Gouden handdruk & betaal minder aan de Belastingdienst

Stel u hebt een gouden handdruk of een ontslagvergoeding 2017, 2018 of 2019 op basis van de nieuwe kantonrechtersformule (transitievergoeding). Dan moet u uw vergoeding ook fiscaal goed bekijken. Vanaf 2014 wordt de ontslagvergoeding vaak ook nog eens lager dan in 2013 en veel hoger belast. Stel u krijgt een gouden handdruk, let dan vooral op de Belastingdienst. Hoe laat u de vergoeding fiscaal slim uitbetalen, kunt u afkopen, wat betekent uw keuze bij overlijden en wat doet u dan met deze gouden handdruk? Wat is de hoogte na een aantal jaren dienst? Hoe werkt een gouden handdruk in de praktijk. Maak een gouden handdruk echt goud waard. Vanaf 2014 verandert de stamrecht bv of het banksparen via de stamrechtspaarrekening en moet direct worden uitgekeerd. Neem een contraverzekering. Denk ook aan de fiscale mogelijkheid van de middeling van inkomens, want de uitbetaling van een ontslagvergoeding betekent extra inkomen en een hoge belasting die kan worden uitgesmeerd.

Ontslagvergoeding of gouden handdruk, wanneer wel en wanneer niet?

Een ontslagvergoeding wordt niet altijd betaald. Een ontslagvergoeding wordt meestal niet gegeven en niet toegekend in de volgende gevallen:

• Bij het faillissement van de werkgever;
• Bij het aflopen van een tijdelijke arbeidsovereenkomst;
• Een ontslag in de proeftijd;
• Ontslag op staande voet die terecht was.

In andere gevallen, maar ook als een ontslag niet geheel te wijten was aan de werknemer, kan er wel een ontslagvergoeding worden toegekend via de kantonrechtersformule.

Gouden handdruk en ontslagvergoeding berekenen

Een gouden handdruk of ontslagvergoeding kan op meerdere manieren worden bepaald. Vaak wordt de ontslagvergoeding berekend met de zogenaamde kantonrechtersformule, de ABC formule. Deze formule is zeer gangbaar en onlangs versoberd. Gewerkte dienstjaren wegen minder zwaar door in de ontslagvergoeding. Ook uw leeftijd speelt een duidelijke rol. Hoe jonger u bent, hoe eenvoudiger het moet zijn dat u weer binnen afzienbare tijd aan de slag kunt.

Andere factoren voor de hoogte van de ontslagvergoeding

Andere factoren die een rol spelen zijn de mate waarin het ontslag ook aan u kan worden toegerekend en hoe het financieel gesteld is met het bedrijf dat u ontslaat. Wie meer verdient dan € 75.000 bruto per jaar krijgt volgens de nieuwe regelgeving tot maximaal 1 jaarsalaris mee. Overigens worden er, afhankelijk van het contract en verdiensten, ook hogere bedragen uitgekeerd.

Hoogte van de gouden handdruk en ontslagvergoeding via kantonrechtersformule

De hoogte van de ontslagvergoeding wordt weergegeven via de ABC formule en is afhankelijk van drie factoren:

• A= het aantal gewogen dienstjaren.
• B= het salaris per maand.
• C= een correctiefactor die door de rechter wordt bepaald en hieronder wordt toegelicht.

De hoogte van de ontslagvergoeding is dan gelijk aan A x B x C. Als u bijvoorbeeld sinds uw 33 in dienst bent en u wordt op 43 jarige leeftijd ontslagen, uw salaris 3.000 euro per maand bedraagt en er sprake is van een neutraal niet verwijtbaar ontslag, dan is AxBxC= 10x1x3000= 30.000 euro aan ontslag vergoeding. De letter C staat voor een correctiefactor die de kantonrechter kan toepassen. Onderstaand wordt dit verder uitgelegd.

