Zakelijke aftrekposten ondernemer 2018, 2019 en 2020

Zakelijke aftrekposten ondernemer 2018, 2019 en 2020 Uw zakelijke kosten kunnen volledig aftrekbaar zijn van de winst in 2018, 2019 en 2020, andere kosten zijn gedeeltelijk aftrekbaar van de winst en dan is er nog een groep waarvoor een ondernemer geen aftrek heeft. Op welke aftrekposten hebt u als ondernemer recht en in welk boekjaar is die aftrek mogelijk? Denk aan de ondernemersaftrek, de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek KIA, mogelijk ook de zelfstandigenaftrek en de startersaftrek. Tot slot kunt u ook nog kiezen tussen een aftrek bij de inkomstenbelasting of een aftrek als zakelijke kosten. De studiekosten 2018, 2019 en 2020 zijn daar een goed voorbeeld van.

Inhoud


Zakelijke kosten aftrekken als ondernemer

Eén ding is duidelijk bij de aftrek van zakelijke kosten, uw privékosten horen daar niet bij. Ook niet kosten die u maakt voor een hobby. Volledig aftrekbaar van de winst zijn wel de zakelijke kosten om uw onderneming en bedrijf te kunnen starten en te draaien. Een paar voorbeelden hiervan zijn:
  • De kosten die u maakt om uw onderneming van de grond te krijgen.
  • De kosten die u maakt om uw onderneming draaiende te houden.
  • De lonen en andere personeelskosten.
  • Vakliteratuur is 100% aftrekbaar. De kosten voor algemene literatuur zijn geen aftrekbare kosten.
  • De kosten van gereedschap, werkkleding en bedrijfskleding.
  • Kosten voor de inschrijving in het Handelsregister.
  • De huur voor de bedrijfsruimte, het onderhoud, de verwarming en dergelijke.
  • De kosten voor de machines, inventaris (gebruik en aanschaf), zakelijke pc, computers, laptop, ipad.
  • De kosten voor de bedrijfsvoering.
  • Het briefpapier en ander correspondentiemateriaal.
  • De inrichting van een kantoor of werkplaats.
  • De zakelijke telefoonkosten.
  • De reclamekosten.
  • De kosten van de accountant.
  • Kosten boekhouding en administratie.
  • Auto van de zaak.
  • De aanschaf van bedrijfsmiddelen.
  • Studiekosten.

Verkeersboetes zijn niet aftrekbaar.

Gemengde kosten met gedeeltelijke aftrek of zakelijke kosten met een drempel in 2018, 2019 en 2020

Als bepaalde kosten een gemengd karakter hebben, zowel privé als zakelijk, zijn de kosten gedeeltelijk aftrekbaar. Een bekend voorbeeld is de auto die niet alleen zakelijk wordt gebruikt. In dat geval is per gereden zakelijke kilometer 19 cent aftrekbaar. Soms is er ook een drempel bij de aftrek van zakelijke kosten en is dus niet alles aftrekbaar. Bij zakenlunches, congressen, seminars en studiereizen is de drempel als volgt:
  • Bij uw aangifte 2018 is dit 80% van de kosten of het meerdere boven 4.500 euro voor ondernemers voor de inkomstenbelasting en voor de vennootschapsbelasting 73,5%.
  • Bij uw aangifte 2019 is dit 80% van de kosten of het meerdere boven 4.700 euro voor ondernemers voor de inkomstenbelastingen en voor de vennootschapsbelasting 73,5%.
  • Bij uw aangifte 2020 is dit 80% van de kosten of het meerdere boven 4.700 euro voor ondernemers voor de inkomstenbelastingen en voor de vennootschapsbelasting 73,5%.

In welk jaar kunt u de kosten aftrekken?

Niet alle kosten kunnen in het jaar van aanschaf worden afgetrokken, sommige zijn gespreid aftrekbaar. Als de aankoop langer dan een jaar mee gaat, moet u aftrek ook worden gespreid. Dat geldt niet alleen voor de bedrijfsmiddelen en machines die u koopt, maar ook voor een reclamecampagne die langer dan een jaar duurt. Enkele voorbeelden van kosten die u moet spreiden en afschrijven zijn:
  • Gebouwen, machines, auto’s.
  • Inventaris, kantoorartikelen, de overige materiële bedrijfsmiddelen.
  • Kosten voor langdurige vergunningen.
  • Vooruitbetaalde kosten voor de huur.
  • Vooruitbetaalde verzekeringspremies.

Studiekosten, waar kunt u die aftrekken: zakelijk of voor de inkomstenbelasting

Dan is er nog een groep zoals de studiekosten. Studiekosten kunnen voor zowel de inkomstenbelasting als van de winst aftrekbaar zijn. Als de studiekosten worden gemaakt voor een toekomstig beroep, zijn de kosten met een drempel van 250 euro aftrekbaar in de aangifte inkomstenbelasting. Als u de studiekosten maakt voor uw huidige onderneming, dan zijn de kosten aftrekbaar als bedrijfskosten.

Aftrek met of zonder btw?

In de regel is de aftrek zonder btw omdat u als ondernemer uw btw kunt terugvragen via uw btw-aangifte respectievelijk kunt verrekenen met de btw die u verschuldigd bent. Als u toch de btw niet aftrekt in uw btw-aangifte, dan kunt u de totale kosten inclusief btw aftrekken in uw aangifte inkomstenbelasting.

