InfoNu.nl > Financieel > Belasting > Wanneer partner voor de erfbelasting?

Wanneer partner voor de erfbelasting?

Wanneer partner voor de erfbelasting? Voor de hoogte van de erfbelasting maakt het een groot verschil of jullie partners zijn of niet. Overlijdt een partner, dan is de vrijstelling voor de erfbelasting veel hoger dan wanneer een broer of zus die geen partner is, komt te overlijden. De verschillen in de belastingheffing kunnen door de partnervrijstelling zelfs zeer groot zijn. Wanneer ziet de Belastingdienst u bij het vrijvallen van een nalatenschap als partners en hoe kunnen jullie snel elkaars partners worden?

Partner betaalt minder successierechten


Partner voor de erfbelasting zijn en zo minder belasting betalen door de partnervrijstelling

De inkomstenbelasting kent het begrip fiscale partner, de toeslagen het begrip toeslagpartner en in de erfbelasting spreekt men over partner. De erfbelasting heeft speciale regels en vrijstellingen voor een partner, maar misschien nog belangrijker is dat dit begrip partner op een aantal punten afwijkt van de begrippen uit de inkomstenbelasting. Als u gaat samenwonen en een notarieel samenlevingscontract afsluit, is dat vaak voldoende om fiscale partners te worden voor de inkomstenbelasting. Voor de successierechten hoeft dat echter niet zo te zijn. Sterker nog als iemand binnen zes maanden na samenwonen komt te overlijden en er geen testament is, kan de gehele erfenis aan de neus van uw partner voorbij gaan.

Samenwoners erven niet altijd van elkaar

Doordat samenwoners niet altijd als partners worden gezien voor de erfbelasting, erven ze niet automatisch van elkaar. Wordt er toch een erfenis nagelaten aan de partner dan kan de te betalen belasting zo hoog zijn dat de partner voor schulden kan komen te staan en soms de woning zal moeten verkopen. Hoe zit dat? Voor de erfbelasting zijn de volgende personen automatisch en direct elkaars partner:
  • Zij die getrouwd zijn en niet duurzaam gescheiden leven.
  • Zij die geregistreerd partners zijn en niet duurzaam gescheiden leven.

Let dus op, jullie mogen dan niet duurzaam gescheiden leven en moeten op hetzelfde adres in het BRP (basisadministratie persoonsgegevens) van de gemeente zijn ingeschreven. Waren jullie getrouwd en nu gescheiden, dan mogen jullie elkaar tot erfgenaam benoemen, maar zijn jullie geen partners. Maar hoe is dat geregeld voor de samenwoners?

Jullie wonen samen

Juridisch kan samenwonen op meerdere manieren worden vormgegeven, met of zonder notarieel samenlevingscontract. Vereist is in ieder geval dat jullie op hetzelfde adres zijn ingeschreven en meerderjarig zijn. Voor de erfbelasting mogen jullie bovendien geen bloedverwanten in de opgaande lijn zijn, zoals moeder en zoon, vader en dochter. Een broer en zus mag weer wel, neef en nicht en zo verder. Jullie zijn dan partners als:
  • Er een notarieel samenlevingscontract is opgesteld met een wederzijdse zorgverplichting. Jullie zijn dan zes maanden na het ondertekenen van het contract elkaars partners.
  • Er is geen notarieel samenlevingscontract met een wederzijdse zorgverplichting. In dat geval kunnen jullie elkaar partners worden als jullie minimaal vijf jaar op het zelfde adres staan ingeschreven in de basisadministratie persoonsgegevens van de gemeente.

Elkaars partners zijn maar wel met vertraging

Kortom, wonen jullie samen, dan worden jullie voor de erfbelasting niet per direct elkaars partners. Komt een van jullie tussentijds te overlijden dan wordt de ander niet als partner gezien en dus ook niet als de langstlevende partner. Denkt u dat u binnenkort komt te overlijden en wilt u uw vriend of vriendin goed verzorgd achterlaten, dan kan het aanbevelenswaardig zijn om te kiezen voor een huwelijk of fiscaal partnerschap. Dan zijn jullie immers wel direct elkaars partner.

