InfoNu.nl > Financieel > Belasting > Geldlening box 3 inkomstenbelasting

Geldlening box 3 inkomstenbelasting

Geldlening box 3 inkomstenbelasting We kennen bij de inkomstenbelasting drie boxen. Hoe geeft u een geldlening in box 3 op voor de inkomstenbelasting? Welke leningen kunt u in box 3 opgeven en wat levert u dat op? Bereken zelf uw voordeel. Niet al uw leningen en schulden zijn in box 3 aftrekbaar, bovendien is van belang of u een fiscale partner hebt want dan is de schuldendrempel in 2018, 2019 en 2020 hoger. Ook een erfenis kan box 3 zijn en een schenking op papier is ook een schuld in box 3. Mogelijkheden genoeg dus.

Geldlening in box 3

Bij de aangifte inkomstenbelasting zijn er drie boxen. Een particulier die geen aanmerkelijk belang in een bedrijf heeft, heeft echter te maken met alleen box 1 of box 3:
  • In box 1 komen uw leningen en hypotheek die te maken hebben met uw eigen huis, uw eigenwoningschuld. Dat kunnen leningen zijn voor de aankoop van uw huis maar ook de verbetering van uw huis. Hypotheek en leningen waarvan u kunt aantonen dat ze worden gebruikt voor uw huis. Uitzondering hierop is een restschuld van de verkoop van een eerdere koopwoning.
  • In box 3 komen alle andere geldleningen terecht. Dat kan de hypotheek zijn van een tweede woning, een tweede hypotheek op de eigen woning, de lening voor een caravan, auto, lening voor een aandelenpakket, rood staan bij de bank, een persoonlijke lening, een doorlopend krediet, een vakantiekrediet, andere schulden. De restschuld komt terecht in box 3 als de schuld is ontstaan na 1 januari 2018. Een voor 1 januari 2018 al bestaande restschuld is gekoppeld aan box 1, de rente op uw restschuld is een fiscale aftrekpost in box 1. Ook een hoge rente op de lening voor een restschuld kan zo fiscaal aftrekbaar zijn in box 1 van de inkomstenbelasting.

Wat is box 3 van de inkomstenbelasting?

Box 3 van de inkomstenbelasting bevat een netto opgave van uw vermogen en bezittingen, anders dan uw eigen huis. Over dit vermogen betaalt u gemiddeld 1,2% belasting wanneer u uitkomt boven de vrijstelling van ruim 30.000 euro (2018, respectievelijk 30.360 euro in 2019). Als u dus een netto vermogen hebt van 100.000 euro betaalt u als alleenstaande in 2018 over 70.000 euro belasting, circa 450 euro. De Belastingdienst veronderstelt dat u die belasting wel goed zult maken met het rendement dat u maakt op uw vermogen. Of dat ook zo is, interesseert de fiscus niet. Deze opstelling betekent dat als u op een spaarrekening 0,5% rente krijgt, u een groot deel en meer dan dat direct weer kwijt bent aan de Belastingdienst. En dat terwijl de rente die u betaalt op een lening in box 3 niet fiscaal aftrekbaar is.

Minder belasting betalen in box 3

Toch kunt u, als u schulden hebt, minder vermogensbelasting betalen door deze leningen deels in mindering te brengen op uw vermogen. Als u een fiscale partner hebt, mag dat ook met de schulden van uw partner. Hetzelfde geldt voor de eventuele schulden van de minderjarige kinderen waarover u of uw partner het ouderlijk gezag uitoefent. Ook een hypotheek kan in box 3 meer geld opleveren dan een hypotheek in box 1.

Waardering van de schulden

De waarde van de schulden en leningen is de waarde in het economische verkeer. Vaak is wel helder om welke bedragen het gaat, maar soms zijn leningen gekoppeld aan de waarde van aandelen of obligaties die in waarde kunnen fluctueren of zijn aan een lening voorwaarden gebonden die een lening meer of minder waard kunnen maken. Voorts is belangrijk dat alleen de waarde per 1 januari van het jaar als aftrekpost telt. Als u per 1 januari 2019 een persoonlijke lening hebt van 20.000 euro en gedurende 2019 een groot deel aflost, telt voor uw belastingaangifte over 2019 het bedrag van 20.000 euro en voor uw belastingaangifte 2020 20.000 euro minus wat inmiddels in 2019 is afgelost.

Waardering verhuurde woning box 3

Een verhuurde woning is vermogen in box 3, maar dat wil nog niet zeggen dat de gehele waarde moet worden opgenomen. Wellicht kunt u gebruik maken van de leegwaarderatio 2018 en 2019.

Schuldendrempel en peildatum, berekening van uw belastingvoordeel

De peildatum is dus 1 januari, maar er is ook nog een schuldendrempel waarmee u bij uw aftrek rekening moet houden. U mag niet al uw schulden in mindering brengen in box 3. Per persoon is er een schuldendrempel van 2.900 euro in 2012, 2013 en 2014. Dit bedrag bedraagt in 2015, 2016, 2017, 2018 3.000 euro. In 2019 en 2020 3.100 euro, iets hoger dus. Samen met uw fiscale partner hebt u zo een schuldendrempel van 5800 euro in 2014 en 6000 euro in 2015, 2016, 2017, 2018 (6.200 euro in 2019 en 2020). Stel dus dat u samen met uw partner een persoonlijke lening hebt van 20.000 euro, dan mag u in 2019 13.800 euro in box 3 aftrekken. Dat scheelt u mogelijk 200 euro belasting. Geen vetpot, maar wel altijd mooi meegenomen. Ook de nog niet betaalde erfbelasting kan als schuld in box 3 worden opgevoerd.

Lees verder

© 2013 - 2019 Zeemeeuw, het auteursrecht (tenzij anders vermeld) van dit artikel ligt bij de infoteur. Zonder toestemming van de infoteur is vermenigvuldiging verboden.
Gerelateerde artikelen
Huis met hypotheek verhurenHuis met hypotheek verhurenUw huis gedeeltelijk verhuren in 2019 met toestemming van de bank betekent extra inkomsten en de mogelijkheid om uw hypo…
Middeling belasting: voorwaarden & middeling berekenenMiddeling belasting: voorwaarden & middeling berekenenBij een sterk wisselend inkomen kan het zijn dat u teveel belasting betaalt. Het is mogelijk om middeling van de belasti…
Belasting terugvragen in 2019: studenten en scholierenBelasting terugvragen in 2019: studenten en scholierenWie in 2019 te veel loonbelasting betaalt, kan de Belastingdienst vragen om een belastingteruggave inkomstenbelasting. S…
Inkomstenbelasting 2020: belastingtarieven en schijvenInkomstenbelasting 2020: belastingtarieven en schijvenHet tweeschijvenstelsel wordt al in 2020 ingevoerd, een jaar eerder dan gepland. Voor de tarieven en belastingschijven v…
Wat is belasting?Niet alleen in Nederland, maar in tal van andere landen, moet men belasting betalen. Dit kan BTW zijn, maar ook inkomste…

Reageer op het artikel "Geldlening box 3 inkomstenbelasting"

Plaats als eerste een reactie, vraag of opmerking bij dit artikel. Reacties moeten voldoen aan de huisregels van InfoNu.
Meld mij aan voor de tweewekelijkse InfoNu nieuwsbrief
Ik ga akkoord met de privacyverklaring en ben bekend met de inhoud hiervan
Infoteur: Zeemeeuw
Laatste update: 29-08-2019
Rubriek: Financieel
Subrubriek: Belasting
Special: Vrijstellingen box 1
Schrijf mee!