Zakelijke aftrekposten ondernemer 2018, 2019 en 2020

Uw zakelijke kosten kunnen volledig aftrekbaar zijn van de winst in 2018, 2019 en 2020, andere kosten zijn gedeeltelijk aftrekbaar van de winst en dan is er nog een groep waarvoor een ondernemer geen aftrek heeft. Op welke aftrekposten hebt u als ondernemer recht en in welk boekjaar is die aftrek mogelijk? Denk aan de ondernemersaftrek, de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek KIA, mogelijk ook de zelfstandigenaftrek en de startersaftrek. Tot slot kunt u ook nog kiezen tussen een aftrek bij de inkomstenbelasting of een aftrek als zakelijke kosten. De studiekosten 2018, 2019 en 2020 zijn daar een goed voorbeeld van.

Inhoud

• Zakelijke kosten aftrekken als ondernemer
• Gemengde kosten met gedeeltelijke aftrek of zakelijke kosten met een drempel in 2018, 2019 en 2020
• In welk jaar kunt u de kosten aftrekken?
• Studiekosten, waar kunt u die aftrekken: zakelijk of voor de inkomstenbelasting
• Aftrek met of zonder btw?
• Niet alle btw is aftrekbaar
• De kleinschaligheidsinvesteringsaftrek KIA 2018, 2019 en 2020
• De ondernemersaftrek 2018, 2019 en 2020
• Conclusie aftrekposten ondernemer 2018, 2019 en 2020

Zakelijke kosten aftrekken als ondernemer

Eén ding is duidelijk bij de aftrek van zakelijke kosten, uw privékosten horen daar niet bij. Ook niet kosten die u maakt voor een hobby. Volledig aftrekbaar van de winst zijn wel de zakelijke kosten om uw onderneming en bedrijf te kunnen starten en te draaien. Een paar voorbeelden hiervan zijn:

• De kosten die u maakt om uw onderneming van de grond te krijgen.
• De kosten die u maakt om uw onderneming draaiende te houden.
• De lonen en andere personeelskosten.
• Vakliteratuur is 100% aftrekbaar. De kosten voor algemene literatuur zijn geen aftrekbare kosten.
• De kosten van gereedschap, werkkleding en bedrijfskleding.
• Kosten voor de inschrijving in het Handelsregister.
• De huur voor de bedrijfsruimte, het onderhoud, de verwarming en dergelijke.
• De kosten voor de machines, inventaris (gebruik en aanschaf), zakelijke pc, computers, laptop, ipad.
• De kosten voor de bedrijfsvoering.
• Het briefpapier en ander correspondentiemateriaal.
• De inrichting van een kantoor of werkplaats.
• De zakelijke telefoonkosten.
• De reclamekosten.
• De kosten van de accountant.
• Kosten boekhouding en administratie.
• Auto van de zaak.
• De aanschaf van bedrijfsmiddelen.
• Studiekosten.

Verkeersboetes zijn niet aftrekbaar.

Gemengde kosten met gedeeltelijke aftrek of zakelijke kosten met een drempel in 2018, 2019 en 2020

Als bepaalde kosten een gemengd karakter hebben, zowel privé als zakelijk, zijn de kosten gedeeltelijk aftrekbaar. Een bekend voorbeeld is de auto die niet alleen zakelijk wordt gebruikt. In dat geval is per gereden zakelijke kilometer 19 cent aftrekbaar. Soms is er ook een drempel bij de aftrek van zakelijke kosten en is dus niet alles aftrekbaar. Bij zakenlunches, congressen, seminars en studiereizen is de drempel als volgt:

• Bij uw aangifte 2018 is dit 80% van de kosten of het meerdere boven 4.500 euro voor ondernemers voor de inkomstenbelasting en voor de vennootschapsbelasting 73,5%.
• Bij uw aangifte 2019 is dit 80% van de kosten of het meerdere boven 4.700 euro voor ondernemers voor de inkomstenbelastingen en voor de vennootschapsbelasting 73,5%.
• Bij uw aangifte 2020 is dit 80% van de kosten of het meerdere boven 4.700 euro voor ondernemers voor de inkomstenbelastingen en voor de vennootschapsbelasting 73,5%.