Aantal gewogen dienstjaren

Al sinds 1 januari 2009 geldt voor de gewerkte dienstjaren dat:

• Dienstjaren tot en met het 34e levensjaar per dienstjaar mee tellen met de factor 0,5.
• Elk dienstjaar vanaf het 35e tot en met het 44e levensjaar mee telt met factor 1.
• Elk dienstjaar vanaf het 45e tot en met het 54e levensjaar mee telt met factor 1,5.
• Elk dienstjaar vanaf het 55e levensjaar mee telt met factor 2.

voorbeeld 1 ontslagvergoeding: Als u 43 jaar bent en sinds uw 33 e jaar werkt betekent dat dat A gelijk is aan 2 maal 0,5 + 9 maal 1. Dat wil zeggen dat het aantal gewogen dienstjaren dan gelijk is aan 10.

voorbeeld 2 ontslagvergoeding: Als u 56 bent sinds uw 23e bij een bedrijf heeft gewerkt, is het aantal gewogen dienstjaren als volgt te berekenen:

• tot en met 34 jaar: 12 x 0.5 = 6 jaar;
• 35 tot 45: 10 x 1 = 10 jaar;
• 45 tot 55: 10 x 1.5 = 15 jaar;
• 55 tot 56: 1 x 2 = 2 jaar.

Dat wil zeggen dat het aantal gewogen dienstjaren dan gelijk is aan 33.

De correctiefactor C

De correctiefactor C is gelijk aan:

• Een getal tussen 0 en 1, wanneer volgens de kantonrechter sprake is van een verwijtbaar gedrag bij de ontslagene.
• Gelijk aan 1 als er aan weerszijden geen verwijtbaar gedrag sprake is.
• Een getal tussen 1,0 en 2,0 wanneer er bij de werkgever van een verwijtbaar gedrag sprake is.

Naarmate de werkgever meer is te verwijten is ook de ontslaguitkering hoger, omdat C hoger is. Het omgekeerde geldt voor de hoogte van de ontslagvergoeding als degene die is ontslagen een en ander is te verwijten. De C is bepalend voor een maximale ontslagvergoeding en de hoogte van de gouden handdruk.

Ontslagvergoeding 2014 berekenen

Voor 2014 is voorzien dat door een werkgever bij ontslag nog maar een vierde maandsalaris per gewerkt dienstjaar hoeft te worden uitgekeerd met een maximum van salaris van een half jaar. Verder moet een werkgever voor iedereen voor begeleiding naar ander werk of een opleiding geld reserveren. Hiermee wordt de bekende kantonrechtersformule dus uitgehold als ook de kantonrechters hierin meegaan. Bovendien wordt de correctiefactor C gelijk aan 0,25.

De Belastingdienst, betaal minder aan de belastingdienst

De ontslagvergoeding bij ontslag is een inkomstenbron en leidt zo mogelijk ook tot een hoger vermogen. Als u de ontslagvergoeding in 1 keer laat uitbetalen, kan de heffing zelfs oplopen tot 52%. Sommige werkgevers houden automatisch dit hoge belastingpercentage in, totdat blijkt dat dit te veel was. De belastingdienst kijkt niet alleen streng mee, maar hanteert ook duidelijke regels, waarmee u vooraf rekening moet houden als u ook netto genoeg van uw ontslagvergoeding wilt overhouden. Het maakt bijvoorbeeld nogal wat uit of u een uitkering inderdaad in eens krijgt uitbetaald, het een periodieke uitkering betreft of dat u kiest voor een stamrecht constructie. Sinds kort kunt u met uw gouden handdruk ook kiezen voor banksparen. Welkom in de wereld van de gouden handdruk.

Lager belastingtarief bij opname uit stamrecht bv vanaf 2014?

Het kabinet maakt met de Miljoenennota 2014 zijn beleid voor 2014 en later bekend en dit beleid is inmiddels akkoord bevonden door de meerderheid van Eerste en Tweede Kamer. Daarmee is ook bekend dat in 2014 een opname uit uw stamrecht bv tegen 80% van het normale tarief mag. Als u een belastingtarief hebt van 52% rekent u dan af tegen 80% hiervan ofwel 41,6%. En is uw tarief 42% dan wordt dat 33,6% en zo verder. Dat scheelt tot ruim 10% aan belastingafdracht. Het kabinet hoopt zo de economie wat te stimuleren: extra belastingvoordeel stamrecht bv 2014.

Wat is een gouden handdruk ineens: direct afrekenen met de belastingdienst

Een uitkering ineens is wel prettig: u hebt meteen een flink bedrag in handen. Maar dit kan ook tegenvallen, omdat de inkomstenbelasting met zijn belastingtarieven en schijven niet alleen progressief zijn, maar ook hoog. Het belastingtarief dat u moet betalen kan oplopen tot 52% en in 2017 en 2018 tot 57%. Bovendien maakt de vergoeding vervolgens deel uit van uw vermogen, waardoor u jaarlijks nog eens vermogensbelasting over de jaarlijks overgebleven gouden handdruk moet betalen.

