Goedkoop lenen & lenen aan je eigen kind

Goedkoop lenen bij je ouders kan eenvoudig met een slimme fiscale constructie. Veel ouders willen hun eigen kind of kinderen helpen door ze wat geld te lenen. De goedkoopste leningen bij banken blijken vaak duur en behept met allerlei voorwaarden. Onderhands lenen aan familie geeft veel meer mogelijkheden. Let bij een direct opeisbare lening wel op de overeengekomen rente, anders kan de belastingdienst het zien als een schenking.

Goedkoop lenen

Er zijn legio geldverstrekkers, die onder bepaalde voorwaarden een lening willen afsluiten. Er zijn legio mensen, die wat willen lenen. Op zich niets mis mee, mits alles doorzichtig en weloverwogen verloopt. De Vereniging van Financieringsondernemingen, VFN, heeft om een en ander in goede banen te leiden voor de banken een nieuwe gedragscode lenen opgesteld. Maar niet iedereen kan eenvoudig bij een bank terecht en regelt ook daarom liever een lening onderhands.

Lenen aan je eigen kind

Ook uw zoon of dochter kunnen voor extra geld bij een geldverstrekker aankloppen. Maar als u wat geld over heeft, doet zich de vraag voor of het niet beter is dat u niet als bank gaat fungeren. We noemen dit onderhands lenen. Maar hoe doet u dat het beste. Er zijn immers meerdere mogelijkheden om onderhands te lenen: rentedragend, renteloos of direct opeisbaar. Het wordt hieronder verder uitgelegd.

Direct opeisbare renteloze of laagrentende lening 6% rente

Tot 2010 kon u ongestraft uw kind een direct opeisbare lening geven zonder rente. Sinds 2010 kan dat nog wel maar wordt het verschil tussen de wettelijk vereiste normrente van 6% en de gevraagde rente als schenking gezien. Er is geen overgangsrecht op dit punt. Ook bij een langlopende lening is 6% rente de norm.

Schenking onder schulderkenning

Bij een schenking onder schulderkenning, schenking op papier, gelden als voornaamste eisen dat de schenking wordt geregeld via de notaris en dat u de normrente van 6% hanteert.

Zet de lening op papier

Zet de lening met voorwaarden op papier. Ook een mondelinge overeenkomst is een wettelijke overeenkomst. Maar als alles netjes op papier staat, liefst via een notaris, kunt u later allerlei verrassingen voorkomen.

Renteloze lening

Een renteloze lening klinkt zeer sympathiek, maar de rente kan dus door de Belastingdienst als een schenking worden uitgelegd als u minder dan 6% vraagt. Nu gelden bij schenkingen wel allerlei vrijstellingen, die qua grootte mede afhankelijk zijn van de leeftijd van uw kind. Maar toch, de fiscus kijkt mee en kan een rekening presenteren. Als dat nergens voor nodig is, is het puur zonde. Waarschijnlijk is het veel verstandiger en goedkoper om niet de lening te schenken, maar wel de rente te schenken die u eerst netjes in rekening brengt en daarna teruggeeft.

Direct opeisbare lening

Een direct opeisbare lening moet op elk moment desgewenst kunnen worden opgevraagd en opeisbaar zijn, waarbij degene die leent binnen een redelijke termijn in staat is de lening in te lossen. Een direct opeisbare lening kent ook een aantal beperkingen. De lening mag bijvoorbeeld niet voor puur consumptieve zaken worden aangewend, maar mag wel worden belegd. De bestedingsvrijheid neemt overigens toe, als het kind over ander vermogen beschikt, zodat de lening toch op redelijke termijn kan worden terugbetaald.

Nieuwe successiewet 2010

In de nieuwe Successiewet wordt onder direct opeisbare lening verstaan iedere lening die rechtens of feitelijk, direct of indirect opeisbaar is met een termijn van korter dan één jaar. Vanaf 1 januari 2010 is daarmee het een en ander veranderd: het verschil tussen 6% rente en de werkelijk door u bedongen rente wordt door de belastingdienst als schenking gezien, en dus ook als zo danig belast. Het is verstandig om een renteloze lening te repareren door nu toch een marktconforme rente te vragen van minimaal 6%. Anders wordt door de fiscus jaarlijks de schenking gesteld op 6 procent van de lening, zolang de lening loopt. Bij een niet direct opeisbare lening met een opzegtermijn van een jaar of langer daarentegen kunt u volstaan met een zakelijke marktconforme rente, die ook lager kan zijn dan 6%. De rente mag dan maximaal de marktrente zijn plus 25%

