Fiscale gevolgen van het verhuren van uw woning

Wanneer uw oude woning te koop staat en u met dubbele maandlasten zit, is het een optie om uw oude woning tijdelijk te verhuren. Dit heeft tot voordeel dat de dubbele maandlasten wegvallen, maar het kan ook bepaalde gevolgen hebben voor uw belastingen.

Tijdelijke verhuur van de eigen woning

Bij tijdelijke verhuur van uw eigen woning zijn er twee scenario's mogelijk. Het gaat om tijdelijke verhuur van een woning die te koop staat, of om tijdelijke verhuur van een woning die niet te koop staat. De fiscale gevolgen zijn in deze twee situaties verschillend. Dit artikel is gericht op de eerstgenoemde situatie, waarbij de woning te koop staat en verhuurd wordt.

Tijdelijke verhuur van uw oude woning die te koop staat

Wanneer u verhuist naar een nieuwe woning, en de oude woning staat leeg en te koop, kunt u er voor kiezen deze te verhuren. Dit heeft tot gevolg dat de oude woning vanaf het moment van verhuren gezien wordt als tweede woning en daardoor in box 3 belast wordt. Dit betekent dat er mogelijk vermogensbelasting over betaald moet worden. Dit betekent ook dat er geen hypotheekrente van de oude woning afgetrokken mag worden. De huurinkomsten hoeft u in deze situatie niet aan te geven bij de belasting.

Wanneer de verhuurperiode afgelopen is en de woning is nog niet verkocht, dan valt deze weer onder de eigenwoningregeling in box 1. Hierbij mag dan ook weer hypotheekrente afgetrokken worden. Deze regeling geldt tot drie jaar na afloop van het jaar waarin u de woning hebt verlaten. Als de woning daarna nog niet verkocht is, valt deze weer in box 3. Meer informatie over de berekening van box 3 vindt u ook hier.

Financiële gevolgen

Wanneer de hypotheekrente niet meer aftrekbaar is en de woning in box 3 wordt belast, heeft dit natuurlijk gevolgen voor uw financiën. In onderstaand rekenvoorbeeld wordt een indicatie gegeven van de gevolgen.

Uitgangspunt:

• waarde van de oude woning: €300.000
• hypotheekschuld: €250.000
• hypotheekrente: 5 %

Voor de berekening van de verschuldigde belasting in box 3 mag de hypotheekschuld van de waarde van uw bezit afgetrokken worden. Hierbij moet wel rekening gehouden worden met een drempel van €2900 voor één persoon.

• Waarde oude woning (€300.000) - hypotheekschuld (€250.000) + drempel (€2900) = €52.900
• Hier gaat het heffingsvrijvermogen van €21.139 vanaf.
• Belastbaar vermogen in box 3 is dan €52.900 - €21.139 = €31.761
• Hierover betaalt u 1.2 procent belasting. Dit komt neer op 381 euro per jaar (€31 per maand).

Daarnaast betaalt u de volledige hypotheekrente: €1041 per maand, er is immers geen recht meer op hypotheekrenteaftrek.

Conclusie

Het is fiscaal gezien wel mogelijk om een leegstaande woning die te koop staat te verhuren, maar het is verstandig om goed na te rekenen wat dit u gaat kosten en wat er aan huurprijs gevraagd moet worden om de kosten te dekken. In bovenstaand voorbeeld zou dat dus €1072 per maand zijn (rente + vermogensbelasting).