Schenkingsrecht en samenloopregeling
Wanneer u uw huis wilt schenken aan uw kind, komen tegelijkertijd twee heffingen om de hoek kijken, het schenkingsrecht en de overdrachtsbelasting. Als u het handig aanpakt, betaalt u maar één keer over de schenking. U maakt dan bij het schenkingsrecht gebruik van de samenloopregeling. Voorkom zo een dubbele belastingheffing, waarbij u overdrachtsbelasting en ook nog eens schenkbelasting moet betalen. Een rekenvoorbeeld verduidelijkt veel. Bespaar op de belastingen van de fiscus.
Woning kopen en samenloopregeling
- Schenkingsrecht en samenloopregeling
- Eigen woning
- Wat is de samenloopregeling?
- Schenkingsrecht, overdrachtsbelasting en samenloopregeling
- Hoeveel gaat u schenken?
- Rekenvoorbeeld samenloopregeling overdrachtsbelasting en schenkbelasting in 2019 en 2020
- Rekenvoorbeeld overdrachtsbelasting en schenkbelasting 2019 of 2020
- Slot schenkingsrecht
Schenkingsrecht en samenloopregeling
Door te schenken kunt u successierechten verminderen en soms zelfs voorkomen. Er gelden verschillende vrijstellingen en tarieven, afhankelijk van leeftijd en begunstigde. Als het uw eigen kind is, geldt voor 2020:- Bij een kind jonger dan 40, maar ouder dan 18 een eenmalige vrijstelling van € 26.457. Voor de eigen woning gelden er mogelijk grotere vrijstellingen (103.643 euro).
- In andere gevallen een vrijstelling van € 5.515 per jaar.
De precieze cijfers voor 2019 en 2020 zijn:
| Verkrijger | Maximale schenkingsvrijstelling 2020 | Maximale schenkingsvrijstelling 2019 |
|---|---|---|
| Kinderen | 5.515 euro jaarlijks | 5.427 euro jaarlijks |
| Kinderen 18 t/m 40 jaar | eenmalig 26.457 euro, oplopend tot maximaal 55.114 euro en 103.643 euro voor de eigen woning | eenmalig 26.040 euro, oplopend tot 54.246 euro en tot 102.000 euro (eigen woning) |
| Overige verkrijgers | 2.208 euro jaarlijks | 2.173 euro jaarlijks |
Eigen woning
Speciale aandacht vereist de eenmalige vrijgestelde schenking aan een kind jonger dan 40 jaar. In dat geval mag ook eenmalig ruim 55.000 euro worden geschonken, wanneer deze schenking wordt gebruikt voor bepaalde studies. U mag ruim 26.000 euro zonder verplichting belastingvrij schenken. Is de vrijstelling bedoeld voor de eigen woning (aankoop, aflossen hypotheek, afkoop erfpacht, betalen van een restschuld op de eigen woning) dan is de schenking voor ruim 103.600 euro vrijgesteld. U moet de schenking wel melden aan de Belastingdienst.Wat is de samenloopregeling?
Als u uw huis wilt schenken aan iemand, heeft u met twee regelingen te maken die samenlopen:- Er moet door de begunstigde 2% overdrachtsbelasting worden betaald.
- Er moet door de begunstigde schenkingsrecht worden betaald, voor het bedrag boven de vrijstelling.
Schenkingsrecht, overdrachtsbelasting en samenloopregeling
De combinatie van schenkingsrecht en samenloopregeling biedt mogelijkheden en oplossingen om minder belasting te betalen. De samenloopregeling houdt in dat als er voldoende samenhang is tussen schenking en de tweede belasting, de laagste belasting van de twee komt te vervallen. En dat kan u veel geld schelen.Hoeveel gaat u schenken?