Rentedragende lening

Het meest eenvoudige is een rentedragende lening. Als u uw kind of kinderen wilt helpen, kunt u vervolgens jaarlijks de rente kwijtschelden, respectievelijk schenken. Onderhands geld lenen aan uw kind wordt zo een eenvoudige een slimme manier van geld uitlenen. Vraag een een rente van minimaal 6 procent om te voorkomen dat de belastingdienst een lagere rente als schenking kan zien.

Erfenis, nalatenschap en erfbelasting

Waaraan u bij een lening aan uw kind ook moet denken, zijn de eventuele gevolgen voor de nalatenschap. Een reden te meer, om een en ander goed op papier te zetten. Zeker wanneer er meerdere kinderen zijn, komt het in de praktijk namelijk regelmatig voor dat schenkingen die zijn gedaan gedurende het leven, later door andere erfgenamen worden betwist. Zeker wanneer het ene kind wel een lening heeft gekregen en de andere niet of wanneer de voorwaarden voor een enkel kind bijvoorbeeld veel gunstiger waren dan voor de andere kinderen. Laat u tot slot goed door een notaris adviseren over hoe u vooraf dergelijke problemen het beste kunt ondervangen en voorkomen. Bespreek ook hoe u de erfbelasting zo laag mogelijk kunt houden.

Lening als durfkapitaal 2010, 2011, 2012

Wanneer u een lening verstrekt aan een startende ondernemer, zijn er mogelijkheden om de lening aan te merken als durfkapitaal. Als er sprake is van durfkapitaal geeft dat de verstrekker van de lening een fiscale vrijstelling in box 3 van ruim 55.000 euro in 2010, 55.476 euro in 2011 en € 56.420 in 2012. Maar een dergelijke lening moet wel aan allerlei voorwaarden voldoen, zoals:

Het moet een lening zijn aan een ondernemer met de beschikking startende ondernemer van de Belastingdienst. Daarin staat dat u in aanmerking komt voor zelfstandigenaftrek in het jaar waarin u de lening krijgt of in het jaar daarna en dat u nog geen 7 jaar zelfstandigenaftrek hebt gehad.
De geldverstrekker en startende ondernemer stellen een leningsovereenkomst op en laten binnen vier weken de overeenkomst registreren bij de Belastingdienst.
De eisen waaraan de overeenkomst moet voldoen zijn:

Dat het durfkapitaal is ofwel een lening aan een startende ondernemer.
Dat het de eerste acht jaar een achtergestelde lening betreft, waardoor andere schuldeisers voorrang bij het innen van hun vorderingen.
De lening minimaal € 2.269 bedraagt.
De geldgever niet zelf een lening heeft afgesloten om betreffende lening te financieren.
De lening ook daadwerkelijk wordt gebruikt ter financiering van delen van het verplichte ondernemingsvermogen.
De looptijd van de lening.
De afgesproken rente die maximaal gelijk mag zijn aan de wettelijke rente.
Naam en het BSN nummer van geldgever en ondernemer.
Beide handtekeningen.

De aftrekpost verliezen kwijtschelding durfkapitaal vanaf 1 januari 2011 vervallen. Alleen voor leningen die voor 1 januari 2011 zijn verstrekt, bestaat de aftrek nog. De korting voor directe beleggingen in durfkapitaal wordt ook afgebouwd:

1,2% in 2010;
1% in 2011;
0,7% in 2012;
04% in 2013;
0 vanaf 2014.

Slot

Voor uw kind is lenen bij de familiebank in casu de ouders aantrekkelijk. Let wel goed op de voorwaarden van de lening, want anders komt de belastingdienst alsnog langs. Uw kind renteloos wat geld lenen dat het kind op een spaarrekening zet, kan dus niet meer ongestraft bij een direct opeisbare lening.

© 2008 - 2012 Zeemeeuw, gepubliceerd in Lenen (Financieel) op . Het auteursrecht van dit artikel ligt bij de infoteur. Zonder toestemming van Zeemeeuw is vermenigvuldiging van dit artikel verboden. Meer informatie…

Gerelateerde links

De Beste Lening.

