Vermijd dubbele heffing via beroep op de samenloopregeling
Niet twee keer belasting betalen voor hetzelfde, niet twee keer een heffing maar soms is het door een samenloop van regelingen zo dat meerdere rechtsregels tegelijkertijd op u van toepassing zijn. Dit geldt ook in het fiscaal recht. Betaal niet dubbel belasting over hetzelfde, niet voor schenking of woning. Door hierop te letten, kunt u uzelf veel geld op de belastingen besparen. Niemand betaalt immers graag onnodig veel belasting.Wat is de samenloopregeling?
Een samenloop van regelingen vinden we binnen wetten intern, maar ook tussen wetten onderling. De samenloopregeling treedt in werking bij een opeenstapeling van sancties binnen één rechtsgebied of bij een samenloop van sancties tussen twee of meerdere rechtsgebieden. U betaalt dan twee keer een heffing over hetzelfde en dat kan niet de bedoeling zijn. Ik beperk me hier tot het fiscaal recht en zal de samenloop en de wijze van omgaan hiermee aan de hand van twee voorbeelden illustreren. In beide gevallen bespaart u geld.Fiscaal voordeel van een lijfrentepolis
Het fiscaal interessante van een lijfrentepolis is dat u de premie kunt aftrekken tegen uw huidige belastingtarief. Dat tarief ligt meestal hoger dan het tarief waartegen u later de lijfrente moet afrekenen bij de fiscus. Met andere woorden: nu een hoge aftrek en bij uitkering straks een relatief lagere belastingaanslag. Zie daar de winst. Maar er zijn nog andere mogelijkheden.Overdracht van lijfrente-uitkering
U bent namelijk bij lijfrente polissen onder het oude regime niet verplicht de lijfrente aan u zelf te laten uit keren. U kunt het bijvoorbeeld bij expiratie laten uitkeren aan één van uw studerende kinderen die het vaak niet al te breed zullen hebben en dus ook voor het lage fiscale tarief in aanmerking komen. Soms hoeven ze helemaal geen belasting te betalen. Kijk, dat lijkt echt kassa! Maar dan komt de fiscus langs met twee regelingen:[OLIST]Er is in box 1 door de studerende belasting verschuldigd.
Er is sprake van een schenking en dus van belastingheffing op schenkingen.
[/OLIST]
Dubbelop dus. In dit geval kunt u via een trucje aanspraak maken op de samenloopregeling, die bepaalt dat het schenkingsrecht vervalt. De truc is dat u de begunstiging van de uitkering wijzigt naar de studerende. Deze persoon mag niet zelf een aanvaarding met de verzekeringsmaatschappij tekenen. En u mag de bestemming niet definitief en permanent wijzigen. Doet u dat wel dan gaat de samenloopregeling niet meer op en betaalt u wel twee keer.
Samenloop erfbelasting en inkomstenbelasting bij eenmalige ongevalsuitkering
Het kan zijn dat u een eenmalige ongevalsuitkering erft waarover ook nog eens loon- of inkomstenbelasting moet worden betaald als loon uit dienstbetrekking. Helaas is hier aan tweemaal belasting heffing niets te doen, omdat de Successiewet ghiervoor geen bepaling kent
Overdracht van een huis
Stel u wilt nu uw huis aan uw kind om niet verkopen (schenking dus) om te voorkomen dat hij/zij straks bij stijgende huizenprijzen alleen maar meer successierechten moet betalen. Alleen al in het meest simpele geval komt de fiscus twee maal langs:[OLIST]Er moet overdrachtsbelasting worden betaald.
Het schenkingsrecht is van toepassing.
[/OLIST]
Dit is ook het geval als u uw huis onder de WOZ waarde verkoopt.
