis uw eigendom en hoofdverblijf is. Niet aftrekbaar is de aflossing van een hypotheek en ook niet de hypotheekrente op een nieuwe aankoop als u het oude huis met winst hebt verkocht. Dit komt door de bijleenregeling.

Hypotheek op een woonboot

Ook een woonboot aan één ligplaats kan een eigen woning zijn. Hetzelfde geldt voor een woonwagen die op één standplaats staat en soms ook een stacaravan. Dat in de vakantie kort van de vaste plek wordt geweken is toegestaan. Gekeken wordt naar de vaste aansluitingen op nutsvoorzieningen.

Welke eigen woning wordt bedoeld?

U kunt volgens de belastingregels maar één eigen woning hebben. Dat is het huis dat dient als hoofdverblijf. Ook als u gaat samenwonen of trouwen en beiden hebben een eigen woning zal een keuze tussen beide woningen moeten worden gemaakt. Alleen voor de eigen woning is de hypotheekrente aftrekbaar. Dus niet en uw huis en de woonboot, en ook niet voor een tweede huis.

Aftrekposten inkomstenbelasting eigen woning, welke zijn dat?

Bij de aftrekposten inkomstenbelasting voor uw eigen huis is er een verschil tussen de eenmalige fiscale aftrekposten en de jaarlijkse aftrekposten:

eenmalige aftrekposten eigen huisjaarlijkse aftrekposten eigen huis
Kosten notaris hypotheekakte;
Afsluitprovisie bank of intermediair;
Taxatiekosten makelaar;
Kosten van de nationale hypotheekgarantie op de hypotheek;
Boeterente;
Bouwrente.
Hypotheekrente;
Jaarlijkse erfpacht.

Hoeveel hypotheekrenteaftrek krijg ik?

De hoogte van de hypotheekrenteaftrek is afhankelijk van:
  • De hoogte van de hypotheek;
  • De hypotheekrente;
  • De overwaarde;
  • De bijleenregeling;
  • Het eigenwoningforfait.

Overwaarde, wat is de bijleenregeling en goedkoper wonen regeling?

Als het uw eerste huis is kan alle hypotheekrente van de hypotheek als aftrek worden opgevoerd. Als u een ander huis hebt verkocht of die verhuurt geldt de bijleenregeling. Die houdt in dat u de overwaarde, verschil tussen hypotheek en verkoopprijs van de woning, in het nieuwe huis moet stoppen. Als u een huis koopt van 300.000 euro en u hebt de oude woning met 50.000 euro overwaarde verkocht, dan mag u maximaal de rente op een hypotheek van 250.000 euro opvoeren als aftrekbare hypotheekrente. U mag de overige 50.000 euro wel lenen, maar die rente is niet fiscaal aftrekbaar. De 50.000 euro is wel als schuld aftrekbaar van uw vermogen in box 3.

Saldo hypotheekrente en eigenwoningforfait zijn van belang: fiscaal voordeel is maximaal gelijk aan hypotheekrente minus huurwaardeforfait (eigenwoningforfait)

Het eigenwoningforfait is een fiscale bijtelling bij uw inkomen. Dit forfait loopt in 2016 en 2017 op tot 0,75% van de WOZ-waarde van uw woning zolang het huis niet meer waard is dan ruim 1 miljoen euro. Daarboven, boven de 1.060.000 euro in 2017, betaalt u 7.950 euro plus nog eens 2,35%. Deze bijtelling is een forse beperking van de hypotheekrenteaftrek. Het eigenwoningforfait betekent minder hypotheekrenteaftrek en dus minder fiscaal voordeel.

Slot

De betaalbaarheid van een hypotheek hangt in belangrijke mate samen met de aftrekposten in de inkomstenbelasting. Laat de adviseur of bank u voorrekenen hoeveel u aan netto maandlasten overhoudt en welke hypotheek u het beste kunt nemen.

Lees verder

© 2011 - 2017 Zeemeeuw, het auteursrecht (tenzij anders vermeld) van dit artikel ligt bij de infoteur. Zonder toestemming van de infoteur is vermenigvuldiging verboden.
Gerelateerde artikelen
Overwaarde woning benuttenAls u een aantal jaren in het bezit bent van een koopwoning, is de kans groot dat uw woning overwaarde heeft. De overwaa…
Hypotheekvrije woning en inkomstenbelasting box 1 of box 3Hypotheekvrije woning en inkomstenbelasting box 1 of box 3Uw woning is hypotheekvrij of bijna hypotheekvrij in 2016, 2017 of 2018, hoeveel inkomstenbelasting betaalt u dan over u…
Goedkoperwonenregeling en de bijleenregeling?Goedkoperwonenregeling en de bijleenregeling?De regeling van de hypotheekrenteaftrek is in 2004 al beperkt door het invoeren van de bijleenregeling. In eerste instan…
Hoe hypotheekrenteaftrek aanvragen bij de Belastingdienst?Hoe hypotheekrenteaftrek aanvragen bij de Belastingdienst?Alles over de aanvraag hypotheekrenteaftrek. Stel u hebt een huis gekocht met een hypotheek, hoe kunt u dan in 2016, 201…
Overwaarde woning opnemenAls je vermogen vastzit in de woning, kun je de woning verkopen en kleiner gaan wonen, zodat je de overwaarde van je hui…

Reageer op het artikel "Hypotheek en inkomstenbelasting bijleenregeling"

Plaats een reactie, vraag of opmerking bij dit artikel. Reacties moeten voldoen aan de huisregels van InfoNu.
Meld mij aan voor de tweewekelijkse InfoNu nieuwsbrief
Ik ga akkoord met de privacyverklaring en ben bekend met de inhoud hiervan
Reacties

Nico, 21-04-2016 11:43 #3
Hallo,

Hoe werkt het op het moment dat het oude huis pas verkocht wordt na het afsluiten van de hypotheek voor de nieuwe woning (wat in de meeste gevallen toch wel de volgorde zal zijn).