Gerelateerde artikelen

VFN & Strengere regels voor geld lenen Alles wordt strenger, ook geld lenen. Van de andere kant hoeft er niets mis mee te…
Geld lenen of sparen bij de belastingdienst Momenteel kunt u goedkoop geld lenen bij de belastingdienst. De spaarrente st…
Geld lenen van ouders en familie Kinderen lenen regelmatig bij de ouders of andere familieleden. Zij kiezen vooral voor d…
Een modelovereenkomst voor onderhands lenen aan uw kind De VFN, Vereniging van Financieringsondernemingen, propageert een…
Overlijden zonder testament: wat zijn de gevolgen? Om alles na uw overlijden goed te regelen kunt u besluiten om een test…

Reageer op het artikel "Goedkoop lenen & lenen aan je eigen kind"

Siempie, 20-01-2012 09:55
Beste Zeemeeuw, in het verlengde van Leo, indien het een onderhandse lening betreft die gebruikt wordt voor de verbouwing van een huis, hoe zorg je er dan voor dat de betaalde rente aftrekbaar kan worden gesteld? Of kan dit niet? Reactie infoteur, 20-01-2012
Beste Siempie,
Als het geld uit een lening binnen maximaal zes maanden aantoonbaar wordt gebruikt voor de verbetering van een huis, is de rente op dat deel van de lening fiscaal aftrekbaar als hypotheekrente.

Zie ook:

http://www.financieel.infonu.nl/hypotheek/69508-hypotheek-als-verbouwingshypotheek.html

Met vriendelijke groeten,
Zeemeeuw

Leo Sassen, 11-01-2012 12:09
Beste Zeemeeuw , geweldig bedankt voor onderstaande reactie ; heb nog enkele vraagjes ivm de lening , zoals vermeld in punt 3. :
1. Hoe kan mijn dochter deze aftrekbare hypotheekrente aantoonbaar maken voor de belastingdienst ?
2. Moeten wij deze lening ( tegen 6 % ) bij de notaris laten vastleggen ?
3. Mag deze lening voor onbepaalde tijd ?
4. Deze lening , kan deze geschieden dmv een simpele bankoverboeking ? Reactie infoteur, 11-01-2012
Beste Leo Sassen,
1. Als u in de onderhandse lening aangeeft dat de lening een hypotheek is op het huis, is de rente gelijk aan een hypotheekrente.
2. Een hypotheek is (meestal) geen direct opeisbare lening, waardoor u de gangbare marktrente mag berekenen. Voor deze hypotheek hoeft u niet naar de notaris, maar het mag wel.
3. Eerst moet u een contract opstellen, met datum, plaats, handtekeningen en voorwaarden. Daarna kan het geld worden overgemaakt. Als u het contract een kenmerk geeft, kunt u daarnaar in de overboeking als bijschrift verwijzen.
Met vriendelijke groeten,
Zeemeeuw

Leo Sassen, 10-01-2012 14:13
Mijn dochter gaat een huis kopen van € 200.000,00 ; Door omstandigheden kunnen ze momenteel slechts €152.000,00 lenen en over 5 jaar kunnen ze het volle bedrag lenen ; Derhalve wil ik mijn dochter € 48.000,00 schenken in de vorm van een lening ;
Mag mijn dochter de rente van deze schenking / lening aftrekken van de belasting ?
Groetjes en alvast bedankt Reactie infoteur, 10-01-2012
Beste Leo Sassen,
1. Schenken in de vorm van een lening kan niet: het is of een schenking of een lening. En dat maakt uit voor de fiscale gevolgen.
2. Als u het bedrag schenkt en gebruik maakt van de verhoogde eenmalige vrijstelling in verband met de aankoop of verbetering van een huis, is de voorwaarde dat het geld ook voor het huis wordt gebruikt. In dit geval is de rente niet aftrekbaar want er is geen lening anders dan de hypotheek van 152.000 euro.
3. Als u haar het geld leent en later de rente schenkt, en ze gebruikt het geld aantoonbaar voor het huis, dan is de rente wel als hypotheekrente aftrekbaar. De lening is dan namelijk een hypotheek.
Met vriendelijke groeten,
Zeemeeuw