Niet alle btw is aftrekbaar

De btw is niet aftrekbaar over:
  • Het privégebruik van goederen en diensten.
  • De uitgaven voor vrijgestelde omzet (sommige branches en bedrijfsactiviteiten zijn vrijgesteld van btw).
  • Uitgaven in de horeca.
  • Personeelsvoorzieningen, giften en relatiegeschenken die hoger zijn dan € 227 per persoon per jaar.

De kleinschaligheidsinvesteringsaftrek KIA 2018, 2019 en 2020

Bij een investering in bedrijfsmiddelen kunt u in aanmerking komen voor de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek KIA. Het gaat in 2018, 2019 en 2020 om de volgende bedragen:

Hoeveel kleinschaligheidsinvesteringsaftrek KIA in 2018?

Totaal van uw investeringenKleinschaligheidsinvesteringsaftrek 2018
niet meer dan € 2.3000%
€ 2.301 t/m € 56.64228% van het investeringsbedrag.
€ 56.642 t/m € 104.891€ 15.863
€ 104.891 t/m € 314.673€ 15.863 min 7,56% van het investeringsbedrag dat uitkomt boven € 104.891
€ 314.673 en meer0%

Hoeveel kleinschaligheidsinvesteringsaftrek in 2019?

Totaal van uw investeringenKleinschaligheidsinvesteringsaftrek 2019
niet meer dan € 2.3000%
€ 2.301 t/m € 57.32128% van het investeringsbedrag.
€ 57.321 t/m € 106.150€ 16.051
€ 106.150 t/m € 318.449€ 16.051 min 7,56% van het investeringsbedrag dat uitkomt boven € 106.150
€ 318.449 en meer0%

Hoeveel kleinschaligheidsinvesteringsaftrek in 2020?

Totaal van uw investeringenKleinschaligheidsinvesteringsaftrek 2020
niet meer dan € 2.3000%
€ 2.301 t/m € 58.23828% van het investeringsbedrag.
€ 58.238 t/m € 107.848€ 16.307
€ 107.848 t/m € 323.544€ 16.307 min 7,56% van het investeringsbedrag dat uitkomt boven € 107.848
€ 323.544 en meer0%

De ondernemersaftrek 2018, 2019 en 2020

De ondernemersaftrek is een soort van gratis aftrek als u maar aan het urencriterium voldoet en bestaat uit meerdere posten. De bekendste zijn:
  • De zelfstandigenaftrek.
  • De meewerkaftrek en stakingsaftrek.
  • De FOR voor uw pensioenvoorziening en oudedagsreserve: maximaal € 8.775 in 2018, € 8.999 in 2019 en maximaal € 9.218 in 2020.

Conclusie aftrekposten ondernemer 2018, 2019 en 2020

Op papier zijn er vele aftrekposten voor een ondernemer zolang het om zakelijke kosten gaat, bovendien zijn er meerdere fiscale voordelen te behalen die vallen onder de ondernemersaftrek. Of ook u recht hebt op deze aftrekposten en in welk boekjaar u deze posten van de winst kunt aftrekken moet van geval tot geval worden bekeken. Helaas worden nog wel eens wat aftrekposten over het hoofd gezien en dat is natuurlijk een kans gemist, want dan betaalt u meer belasting dan nodig is. Laat u dus goed hierover adviseren.

Lees verder

© 2017 - 2021 Zeemeeuw, het auteursrecht van dit artikel ligt bij de infoteur. Zonder toestemming is vermenigvuldiging verboden. Per 2021 gaat InfoNu verder als archief, artikelen worden nog maar beperkt geactualiseerd.
Gerelateerde artikelen
Aftrekposten ZZPAftrekposten ZZPZZP'ers moeten belastingaangifte van hun inkomen doen. Ze kunnen in aanmerking komen voor verschillende aftrekposten, zo…
Ondernemersaftrek 2021Ondernemersaftrek 2021Wat is de ondernemersaftrek 2021, hoeveel is het, welke zakelijke posten? Welke aftrekposten vallen onder de ondernemers…
Investeringsaftrek - kleinschaligheidsinvesteringsaftrekDe wetgever heeft een aantal aantrekkelijke regelingen opgezet om het investeren door ondernemers fiscaal te stimuleren.…
Wat is vermogensetikettering?Om de winst uit onderneming te kunnen bepalen, is het eerst noodzakelijk om de vermogensbestanddelen de juiste vermogens…

Aanrechtsubsidie 2018 minstverdienende partnerAanrechtsubsidie 2018 minstverdienende partnerDe aanrechtsubsidie 2018 is een extra belastingteruggave als u een relatief laag inkomen hebt. Daarom is het voor iemand…
Herinvesteringsreserve: voorwaarden & voorbeeldHerinvesteringsreserve: voorwaarden & voorbeeldDe herinvesteringsreserve (HIR) helpt ondernemers (zowel eenmanszaken, personenvennootschappen als BV's) om nieuwe inves…
Bronnen en referenties
  • Belastingdienst
Zeemeeuw (1.579 artikelen)
Laatste update: 18-10-2020
Rubriek: Financieel
Subrubriek: Belasting
Bronnen en referenties: 1
Per 2021 gaat InfoNu verder als archief. Het grote aanbod van artikelen blijft beschikbaar maar er worden geen nieuwe artikelen meer gepubliceerd en nog maar beperkt geactualiseerd, daardoor kunnen artikelen op bepaalde punten verouderd zijn. Reacties plaatsen bij artikelen is niet meer mogelijk.