Mijn adviseur vertelde me dat ik na verkoop oude woning de overwaarde moest gebruiken voor aflossing van de nieuwe hypotheek. Dat ik de nieuwe woning met een deel eigen geld had gekocht, vooruitlopend op de te verwachte overwaarde, had geen invloed. Ik moest dus naast de inleg van eigen geld alsnog extra aflossen.

Bovendien steeg de overwaarde boven de 10% uit van de waarde van de nieuwe hypotheek en moest ik een aflossingsboete betalen. Klopt dit wel? Dat zou voor een groot deel van de doorstromers gelden denk ik, maar dit gevolg lees ik nooit terug. Reactie infoteur, 10-01-2017
Hallo Nico,
U bent in 2016 of 2017 niet verplicht om uw hypotheek met de overwaarde af te lossen, maar de maximale hypotheek op uw nieuwe huis met hypotheekrenteaftrek is gelijk aan de aankoopwaarde minus de gerealiseerde overwaarde. Dat betekent dat best nog een hogere hypotheek kan doorlopen, maar dan voor een stukje zonder hypotheekrenteaftrek.
Met vriendelijke groeten,
Zeemeeuw

Giel Hendrix, 24-03-2015 22:46 #2
Goede avond,

Vraag over bijleenregeling c.q. eigenwoningschuld (bedragen zijn fictief c.q. vereenvoudigd).
Stel ik heb een woning verkocht en had 15.000 eur overwaarde. Ik neem vervolgens nieuwe hypotheek voor 150.000 euro en koop ook een woning voor dit bedrag. Ik ga ervan uit dat ik van de nieuwe hypotheek slechts 90% van de hypotheekrente mag aftrekken.
De nieuwe hypotheek bestaat uit 2 delen - 100.000 euro met 5% rente en 50.000 euro met 2 %. Renteaftrak dus 90% van elk deel.
In 2014 los is 15.000 euro afgelost op deel 1.
Bij de aangifte staat nu
Schuld 1.1.14 = 100.000 deel hoofdverblijf xxxx ander deel yyyy
Schuld 31.12.2014 = 85.000 " " xxxx

en voor deel 2
Schuld 1.1.14 = 50.000 deel hoofdverblijf xxxx ander deel yyy
Schuld 31.12.2014 = 50.000

Hoe vul ik dit juist in? Ik heb - voor mijn gevoel - immers de eerder "teveel" opgenomen hypotheek afgelopen jaar door de aflossing gecompenseerd en zou voor afzonderlijke delen dus geen "andere delen" meer moeten hebben.

Hoor graag van jullie
Groet
Giel Reactie infoteur, 25-03-2015
Beste Giel Hendrix,
Het tussentijds extra aflossen van de hypotheek met 10.000 is iets anders dan bij het afsluiten van een hypotheek door de bijleenregeling 10.000 euro lager gaan zitten. Daarom houdt de Belastingdienst dit bij. Voor de Belastingdienst compenseert u niet het "te veel" opgenomen bedrag, maar lost u extra af.
Met vriendelijke groeten,
Zeemeeuw

Corrie, 15-12-2014 23:28 #1
Hallo,

In 2009 zijn ik en mijn ex uit elkaar gegaan. We hadden samen een koopwoning en waren beide voor 50% eigenaar. De hypotheek was 145.000 euro en de taxatiewaarde 125.000. Onderwaarde was dus 20.000 die hebben we gedeeld. Mijn ex is in het huis blijven wonen en ik heb 10.000 via notaris overgemaakt ter afbetaling van mijn deel van de restschuld, ook heb ik 2500 aan makelaarskosten betaald voor bemiddeling van de financieringen voor de hypotheek van mijn ex en voor mijn lening van 20.500 euro. die allemaal is aangewend voor het afbetalelen van wat gezamelijke leningen. (anders kon mijn ex de financiering niet rondkrijgen). Aantoonbaar is er dus door mij 12.500 afbetaald voor de restschuld hypotheek.

Nu vraag ik me in eens af of ik over die 12.500 ook de rente die ik betaal mag aftrekken van de belasting?
Ik betaal namelijk nu 11,3 % rente per jaar en kom geen stap verder,

Het is niet eerlijk lijkt me dat hij voor 6 % leent en wel aftrek heeft en ik nietů Ik hoop op een snelle reactie aangezien ik nog 15 dagen de tijd heb aangifte 2009 te corrigeren.

alvastbedankt,
Corrie Terpstra Reactie infoteur, 16-12-2014
Hallo Corrie,
Dat is inderdaad zuur, maar de aftrek van de rente op een restschuld is alleen mogelijk als de restschuld vanaf 29 oktober 2012 is ontstaan:

http://financieel.infonu.nl/belasting/92266-restschuld-als-fiscale-aftrekpost-schenking.html

Met vriendelijke groeten,
Zeemeeuw

Infoteur: Zeemeeuw
Laatste update: 29-09-2017
Rubriek: Financieel
Subrubriek: Hypotheek
Special: Belasting 2017
Reacties: 3
Schrijf mee!