K. Postema, 27-12-2011 19:19
Ik zou mijn zoon de rente van 5.000 kwijt willen schelden dus schenking
hoe omschrijf ik dit voor de belastingdienst
bijvoorbaat mijn dank K.Postema Reactie infoteur, 27-12-2011
Beste K. Postema,
Bij een schenking van 5000 euro aan een kind hoeft u niets aan de belastingdienst te melden. U kunt wel op papier zetten dat u dit jaar 5000 euro aan uw kind schenkt. Dit met handtekening, datum en plaats van ondertekening. Als het een jaarlijkse rente is, kunt u dit beter elk jaar doen en niet in 1 document, omdat de belastingdienst dan alle schenkingen optelt en beschouwt als gedaan in hetzelfde jaar. Dan gaat u over de vrijstelling heen.
Met vriendelijke groeten,
Zeemeeuw

P. Schriks, 13-08-2011 12:13
Ik en mijn vrouw willen aan onze beide kinderen een onderhandse renteloze lening verschaffen van € 15.000,- welke in 15 jaar dient te worden afgelost. Direct opeisbaar behoeft deze lening niet te zijn; dit kan in de onderhandse lening schriftelijk worden vatgelegd. Wij willen hiermee, samen met onze kinderen een kleine recreatiewoning kopen. Wat voor risico lopen wij dan bij de belastingen? Indien men de rente en zelfs de aflossing als schenking wil zien, dan blijven de betreffende bedragen toch nog ruimschoots binnen de jaarlijkse vrijstelling. Dus toch maar een renteloze lening? Wel laten registreren bij de belastingen? Reactie infoteur, 13-08-2011
Beste P. Schriks,
U mag ook samen maar maximaal 5030 euro per jaar schenken per kind. U en uw vrouw worden als eenheid gezien. Zolang u binnen die marge blijf is er inderdaad weinig aan de hand.
Met vriendelijke groeten,
Zeemeeuw

Siempie, 30-07-2011 21:53
Dank je voor je antwoord, nu rest mij de vraag wat is marktconform? Mag je zo denken dat daar het om de financiering van een onroerend goed gaat je de gangbare hypotheekrente neemt? of gelden voor dit soort constructies andere regels? Reactie infoteur, 31-07-2011
Beste Siempie,
U kijkt even op internet bij een bank naar wat de hypotheekrente nu zoal is en gaat daar dichtbij met uw rente zitten.
Met vriendelijke groeten,
Zeemeeuw

Siempie, 30-07-2011 12:11
Mijn broer wil mij helpen met het financieren van een huis wat ik wil aankopen, daarvoor is hij bereid mij het geld (+/- 100.000 euro) te verstrekken. Wat moeten we doen om geen problemen te krijgen met de belasting en wat te doen zodat er geen schenkingsbelasting om de hoek komt kijken. Rente hoeft voor hem niet, ik ben wel voornemens om indien ik het huis verkoop het geld terug te geven. Gaarne hulp! Reactie infoteur, 30-07-2011
Beste Simpie,
Als uw broer een marktconforme rente berekent, is er niets aan de hand. Hij mag u 2012 euro per jaar schenken.
Met vriendelijke groeten,
Zeemeeuw

Zottemie, 26-04-2011 16:00
Stel dat je ouders het geld schenken buiten erfdeel.
wilt dit dan zeggen dat het gegeven bedrag een extra voordeel is voor het kind
en dat het kind nog evenveel recht heeft en krijgt op de nalatenschap ten opzichte van het ander kind? Reactie infoteur, 27-04-2011
Beste Zottemie,
Er zijn twee mogelijkheden. Als kinderen worden onterfd, zal een schenking een rol spelen bij de bepaling van de legitieme portie. In andere gevallen hoeft een schenking tijdens het leven geen rol te spelen bij de verdeling van de erfenis, tenzij hij buitensporig groot is.
Met vriendelijke groeten,
Zeemeeuw

Poppemie, 18-04-2011 19:39
Wat als je ouders zeggen dat je de lening niet verder meer hoef terug te betalen omdat je altijd keurig betaald en je ouders hun vermogen dat toestaan. Stel dat het om 50 000euro gaat dat je niet meer hoef terug te betalen komt dit dan onder de vorm van maximale verhoogde vrijstelling ( 50 000 euro) of hoe gaat dit juist in zijn werk? Reactie infoteur, 19-04-2011
Beste Poppemie,
24.144 euro mag eenmalig belastingvrij als u jonger bent dan 35 jaar. Daar zijn verder geen voorwaarden aan verbonden. Het meerdere tot aan de ruim 50.000 euro is belastingvrij toegestaan als dat geld wordt gebruikt voor een dure studie of de aankoop of verbetering van een eigen huis. Daarvoor moet u naar de notaris.
Met vriendelijke groeten,
Zeemeeuw