Partner of geen partner, wat scheelt dat aan successierechten?

De verschillen in vrijstellingen en tarieven zijn groot. Een partner (echtgenoot, echtgenote, geregistreerde partners en indien van toepassing samenwoners) heeft voor de erfbelasting in 2018 een vrijstelling van 643.194 over het bedrag daar boven betaalt men 10% tot 20% erfbelasting. Anderen hebben in de meeste gevallen slechts een vrijstelling van 2.147 en betalen over het meerdere 30% tot 40% erbelasting.

Rekenvoorbeeld partnervrijstelling

Stel u laat een woning na van 500.000 uw volledige bezit. Uw partner betaalt hierover geen erfbelasting en successierechten omdat dit bedrag lager is dan de vrijstelling voor partners. Een niet-partner betaalt aan de Belastingdienst 30% belasting over 497.853, dat is 149.355.

Voordelen voor de langstlevende partner

Het partnerschap scheelt bij een erfenis niet alleen geld, maar de langstlevende partner heeft ook meer wettelijke rechten. Hebt u met de ander een of meerdere kinderen en is die persoon uw partner, dan erft die als langstlevende partner de totale erfenis en hebben de kinderen een vordering ter grootte van huns kindsdeel op de partner. De kinderen kunnen dus niet zomaar hun kindsdeel opeisen. Is uw levenspartner fiscaal gezien niet uw partner, dan vervallen deze wettelijke rechten. De kinderen erven dan alles en kunnen alles direct opeisen en uw levenspartner zo in grote problemen brengen. Het maakt dus nogal wat uit waarvoor u kiest. Weet u nog niet wat het beste bij jullie zal passen, laat u zich dan goed inlichten door een notaris. Die kan u een voorstel doen die het beste bij jullie situatie past.

Lees verder

© 2018 Zeemeeuw, het auteursrecht (tenzij anders vermeld) van dit artikel ligt bij de infoteur. Zonder toestemming van de infoteur is vermenigvuldiging verboden.
Gerelateerde artikelen
Erfbelasting 2019 vrijstellingen, tarieven, successierechtenErfbelasting 2019 vrijstellingen, tarieven, successierechtenErfbelasting in 2019 over een erfenis moeten betalen wordt door velen als zeer onrechtvaardig gezien. Begrijpelijk want…
Erven en samenwonen in 2017 en 2018Erven en samenwonen in 2017 en 2018Wie erft er van wie, als u gaat samenwonen? Wie in 2017 of 2018 gaat samenwonen, een LAT-relatie heeft of eerder ging sa…
Erfbelasting 2015 vrijstellingen, tarieven, successierechtenErfbelasting 2015 vrijstellingen, tarieven, successierechtenEen erfenis in 2015 betekent in veel gevallen ook erfbelasting en successierechten betalen. Voor deze erfbelasting 2015…
Waarom erfbelasting in 2018 betalen?Waarom erfbelasting in 2018 betalen?Successierechten, waarom en wanneer moeten we in 2018 zoveel erfbelasting en successierechten betalen en wat kunt u daar…
Samenwonen en belasting betalenSamenwonen en belasting betalenWelke gevolgen heeft samenwonen financieel voor de belasting die u moet betalen (inkomstenbelasting, erfbelasting)? Gaat…

Reageer op het artikel "Wanneer partner voor de erfbelasting?"

Plaats als eerste een reactie, vraag of opmerking bij dit artikel. Reacties moeten voldoen aan de huisregels van InfoNu.
Meld mij aan voor de tweewekelijkse InfoNu nieuwsbrief
Ik ga akkoord met de privacyverklaring en ben bekend met de inhoud hiervan
Infoteur: Zeemeeuw
Laatste update: 16-06-2018
Rubriek: Financieel
Subrubriek: Belasting
Special: Erfbelasting 2018
Schrijf mee!