Uw kind een schenking verstrekken om een huis te kopen

Door de hoge huizenprijzen hebben jonge starters moeite om een huis te kopen. Als ouder kunt u bijdragen door een verhoogde schenking te verstrekken. Een opgebouwd vermogen hebt u minimaal al één keer belasting over betaald. Toch vindt de wetgever het nodig om ook nog een keer belasting te heffen over vermogen dat u aan uw kind schenkt. Er geldt een jaarlijkse vrijstelling van € 5.030 (2012), maar met een dergelijk bedrag kunt u uw kind niet op weg helpen om een huis aan te schaffen. Om ook hier mogelijkheden voor te creëren, is er een verhoogde vrijstelling in de Successiewet opgenomen. Sinds enkele jaren is er een extra hoge vrijstelling in de Successiewet opgenomen om ouders mee te laten helpen met het bekostigen van een eigen woning.

Belastingheffing over schenkingen

Bij een schenking die de vrijstelling overtreft, moet u belasting betalen over het meerdere. Voor schenkingen aan kinderen bedraagt de belastingheffing 10% over de schenkingen. Bij hoge schenkingen (boven € 115.708) bedraagt de heffing over het meerdere 20%. De vrijstelling voor kinderen bedraagt € 19.114. Voor kleinkinderen geldt dezelfde vrijstelling, maar de heffing over het geschonken bedrag boven de vrijstelling is wel hoger voor kleinkinderen. De heffing is 80% hoger, dus 18% en over het meerdere boven € 115.708 bedraagt de heffing 36%.

Schenken met een uitsluitingclausule

Het is verstandig om bij schenkingen altijd de uitsluitingclausule aan te tekenen. Hiermee kunt u voorkomen dan geschonken bedragen in de gemeenschap van goederen van uw kind terecht komt. Zonder deze clausule kan de situatie ontstaan dat uw kind gaat scheiden en dat de ex-partner vervolgens recht heeft op de helft van de door u verstrekte schenking. U kunt de clausule eenvoudig opnemen door bij de bankoverschrijving aan te tekenen dat de uitsluitingclausule geldt. U kunt bijvoorbeeld bij de overschrijving toevoegen: “onder uitsluitingclausule”.

Jaarlijkse vrijstelling van € 5.030

Per kalenderjaar kunt u belastingvrij een schenking verrichten van € 5.030. Hiervoor hoeft u niets op schrift te zetten. U kunt het geld overmaken naar de rekening van uw kind en hoeft niet eerst naar de notaris om het één en ander vast te leggen.

Eenmalige verhoogde vrijstelling van € 24.144

Indien uw kind tussen de 18 en 35 jaar oud is, hebt u de mogelijkheid om deze verhoogde vrijstelling te verstrekken. Zodra uw kind ouder is vervalt deze vrijstelling. Eventueel kunt u de schenking nog verstrekken aan de partner van uw kind die nog geen 35 jaar oud is. Deze schenking kunt u in de aangifte verwerken, want de Belastingdienst moet wel op de hoogte worden gebracht van deze schenking.

Extra verhoogde vrijstelling van € 26.156

Naast de eerder genoemde verhoogde vrijstelling, kunt u ook nog gebruik maken van de vrijstelling die speciaal bedoeld is voor schenkingen om uw kind in de gelegenheid te stellen om een dure studie te volgen of om een huis te kopen. Ook voor deze schenking geldt dat deze uiterlijk verstrekt moet worden voordat uw kind 36 jaar is geworden. In totaal bedraagt de vrijstelling dus € 50.300. Deze extra vrijstelling moet notarieel worden vastgelegd en moet daadwerkelijk voor het doel gebruikt worden. Het bedrag is ook te gebruiken om de hypotheek mee af te betalen of om onderhoud aan de woning te verrichten.

Voor deze vrijstelling moet u naar de notaris, waar u zich nader kunt laten informeren over de verhoogde vrijstelling.