Tania, 15-04-2011 09:31
Wat als je ouders meer schenken dan 5000euro (verhoogde vrijstelling) per jaar?
Je ouders mogen je toch zoveel geven of zij zelf willen? Reactie infoteur, 16-04-2011
Beste Tania,
Uw ouders mogen geven wat ze willen. U als ontvanger betaalt bij een schenking meer dan 5000 euro wel schenkbelasting.
Met vriendelijke groteten,
Zeemeeuw

Lees meer reacties en antwoorden op het artikel "Goedkoop lenen & lenen aan je eigen kind"…

Rudolf, 02-02-2011 10:26
Vóór 2010 heeft een familielid geld geleend van haar ouders voor de aankoop van een huis. Rente 4,5% destijds marktconform en met de bepaling dat er rente wordt betaald en bij verkoop wordt afgelost. E.e.a. notarieel vastgelegd. Bestaat er een overgangsregeling voor dit soort zaken (het feit deed zich immers voor voor de wetswijziging). Of dient ook in dit geval rekening te worden gehouden met de 6% eis. Ik weet dat 5000 euro per jaar mag worden geschonken. Hoe te handelen? Reactie infoteur, 02-02-2011
Beste Rudolf,
Er is inderdaad een overgangsregeling hiervoor. Zie voor verdere uitleg het artikel:

http://www.leerwiki.nl/Schenkingsrecht_en_wat_is_schenken_op_papier

Met vriendelijke groeten,
Zeemeeuw

Arnold, 18-10-2010 15:02
Ik kan van mijn ouders een bedrag lenen om als durfkapitaal in een nieuwe eigen zaak te steken. Welke vorm is dan fiscaal de beste in de wetenschap dat dit geld is aangewend voor aandelen van het bedrijf te kopen. Reactie infoteur, 18-10-2010
Beste Arnold,
De eisen aan deze achtergestelde lening staan in het artikel onder punt 3 van het kopje
Lening als durfkapitaal.
Met vriendelijke groeten,
Zeemeeuw

Frank, 05-10-2010 12:13
Ik lees vaak dat de lening direct opeisbaar moet zijn. Ik lees dat er sinds 2010 verschil is in 3 maanden direct opeisbaar of minimaal 1 jaar. Over wat nu precies direct opeisbaar is kan ik niets vinden. Als een ouder hun kind 50.000 leent voor aankoop van een woning, valt het dan onder direct opeisbaar ? Theoretisch zouden de kinderen dan hun huis gedwongen moeten verkopen.
Stel dat ouders het oogmerk hebben om het geld toch uiteindelijk in de toekomst aan de kinderen te willen geven, is het dan beter om onderhands te lenen en zo fiscaal voordeel te hebben van renteaftrek, of kunnen ze beter eenmalig 50.000 schenken voor aankoop huis ? Reactie infoteur, 05-10-2010
Beste Frank,
1. Een direct opeisbare lening is op korte termijn direct in te lossen. Het gaat dus niet om de looptijd van de lening, maar het vereiste in het contract dat de lening, wanneer hij wordt opgeëist, ook snel kan worden ingelost.
2. Dat betekent ook dat iemand die leent en zelf voldoende vermogen heeft, eerder aan de voorwaarden van directe opeisbaarheid kan voldoen. Wie bijvoorbeeld met het geld een huis koopt, maar voldoende geld achter de hand heeft om snel terug te betalen, kan eerder aan de eisen van een directe invordering voldoen.
Met vriendelijke groeten,
Zeemeeuw