Stel dat u wilt een pand van 400.000 euro aan uw kind verkopen en deels schenken. Hoeveel kunt u dan probleemloos schenken. Laten we veronderstellen dat er geen hypotheek meer op rust, want ook de hypotheekverstrekker heeft zo zijn beperkende voorwaarden neergelegd in de hypotheekakte.Rekenvoorbeeld samenloopregeling overdrachtsbelasting en schenkbelasting in 2019 en 2020
Een rekenvoorbeeld zal de systematiek van de samenloopregeling verder verduidelijken:Rekenvoorbeeld overdrachtsbelasting en schenkbelasting 2019 of 2020
Stel u verkoopt uw broer een pand met WOZ-waarde van 300.000 euro voor 250.000 euro. Dat betekent een schenking van 50.000 euro waarvan door de vrijstelling van 2.208 euro (2020) een bedrag van € 47.792 belast is. Over dit bedrag is 2% betaald wat gelijk is aan 956 euro. De schenkbelasting is 30% ofwel 14.338 euro. Zo resteert te betalen het saldo van 13.382 euro plus 2% overdrachtsbelasting over 250.000 euro. In 2019 en 2020 keert de schenkingsvrijstelling eigen woning van ruim 103.600 euro volledig terug wanneer de schenking is aan iemand jonger dan 40 jaar en het geld bestemd is voor de aankoop of verbetering van een eigen woning. Het mag uw eigen kind zijn, maar dat hoeft niet.Slot schenkingsrecht
Natuurlijk zijn veel meer varianten te bedenken. U kunt ook kiezen voor een gefaseerde schenking van het huis. Als u dat zorgvuldig via een notaris doet, waarbij de overdracht en schenking een duidelijke samenloop vertonen, kunt nog meer aan schenkingsrecht besparen doordat de schenkbelasting boven de vrijstellingen van schenken twee belastingschijven kent. De percentages zijn elk jaar iets anders, maar de systematiek is daarmee dezelfde gebleven. Dat betekent in bovengenoemd voorbeeld dat de schenkingsrecht verdeeld over twee jaren lager zullen uitvallen dan een totale schenking in één keer. Maar nogmaals, laat u zich goed door de notaris hierover instrueren en adviseren.Lees verder
Gerelateerde artikelen
Vermijd dubbele heffing via beroep op de samenloopregelingNiet twee keer belasting betalen voor hetzelfde, niet twee keer een heffing maar soms is het door een samenloop van rege…
Schenking aan fiscale partnerHoeveel schenkbelasting betaalt uw partner over een schenking of hoeveel belasting betaalt de partner van uw kind over e…
De schenkbelastingAls u een schenking krijgt bent u in veel gevallen belastingplichtig. De hoogte van de schenkbelasting hangt af van de h…
Vastgoed & fiscus maakt huis kopen voor uw ouders dure zaakNogal wat ouders helpen hun kinderen bij het kopen van een huis. Andersom willen kinderen in 2022 ook hun ouders kunnen…
De belastingen in Nederland zijn hoogBelasting betalen in Nederland in 2020? De meeste Nederlanders zullen de belastingen en vooral de inkomstenbelasting in…
De rioolheffing: maak succesvol bezwaarEigenaren betalen per (on)roerende zaak een vast bedrag aan rioolheffing. U betaalt ongeacht het aantal rioolaansluiting…Reacties
Johan, 01-10-2019
Taxatiewaarde stuk bouwgrond bedraagt € 250.000, ouders willen dit aan mij schenken. Ik ben onder de 40jaar. Wat is de hoogte van de schenkbelasting en overdrachtsbelasting indien we -/- € 102.000,- schenkingsvrijstelling in mindering brengen en nog een schenking op papier (€ 50.000,-) hebben lopen?
Reactie infoteur, 03-10-2019
Beste Johan,
Alleen bouwgrond zonder eigen woning erop valt niet onder de hoge vrijstelling van 102.000 euro (2019). De overdrachtsbelasting is dan 6%.
Met vriendelijke groeten,
Zeemeeuw
Josse, 17-01-2015
Wat gebeurt er met een woning gekocht door een schenking. En je wilt die weer verkopen?
