Geldlening box 3 inkomstenbelasting

We kennen bij de inkomstenbelasting drie boxen. Hoe geeft u een geldlening in box 3 op voor de inkomstenbelasting? Welke leningen kunt u in box 3 opgeven en wat levert u dat op? Bereken zelf uw voordeel. Niet al uw leningen en schulden zijn in box 3 aftrekbaar, bovendien is van belang of u een fiscale partner hebt want dan is de schuldendrempel in 2019, 2020 en 2021 hoger. Ook een erfenis kan box 3 zijn en een schenking op papier is ook een schuld in box 3. Mogelijkheden genoeg dus.

Geldlening in box 3

Bij de aangifte inkomstenbelasting zijn er drie boxen. Een particulier die geen aanmerkelijk belang in een bedrijf heeft, heeft echter te maken met alleen box 1 of box 3:

• In box 1 komen uw leningen en hypotheek die te maken hebben met uw eigen huis, uw eigenwoningschuld. Dat kunnen leningen zijn voor de aankoop van uw huis maar ook de verbetering van uw huis. Hypotheek en leningen waarvan u kunt aantonen dat ze worden gebruikt voor uw huis. Uitzondering hierop is een restschuld van de verkoop van een eerdere koopwoning.
• In box 3 komen alle andere geldleningen terecht. Dat kan de hypotheek zijn van een tweede woning, een tweede hypotheek op de eigen woning, de lening voor een caravan, auto, lening voor een aandelenpakket, rood staan bij de bank, een persoonlijke lening, een doorlopend krediet, een vakantiekrediet, andere schulden. De restschuld komt terecht in box 3 als de schuld is ontstaan na 1 januari 2018. Een voor 1 januari 2018 al bestaande restschuld is gekoppeld aan box 1, de rente op uw restschuld is een fiscale aftrekpost in box 1. Ook een hoge rente op de lening voor een restschuld kan zo fiscaal aftrekbaar zijn in box 1 van de inkomstenbelasting.

Wat is box 3 van de inkomstenbelasting?

Box 3 van de inkomstenbelasting bevat een netto opgave van uw vermogen en bezittingen, anders dan uw eigen huis. Over dit vermogen betaalt u belasting wanneer u uitkomt boven de vrijstelling van ruim 30.000 euro (2019, respectievelijk 30.846 euro in 2020 en 50.000 euro in 2021). Als u dus een netto vermogen hebt van 100.000 euro betaalt u als alleenstaande in 2020 over 70.000 euro belasting, circa 375 euro. De Belastingdienst veronderstelt dat u die belasting wel goed zult maken met het rendement dat u maakt op uw vermogen. Of dat ook zo is, interesseert de fiscus niet. Deze opstelling betekent dat als u op een spaarrekening 0,5% rente krijgt, u een groot deel en meer dan dat direct weer kwijt bent aan de Belastingdienst. En dat terwijl de rente die u betaalt op een lening in box 3 niet fiscaal aftrekbaar is.

Minder belasting betalen in box 3

Toch kunt u, als u schulden hebt, minder vermogensbelasting betalen door deze leningen deels in mindering te brengen op uw vermogen. Als u een fiscale partner hebt, mag dat ook met de schulden van uw partner. Hetzelfde geldt voor de eventuele schulden van de minderjarige kinderen waarover u of uw partner het ouderlijk gezag uitoefent. Ook een hypotheek kan in box 3 meer geld opleveren dan een hypotheek in box 1.

Waardering van de schulden

De waarde van de schulden en leningen is de waarde in het economische verkeer. Vaak is wel helder om welke bedragen het gaat, maar soms zijn leningen gekoppeld aan de waarde van aandelen of obligaties die in waarde kunnen fluctueren of zijn aan een lening voorwaarden gebonden die een lening meer of minder waard kunnen maken. Voorts is belangrijk dat alleen de waarde per 1 januari van het jaar als aftrekpost telt. Als u per 1 januari 2020 een persoonlijke lening hebt van 20.000 euro en gedurende 2020 een groot deel aflost, telt voor uw belastingaangifte over 2020 het bedrag van 20.000 euro en voor uw belastingaangifte 2020 20.000 euro minus wat inmiddels in 2020 is afgelost.

Drempel schulden 2019, 2020, 2021, per persoon:

• 2021: € 3.200.
• 2020: € 3.100.
• 2019: € 3.100.

Waardering verhuurde woning box 3

Een verhuurde woning is vermogen in box 3, maar dat wil nog niet zeggen dat de gehele waarde moet worden opgenomen. Wellicht kunt u gebruik maken van de leegwaarderatio.

Schuldendrempel en peildatum, berekening van uw belastingvoordeel

De peildatum is dus 1 januari, maar er is ook nog een schuldendrempel waarmee u bij uw aftrek rekening moet houden. U mag niet al uw schulden in mindering brengen in box 3. Per persoon is er een schuldendrempel van 3.000 euro in 2018. In 2019, 2020 3.100 euro en in 2021 3.200 euro, iets hoger dus. Samen met uw fiscale partner hebt u zo een schuldendrempel van 6.000 euro in 2018 en 6.200 euro daarna. Stel dus dat u samen met uw partner een persoonlijke lening hebt van 20.000 euro, dan mag u in in de belastingaangifte over 2020 13.800 euro in box 3 aftrekken. Dat scheelt u mogelijk 200 euro belasting. Geen vetpot, maar wel altijd mooi meegenomen. Ook de nog niet betaalde erfbelasting kan als schuld in box 3 worden opgevoerd.

Lees verder

• Vermogensrendementsheffing 2019, 2020 en 2021