P., 28-09-2010 19:54
Ik leen een bedrag een een vriendin die een onderneming gestart is, nu staat in de brochure van de belastingdienst dat ik maximaal de wettelijke rente mag rekenen (http://download.belastingdienst.nl/belastingdienst/docs/als_u_geld_leent_aan_een_startende_ondernemer_pa9951z61fd.pdf), die wettelijke rente is momenteel 3%. Nu lees ik hier dat het wijs is om minimaal 6% te rekenen omdat het anders misschien als schenking gezien wordt, sowieso lijkt mij 3% wel een erg laag maximum. Klopt het dat 3% het maximum is? Reactie infoteur, 29-09-2010
Beste P,
1. De lening waarover u het hebt is een bijzondere lening, namelijk een lening als durfkapitaal voor een startende ondernemer. Die lening moet aan een aantal voorwaarden voldoen, waaronder de wettelijke rente, om als particuliere kredietverstrekker in aanmerking te komen voor de fiscale vrijstelling in box 3 tot een maximum van ruim 55.000 euro. Zie ook het artikel hierover.
2. U bent natuurlijk niet verplicht om een lening als durfkapitaal aan te merken. Dat geeft u meer vrijheden.
Met vriendelijke groeten,
Zeemeeuw

Jager, 15-05-2010 01:09
Beste Zeemeeuw,
Onze dochter en schoonzoon hebben begin 2005 een huis gekocht en prachtig gerenoveerd. Begin 2008 vonden zij elders hun droomhuis, dat zij toen kochten. Door de economiecrisis konden zij hun eerste huis pas recentelijk (dus na ruim 2 jaar in de verkoop) verkopen helaas met een verlies van ruim 40.000 euro, anderzijds gelukkig op tijd voordat eind dit jaar hun rente-aftrektermijn zou verstrijken. Wij konden ze dat hypotheektekort onderhands lenen, met een maandelijkse aflossing over een termijn van 10 jaar. Wij gebruiken dankbaar uw modelcontract, dat wij bij de belastingdienst zullen voorleggen.
Na het lezen van vele artikelen, zou de rente voor deze lening, waarvoor wij 6% berekenen, als hypotheekrente voor hen aftrekbaar zijn van de belasting, maar de vraag is: hoe lang mogen zij deze rente aftrekken? Ons lijkt dat dat nog gedurende de gehele looptijd van de leningovereenkomst is (dus die 10 jaar).
Wij weten de mogelijkheid van belastingvrij schenken, maar vinden dit niet eerlijk tegenover onze andere twee kinderen, waarvan een mogelijk volgend jaar hetzelfde probleem heeft als hij gaat samenwonen bij zijn vriendin en die wij dan ook willen/kunnen helpen. Zó vermogend zijn wij niet en zullen de aflossingen van onze dochter nodig hebben.
Zie graag antwoord tegemoet.
Dank, Jager Reactie infoteur, 15-05-2010
Beste Jager,
1. Omdat er geen overwaarde was op het oude huis, mag uw dochter de rente op de onderhandse lening volledig als hypotheekrente aftrekken, als dit geld aantoonbaar is gebruikt voor de aanschaf of verbetering van het nieuwe huis.
2. De periode van deze fiscale aftrek bedraagt maximaal 30 jaar, als de lening vernieuwd zou worden na 10 jaar, en anders 10 jaar.
3. Als uw dochter ook jaarlijks aflost, neemt het bedrag aan rente jaarlijks wel af.
Met vriendelijke groeten,
Zeemeeuw

M., 19-01-2010 21:19
Beste kenners,

Ik ben een leek op financieel gebied en heb de volgende vraag: wij hebben afgelopen jaar ? 6.500,- van mijn schoonouders geleend en ook daadwerkelijk gekregen. Wij zijn direct begonnen met maandelijkse terugbetaling in kleine beetjes (? 100,-). Nu lees ik bovenstaand dat de Bel.dienst datkennelijk als een schenking kan zien. Dit komt mij apart over, omdat we direct zijn begonnen met terugbetalen en het kenmerk van een schenking is dacht ik dat je dat niet hoeft terug te betalen. Of zie ik dit verkeerd? Is in dit geval ook van toepassing om rente over de lening te betalen, zoals bovenstaand verderop beschreven?