Reactie infoteur, 14-09-2019
Beste Josse,
Als u in een jaar een eigen woning hebt gekocht met de verhoogde vrijstelling, mag u die woning gewoon weer verkopen. U hoeft de schenking dus niet terug te geven of iets dergelijks.
Met vriendelijke groeten,
Zeemeeuw
R. Nab, 28-08-2013
Klopt het dat de eenmalige vrijgestelde schenking voor aankoop van eigen woning niet voor een tweede woning geldt? Deze vrijstelling geldt alleen voor een woning waar je zelf in woont/ komt te wonen?
Groet,
Nab
Reactie infoteur, 14-09-2019
Beste R. Nab,
De eenmalig verhoogde vrijstelling geldt inderdaad niet voor een tweede woning.
Met vriendelijke groeten,
Zeemeeuw
Yvonne Goessens, 30-01-2013
Mijn dochter studeert en woont, samen met drie andere studenten in een huis dat van mij is en waar geen hypotheek meer op rust. Het huis heeft een WOZ waarde van € 330.000 maar doordat het verhuurd is, is die waarde minder. Ik wil dit huis aan mijn dochter schenken in verhuurde staat. Hoeveel gaat dit kosten aan schenkingsrecht en belasting
Reactie infoteur, 14-01-2020
Beste Yvonne Goessens,
1. Ik ga er vanuit dat uw dochter jonger is dan 40 jaar en dan heeft ze recht op een eenmalige belastingvrije schenking van 51.407 euro. Zie voor de bedragen van de schenkingsvrijstellingen in 2019 en 2020:
https://financieel.infonu.nl/geld/78547-belastingvrij-schenken-2018-2019-en-2020.html
2. Uitgaande van een WOZ-waarde van € 330.000 resteert dan nog 278.593 euro tegen circa 43.900 euro schenkbelasting. Kanttekeningen hierbij: in verhuurde staat zal de waarde van schenking lager zijn en de 2% overdrachtsbelasting kan worden verrekend. Een notaris kan u hierbij helpen. Verder kan worden gedacht aan een constructie met ook nog een aantal jaarlijkse schenkingen in latere jaren om het hele bedrag vol te maken waarbij haar eigendom langzaam aangroeit en minder schenkbelasting hoeft te worden betaald.
Met vriendelijke groeten,
Zeemeeuw
Cindy, 14-11-2011
Mijn opa is gestorven en mijn oma wil nu haar deel (1/2) van het huis aan mij en mijn zus schenken. De andere helft blijft voor ons mama. We schatten dat het huis 165000 eur waard is. Hoeveel moeten mijn zus en ik betalen als schenkingsrecht en hoeveel belastingen gaan wij hierop moeten betalen? Kan mama haar deel ook aan ons schenken of doet ze daar geen voordeel mee? Mama en papa wonen wel in het huis van oma samen met oma en dit moet zo blijven zolang er iemand van de drie leeft. Mijn zus en ik hebben elk ons eigen huis.
Reactie infoteur, 14-01-2020
Beste Cindy,
1. Voor de (gedeeltelijke) overdracht van een huis moet u naar de notaris, zijn er notariskosten en 2% overdrachtsbelasting. Die overdrachtsbelasting zal wegvallen tegen de schenkingsbelasting over 80.250 euro elk.
2. Wat u betaalt, kan afhangen van uw leeftijd. Als u of uw partner jonger is dan 30 jaar is er namelijk een grotere vrijstelling mogelijk. Zie hiervoor:
https://financieel.infonu.nl/belasting/23715-belastingdienst-slim-schenken-doet-u-dus-zo.html
3. Hebt u al gedacht aan schenken op papier:
https://financieel.infonu.nl/geld/77197-schenken-op-papier-voordelen-en-nadelen.html
Met vriendelijke groeten,
Zeemeeuw
H. Wind, 20-06-2011
Wij kunnen het huis van schoonmoeder kopen voor € 25.000 minder dan de geschatte verkoopprijs van € 525.000. Valt deze 25 mile onder het schenkingsrecht of is dit gewoon een verkoop transactie waarbij verkoper en koper familie van elkaar zijn. Kijkt de belastingdienst ook nog naar de WOZ waarde of is dit alleen een gemeentelijke visvijver?