Wat is een stamrecht BV

Dan de Stamrecht BV. In de praktijk is een Stamrecht BV lonend bij een ontslagvergoeding van meer dan € 60.000. Bij een Stamrecht BV draagt de voormalige werkgever met uw goedkeuring de gouden handdruk over aan een door u opgerichte of gekochte en in Nederland gevestigde BV. En daar zijn allerlei kosten mee gemoeid, zoals:

• De kosten voor fiscaal advies;
• Notariskosten oprichting BV;
• Een aanvraag voor een verklaring van geen bezwaar;
• Kosten registratierecht;
• Kosten inschrijving in het handelsregister;
• Uittreksel Kamer van Koophandel, KvK;
• Kosten stamrecht overeenkomst;
• Kapitaalbelasting;
• Kosten voor handelsnaam onderzoek;
• Publicatie in de Staatscourant;
• Jaarlijkse kosten voor de boekhouding;
• Jaarlijkse kosten voor een goedgekeurde jaaropgave.

Stamrecht bv en ontslagvergoeding fiscaal

Als een stamrecht bv eenmaal is opgericht, kan de werkgever uw ontslagvergoeding zonder inhouding van premies en loonbelasting in de stamrecht BV storten. De fiscus bekijkt wel of alles ook fiscaal volgens de regels is gegaan. Allereerst gelden er regels voor de oprichting van de stamrecht bv, zoals:

• De fiscale goedkeuring voor werkgever en voor werknemer.
• Het vastleggen van alle fiscale plichten in de statuten van de bv.
• De aanvraag van de fiscale nummers.
• Een verklaring van geen bezwaar door het Ministerie van Justitie.

Vervolgens moet de bv altijd in staat zijn om zijn verplichtingen aan de fiscus te voldoen. Voor een stamrecht BV moet u aangifte Vennootschapsbelasting doen en een jaarrekening laten opstellen. De belastingdienst let daarbij vooral op:

• De mogelijkheden van een ongewenst negatief rendement op het stamrecht kapitaal.
• Of er voldoende geld in de bv zit.
• Hoeveel er aan wie wordt uitgekeerd. Zodra wordt uitgekeerd, moet er aangifte inkomstenbelasting worden gedaan.
• De cashflow van de bv.
• Het risico bij het beheer van de bv: als er risicovol wordt belegd, lopen u en de belastingdienst meer risico.
• Het niet of niet tijdig betalen van belastingen.
• De juistheid van opgevoerde kosten. Onterecht opgevoerde kosten drukken namelijk het rendement.

Voordelen van een stamrecht bv

De voordelen van een stamrecht bv kunnen zijn:

• Het fiscaal voordeel waarvan in de meeste gevallen sprake is door de fasering van de periodieke uitkeringen in plaats van een bedrag ineens tegen een hoog belastingtarief.
• U bent verzekerd van een toekomstig extra inkomen.
• U kunt gebruik maken van de mogelijkheid om een lening af te sluiten met de BV. U hebt ook beleggingsmogelijkheden met het kapitaal van de bv.
• U kunt gebruik maken van de fiscale voordelen en andere voordelen van een eigen onderneming.

Een stamrecht bv heeft niet zo veel zin als uw toekomstige uitkeringen toch tegen 52% zullen worden afgerekend, omdat uw inkomen dermate is dat u in belastingschijf 4 zit.

Wat is een stamrecht verzekering?

Een alternatief is een stamrecht verzekering waarbij u een deel van de ontslagvergoeding laat overmaken naar een verzekeringsmaatschappij die vervolgens zorgt voor een periodieke uitkering. Dan betaalt u geen groot belastingbedrag ineens, maar betaalt u wel voor de stamrecht verzekering. Voorkom hierbij dat de voormalige werkgever eerst het geld op uw rekening overmaakt, want dan kan dat toch worden beschouwd als een uitkering ineens. Het bedrag moet direct naar de verzekeraar overgemaakt of naar een geblokkeerde derden rekening van een notaris of advocaat. Voorwaarde is ook dat de uitkering niet mag voortvloeien uit een pensioenregeling op prepensioen regeling, zoals de VUT.

Stamrecht banksparen in 2017, 2018 en 2019?

U kunt tot 2014 ook kiezen voor banksparen met in het algemeen lagere kosten. Uiterlijk in het jaar waarin u 65 jaar wordt, moet een aanvullend inkomen uit het stamrecht starten en een uitkering ineens mag niet meer. Per 1 januari 2014 is voor nieuwe gevallen de vrijstelling om uw geld in een stamrecht BV of een stamrecht bankproduct te storten, komen te vervallen.

