Fiscaal voordelig geld lenen aan uw kinderen: de familiebank
Is uw kind binnenkort van plan om een hypotheek af te sluiten voor een koopwoning of een verbouwing? En heeft u wat geld achter de hand wat u voorlopig nog niet nodig heeft? Dan is het waarschijnlijk voordelig om dit aan uw kind uit te lenen. U kunt dan een hogere rente krijgen dan bij de bank en de betaalde rente is voor uw kind gewoon aftrekbaar.Hoe werkt het?
U leent uw kind bijvoorbeeld 10.000 euro om de verbouwing van de badkamer te financieren. U komt overeen dat uw kind hiervoor 6% rente betaalt. Dit is per jaar 600 euro, of 50 euro per maand. Uw kind kan dan elk jaar 600 euro aftrekken van zijn belastbaar inkomen, waardoor hij netto ongeveer 250 euro zal terugkrijgen. De rente is voor u echter onbelast. U betaalt alleen 1,2% vermogensrendementsheffing, maar die moest u ook al betalen als u het geld op de spaarrekening had staan.Het is zelfs voordelig om uw kind een zo hoog mogelijke rente in rekening te brengen. Voor uw kind levert dit immers meer fiscaal voordeel op. De belastingdienst zal echter geen rente van bijvoorbeeld 10% accepteren. U kunt ongeveer een kwart meer rente vragen dan dat banken vragen voor een vergelijkbare lening. Als de gemiddelde rente voor 5 jaar rentevast onder NHG bijvoorbeeld 6 procent is, dan kunt u tot maximaal 7,5% vragen.
Ook als u afsluitprovisie in rekening brengt aan uw kind, is deze voor u onbelast en voor uw kind aftrekbaar. Het kan dus zeer voordelig zijn om uw kind 1,5% afsluitprovisie in rekening te brengen (meer kan ook, maar maximaal 1,5% en 3.630 euro is aftrekbaar).
U kunt uw kind ook af en toe een deel van de betaalde rente terugschenken. Per jaar kunt u uw kind 4.479 euro schenken (bedrag 2008), zonder dat daar schenkingsrecht over betaald moet worden. Hierdoor kunt u het voordeel met uw kind delen. Zorg er wel voor dat uw kind de rente ook daadwerkelijk aan u betaalt. Als u uw kind de rente kwijtscheldt, dan is deze rente voor uw kind niet meer aftrekbaar.
Voordelen
Deze ‘familiebank’ heeft voor u en uw kind dus een aantal voordelen. Uw rente zal hoger zijn dan de rente die u van de bank gekregen zou hebben. Daarnaast heeft uw kind nog steeds recht op de hypotheekrenteaftrek. Indien u een deel van de rente terugschenkt aan uw kind, kan de lening ook voor uw kind voordeliger zijn dan een hypotheek bij de bank.Een ander voordeel is dat u niet naar de notaris hoeft om de geldlening vast te leggen. Als uw kind anders naar de notaris had gemoeten voor een hogere inschrijving van de hypotheek, dan scheelt dit uw kind in de kosten.
Mogelijk kunt u met uw lening ook voorkomen dat uw kind een topopslag moet betalen voor de hypotheek bij de bank. Als uw kind tot 125% van de executiewaarde van het huis bij de bank moet lenen, dan zal de bank daar een risico-opslag voor vragen.
Waarop letten?
Ondanks alle voordelen zijn er wel een aantal punten waar u op moet letten. Uiteraard moet u het geld dat u uitleent voor een langere tijd niet nodig hebben. Uw kind zal u waarschijnlijk niet zomaar terug kunnen betalen als u het geld ineens weer nodig heeft.Als u meer kinderen heeft, dan moet u er rekening mee houden dat zij later misschien ook een huis gaan kopen. Heeft u dan wel genoeg om hen ook geld te kunnen lenen? Anders zou dit voor de andere kinderen erg zuur kunnen zijn.
Overeenkomst registreren
Als u besluit om uw kind geld te lenen, dan is het verstandig om een overeenkomst te maken en deze bij de belastingdienst te registreren. In de overeenkomst staan gegevens over de lening: de namen van u en uw kind, het bedrag, rentepercentage, wanneer de rente betaald wordt, enz. Op internet zijn hiervoor verschillende modelovereenkomsten te vinden.U kunt een getekende overeenkomst opsturen naar een belastingkantoor bij u in de buurt. Vermeld dan ‘ter registratie’ op de overeenkomst. Na enkele weken ontvangt u uw overeenkomst weer terug en heeft u een officieel bewijs dat uw kind een geldlening bij u heeft afgesloten.