Dank,

M. Reactie infoteur, 19-01-2010
Beste M,
Een renteloze lening is wel probleemloos toegestaan, zolang de lening direct opeisbaar is. Dat lijkt me in uw geval zo te zijn.
Met vriendelijke groeten,
Zeemeeuw

Anja, 15-12-2009 17:12
Indien een grootouder wil lenen aan zijn kleinkind, wat voor bepalingen/regels zijn hiervoor? Reactie infoteur, 16-12-2009
Beste Anja,
Als u niet wilt dat de totale lening als schenking wordt gezien, gelden voor grootouders de zelfde regels als voor ouders. Aleen hebben ouders een hogere vrijstelling bij schenkingen dan grootouders. Zie hiervoor ook het artikel van Zeemeeuw:

http://financieel.infonu.nl/diversen/23715-belastingdienst-slim-schenken-doet-u-dus-zo.html

Met vriendelijke groeten,
Zeemeeuw

Moon 24-07-2009, 24-06-2009 12:25
Beste zeemeeuw,
Ik heb een renteloze lening van mijn schoonmoeder dit is bij de notaris vastgelegd. Mijn man is 3,5 jaar geleden gestorven en mijn schoonmoeder heeft daarop een testament laten maken. In dit testament staan mijn beide kinderen vernoemd als enige erfgenamen, ikzelf wordt hierin uitgesloten. Hoe gaat dit in zijn werk indien mijn schoonmoeder komt te overlijden? Heb ik dan een renteloze lening aan mijn eigen kinderen? Hoe kan ik dit het beste oplossen? Reactie infoteur, 24-06-2009
Beste Moon,

Een aantal aspecten speelt hier een rol:
1. Allereerst de leningvoorwaarden. Melden die iets over wat er gebeurt bij overlijden van geldgever dan wel geldnemer? Bijvoorbeeld een directe opeisbaarheid van de geldsom.
2. Is de lening alleen door u afgesloten, of destijds samen met uw man. Het overlijden van uw man, een testament of huwelijkse voorwaarden kunnen bij een gezamenlijke lening toen al gevolgen hebben gehad voor de verdeling van de schuld aan uw schoonmoeder. Het kan zijn dat toen van de helft van de lening al een deel als schuld (!) naar de kinderen is overgegaan. Bij vererving zal deze schuld worden weggestreept tegen de vordering.
3. Staat de lening volledig op uw naam en zijn er geen belemmerende voorwaarden in het contract bij de notaris geformuleerd, dan gaat de renteloze vordering op u, bij overlijden van de schoonmoeder, over naar uw kinderen. Wanneer u zelf op een later moment komt te overlijden, wordt deze vordering automatisch weggestreept tegen de uitstaande renteloze lening. Voor u zie ik niet echt een probleem.

Met vriendelijke groeten,
Zeemeeuw

Diederik, 12-01-2009 14:26
Beste Zeemeeuw, Ik heb een lopende hypotheek van 200.000 euro op basis van flexibele 1-maands euribor. Dit is helaas het afgelopen jaar te duur voor me geworden. Mijn vader wil en kan mij 100.00 euro lenen. Ik heb nu het 1 en ander gelezen over welke constructies mogelijk zijn maar ben er nog niet helemaal uit.

1. indien het een direct opeisbare lening betreft dan mag je het rentevrij doen, maar mij wordt niet duidelijk of financiering daar ondervalt?
2. indien het mogelijk is om geen rente te betalen aan mijn vader dan loopt hij inkomsten mis. Terwijl ik de betaalde rente kan aftrekken van de belasting. Wat is financieel gezien nou handiger?
3. in diverse voorbeeld contracten wordt gesproken over aflossen. Is dat verplicht of kan je het net als bij een bank een aflossingsvrijelening aangaan. Aflossing dan dus bij verkoop huis.
4. ik probeer er achter te komen wat de rente zou moeten zijn die je minimaal als lener moet vragen. Ik kom er niet achter?
5. een ander idee dat ik las is om juist een wat hogere rente af te spreken. Zodat je veel kan aftrekken van de belastingdienst?? Is dat een logische redenatie?
6. ik heb wel eens gehoord dat er een grens wordt getrokken bij nieuwe leningen als het gaat om belastingaftrek/ voordeel. Zou dat van toepassing zijn op deze nieuwe onderhandse lening?

Uw advies/ mening wordt zeer op prijs gesteld. Alvast veel dank voor uw moeite.