Tussentijds overlijden, wat dan?

Stamrecht uitkeringen mogen bij overlijden worden overgedragen aan de partner met wie de werknemer een gezamenlijke duurzame huishouding voert of heeft gevoerd, of aan de kinderen onder de 30 jaar. Hebt u geen partner of kinderen dan vervalt de uitkering bij overlijden aan de verzekeraar. Als u dat niet wilt, moet u ook een overlijdensrisicoverzekering of een contra verzekering nemen. Deze verzekering keert in het algemeen na 70% van de looptijd uit. Dus als u kiest voor een uitkering van 10 jaar en u komt na 7 jaar te overlijden, dan betaalt de verzekering uit. Of een dergelijke verzekering ook echt lonend is hangt af van de premies die u betalen moet en de kans dat u voortijdig denkt te komen overlijden. Als uw kinderen de premie voor de contra verzekering betalen, komt de uitkering voor hen onbelast in de erfenis.

Gouden handdruk en het nieuwe sparen via banksparen

Banksparen werd wel het nieuwe sparen genoemd. Vanaf 2010 ontstond zo de mogelijkheid van banksparen voor de inleg van een gouden handdruk. Met een stamrechtspaarrekening spaart u op een geblokkeerde rekening bij een bank in plaats van bij een verzekeraar. U loopt als u kiest voor de traditionele spaarvariant geen beleggingsrisico. U kunt terecht bij meeste banken en grotere financiële instellingen, zoals ABN AMRO, SNS Bank, Rabobank en ING. Daarbij kunt u kiezen voor traditioneel banksparen, maar ook voor beleggen waarbij de inleg wordt belegd in aandelen, beleggingsfondsen en obligaties. De gouden handdruk benutten via banksparen is een nieuwe regeling, dus informeert u zich hierover goed. U kunt kiezen voor banksparen met gouden handdruk bij ABN AMRO.

Gouden handdruk en overlijden rekeninghouder

Als er een polis is afgesproken bij een verzekeringsmaatschappij blijft bij het overlijden van de rekening houder het opgebouwde kapitaal meestal achter bij de verzekeringsmaatschappij. Bij banksparen niet. Bij banksparen gaat het saldo naar de erfgenamen en daarbij zijn er twee mogelijkheden:

• Als de echtgenoot, echtgenote of kinderen jonger dan 30 jaar nog leven, gaat de rekening over op de erfgenamen. Zij moeten dan met het opgebouwde kapitaal een uitkering starten.
• Als er geen erfgenamen meer zijn in deze beperkte kring of als men zich niet binnen twaalf maanden bij de bank meldt, wordt het netto saldo na aftrek van de inkomstenbelasting uitgekeerd. Dit saldo komt vervolgens in de erfenis.

Transitievergoeding 2018 en 2019

Bij een ontslag via de kantonrechter of het UWV krijgt u een in 2019 transitievergoeding van maximaal € 81.000 of een jaarsalaris. Dat laatste (jaarsalaris) als dat hoger is dan € 81.000. In 2018 bedraagt dit bedrag maximaal 79.000 euro of het jaarsalaris. Omdat dit inkomen in box 1 valt, kan het zijn dat u veel belasting over de ontslagvergoeding moet betalen. In die gevallen is het interessant om te bekijken of u gebruik kunt maken van de middeling van inkomens.

Conclusie ontslagvergoeding, gouden handdruk en belasting 2017, 2018 en 2019

Laat de ontslagvergoeding niet in één keer uitbetalen, want dan betaalt u veel belasting. Ook de kosten van een Stamrecht BV kunnen u afschrikken. Win advies in over wat het in uw individuele geval kan betekenen. Wellicht wegen de belastingvoordelen en de vrijheid van beleggen en sparen sterk op tegen deze kosten. Banksparen via de stamrechtspaarrekening is ook een goede keuze, maar verdwijnt in 2014, net zoals de stamrecht bv. Dat betekent in de meeste gevallen dat u in 2017 en 2018 meer belasting zult moeten betalen. Overigens is het kabinet Rutte 3 wel van plan om vanaf 2019 of 2020 de belastingtarieven geleidelijk te verlagen. Middeling van inkomens kan ook voor u voordelig zijn.

Lees verder

• Ontslagvergoeding 2020: Ontslagvergoeding en gouden handdruk 2019 en 2020 (special)
• Extra loon en middeling van inkomen