In welk jaar kunt u de kosten aftrekken?

Niet alle kosten kunnen in het jaar van aanschaf worden afgetrokken, sommige zijn gespreid aftrekbaar. Als de aankoop langer dan een jaar mee gaat, moet u aftrek ook worden gespreid. Dat geldt niet alleen voor de bedrijfsmiddelen en machines die u koopt, maar ook voor een reclamecampagne die langer dan een jaar duurt. Enkele voorbeelden van kosten die u moet spreiden en afschrijven zijn:

• Gebouwen, machines, auto’s.
• Inventaris, kantoorartikelen, de overige materiële bedrijfsmiddelen.
• Kosten voor langdurige vergunningen.
• Vooruitbetaalde kosten voor de huur.
• Vooruitbetaalde verzekeringspremies.

Studiekosten, waar kunt u die aftrekken: zakelijk of voor de inkomstenbelasting

Dan is er nog een groep zoals de studiekosten. Studiekosten kunnen voor zowel de inkomstenbelasting als van de winst aftrekbaar zijn. Als de studiekosten worden gemaakt voor een toekomstig beroep, zijn de kosten met een drempel van 250 euro aftrekbaar in de aangifte inkomstenbelasting. Als u de studiekosten maakt voor uw huidige onderneming, dan zijn de kosten aftrekbaar als bedrijfskosten.

Aftrek met of zonder btw?

In de regel is de aftrek zonder btw omdat u als ondernemer uw btw kunt terugvragen via uw btw-aangifte respectievelijk kunt verrekenen met de btw die u verschuldigd bent. Als u toch de btw niet aftrekt in uw btw-aangifte, dan kunt u de totale kosten inclusief btw aftrekken in uw aangifte inkomstenbelasting.

Niet alle btw is aftrekbaar

De btw is niet aftrekbaar over:

• Het privégebruik van goederen en diensten.
• De uitgaven voor vrijgestelde omzet (sommige branches en bedrijfsactiviteiten zijn vrijgesteld van btw).
• Uitgaven in de horeca.
• Personeelsvoorzieningen, giften en relatiegeschenken die hoger zijn dan € 227 per persoon per jaar.

De kleinschaligheidsinvesteringsaftrek KIA 2018, 2019 en 2020

Bij een investering in bedrijfsmiddelen kunt u in aanmerking komen voor de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek KIA. Het gaat in 2018, 2019 en 2020 om de volgende bedragen:

Hoeveel kleinschaligheidsinvesteringsaftrek KIA in 2018?

Hoeveel kleinschaligheidsinvesteringsaftrek in 2019?

Hoeveel kleinschaligheidsinvesteringsaftrek in 2020?

De ondernemersaftrek 2018, 2019 en 2020

De ondernemersaftrek is een soort van gratis aftrek als u maar aan het urencriterium voldoet en bestaat uit meerdere posten. De bekendste zijn:

• De zelfstandigenaftrek.
• De meewerkaftrek en stakingsaftrek.
• De FOR voor uw pensioenvoorziening en oudedagsreserve: maximaal € 8.775 in 2018, € 8.999 in 2019 en maximaal € 9.218 in 2020.

Conclusie aftrekposten ondernemer 2018, 2019 en 2020

Op papier zijn er vele aftrekposten voor een ondernemer zolang het om zakelijke kosten gaat, bovendien zijn er meerdere fiscale voordelen te behalen die vallen onder de ondernemersaftrek. Of ook u recht hebt op deze aftrekposten en in welk boekjaar u deze posten van de winst kunt aftrekken moet van geval tot geval worden bekeken. Helaas worden nog wel eens wat aftrekposten over het hoofd gezien en dat is natuurlijk een kans gemist, want dan betaalt u meer belasting dan nodig is. Laat u dus goed hierover adviseren.

Lees verder

• Zelfstandigenaftrek 2021 & oudedagsreserve 2021
• Vennootschapsbelasting 2020, 2021 daalt. Tarief box 2 stijgt