Reactie infoteur, 30-06-2020
Beste H. Wind,
De WOZ waarde is bij de Belastingdienst van het Rijk bekend, maar gebaseerd op een schatting van een jaar terug. Een lager bedrag nu lijkt me goed te verdedigen.
Met vriendelijke groeten,
Zeemeeuw
'h J. Westerijk, 04-10-2010
Mijn moeder heeft en huis met een taxatie waarde van 150000,00 euro, dat wil zij mij schenken wat is de succesiekosten wat ik moet betalen en wat is voor mij de gunstigte oplossing.
Reactie infoteur, 30-06-2020
Beste H.J. Westerijk,
1. Zonder gebruik te maken van de samenloopregeling betaalt u en overdrachtsbelasting en schenkbelasting.
2. De overdrachtsbelasting bedraagt 2%, dus 3.000 euro.
3. Dit stemt als u ouder bent dan 40 qua hoogte van de belasting overeen met een schenking van 35.515 euro.
4. U mag vervolgens 2 procent van 35.515 euro verrekenen met de te betalen overdrachtsbelasting.
Met vriendelijke groeten,
Zeemeeuw
Smith, 19-07-2009
Geachte, betreffende : Rekenvoorbeeld "samenloopregeling bij onroerendgoed" als we onze 3 kinderen ons 2e huis van 285.000 willen verkopen en de koopsom direct kwijtschelden, dus per kind: 95.000,- hoeveel moet ik dan betalen aan overdrachtsbelasting en of schenkingsrecht volgens bovenstaande berekening?(wij komen zelf op 7.024,20 per kind)
We zouden het zeer op prijs stellen als we hier een duidelijk antwoord op krijgen! Ik begrijp dat er allerlei constructies zijn maar wat is in ons geval het beste? Alvast vriendelijk bedankt.
Reactie infoteur, 30-06-2020
Beste Smith,
Zie de berekening in #3.
Met vriendelijke groeten,
Zeemeeuw
Van Hees Karin, 21-01-2009
Geachte, mijn echtgenoot heeft een schenking gekregen van een tante. Deze is inmiddels overleden. Bij deze schenking behoorde ook beleggingen. Nu wil de bank deze uitbetalen vandaag, maar wordt alles (rekeningen…) normaal niet geblokkeerd bij overlijden? Wil dit niet zeggen dat zij moeten uitbetalen aan de procent van de dag dat zij overleden is? Tenslotte hebben wij daarvoor betaald, niet?
Reactie infoteur, 30-06-2020
Beste Karin van Hees,
1. Als door de bank een akte van overlijden is ontvangen, worden normaliter de privé- en spaarrekeningen, waarvan de overledene de enige rekeninghouder was, geblokkeerd. Totdat uit de verklaring van erfrecht blijkt wie gebruik mag maken van de rekeningen. Bij een en/of-rekening kan de mederekeninghouder de rekening gewoon blijven gebruiken.
2. Een schenking of erfenis wordt door de Belastingdienst gewaardeerd naar het moment van schenking dan wel overlijden. Dat kan gunstig dan wel ongunstig zijn, wanneer een pakket daarna in waarde daalt of stijgt.
3. Bij een schenking of erfenis is er geen verplichting om het aandelenpakket uit te betalen. Deze kan door de bank ook aan u worden overgedragen, zodat u zelf kunt bepalen wanneer u al of niet wilt verkopen.
4. Dat een pakket in waarde daalt tijdens de blokkering van een rekening is niet de bank aan te rekenen, maar conform onze wetgeving. Hoe sneller de gegevens in handen van de bank zijn, hoe beter.