Vriendelijke groet Diederik Reactie infoteur, 12-01-2009
Beste Diederik,

In feite hebt u het over een herfinanciering van het huis via uw vader. Een aantal zaken spelen een rol:

1. Allereerst is er het schenkingsrecht. Je wilt als ontvanger niet dat de lening als schenking wordt gezien, waardoor je veel schenkingsrecht moet betalen. Als er al sprake is van een schenking wil je beneden de vrijgestelde bedragen blijven. Zie het voor de vrijstellingen het artikel:
http://financieel.infonu.nl/belasting/23715-belastingdienst-slim-schenken-doet-u-dus-zo.html

2. Wanneer geen behoorlijke rente wordt gevraagd, ziet de fiscus de lening al snel als gift. Tenzij de lening direct opeisbaar is, dat wil zeggen binnen een redelijke termijn terug is te betalen. Dat kan bij een hypotheek dus moeilijker zijn, waardoor je niet ontkomt aan het pad van een redelijke rente. In de praktijk is dat een rente,die maximaal 25% hoger of lager mag zijn dan de rente voor een vergelijkbare hypotheek bij een bank of verzekeraar. Een te hoge rente mag dus ook niet.
3. Die rente kan uw vader u later weer schenken, liefst zonder schenkingsrecht te betalen. Gebruik daarbij niet termen als terug storten rente, want dan is er alsnog geen sprake van een marktconforme rente.
4. Omdat de lening dient als hypotheek kunt u de hypotheekrente aftrekken van de belasting
5. Een voorbeeld van een modelovereenkomst voor een onderhandse lening vindt u in het artikel:

http://financieel.infonu.nl/lenen/19976-een-modelovereenkomst-voor-onderhands-lenen-aan-uw-kind.html

6. Het is altijd goed om het onderling opgestelde contract ook vooraf voor te leggen aan het regiokantoor van de belastingdienst. Eenmaal goedgekeurd, kunt u later geen last meer krijgen met de gekozen rente en afspraken.

7. Let ook op eventueel te betalen boeterente bij een vervroegd oversluiten van uw bestaande hypotheek:

http://financieel.infonu.nl/hypotheek/29730-de-boeterente-bij-het-oversluiten-van-een-hypotheek.html

Met vriendelijke groeten,
Zeemeeuw

Metzemakers, 12-08-2008 16:05
Beste infoteur, Het enige dat in het testament staat is dat de erfenis in gelijke delen onder de kinderen wordt verdeeld. De lening is schriftelijk vastgelegd, daarin is niet over rente gesproken. De ontvanger van de lening gaat er daarom van uit dat nu niet met terugwerkende kracht alsnog rente kan worden opgeeist. Er is geen sprake van een schenking. Vraag is thans of het nominale bedrag van lening kan worden verrekend met het erfdeel zonder dat rekening hoeft te worden gehouden met (vooraf niet overeengekomen) rente. Reactie infoteur, 12-08-2008
Beste Metzemakers,
Wanneer het rentedeel nooit eerder als schenking is aangemerkt, staat degene die dat wel wil doen, niet sterk. De koninklijke weg is dan ook om het nominale bedrag van de lening te verrekenen met de erfenis. Overigens krijgt de ontvanger van de lening daarmee via zijn of haar erfdeel impliciet ook een deel van de lening terug.

Simpel voorbeeld hierbij: stel de lening bedraagt 50.000 euro en het erfdeel bedraagt 1/5 deel, dan ontvangt de lener hiervan weer 10.000 euro terug, en komt dat er in feite op neer dat hij per saldo maar 40.000 euro hoeft te storten. Hierbij ga ik uit van een per saldo positieve erfenis.
Zie ook:
http://financieel.infonu.nl/diversen/5906-erf-geen-schulden.html

Met vriendelijke groeten,
Zeemeeuw

Metzemakers, 06-08-2008 16:29
Een ouder heeft aan een aantal van haar kinderen een renteloze lening verstrekt. Na haar overlijden claimen andere kinderen dat niet alleen het geleende bedrag moet worden terugbetaald, maar ook rente en inflatiecorrectie. De kinderen die een lening ontvangen hebben voeren aan dat hun moeder bewust ervoor gekozen heeft om geen rente te vragen. Het staat haar vrij om over haar eigen geld te beschikken en om het ene kind te bevoordelen boven het andere. Achteraf kunnen de regels niet worden veranderd en al helemaal niet door anderen dan de uitlener. Wie heeft gelijk? Reactie infoteur, 06-08-2008
Beste Metzemakers,
1. Ik beantwoord uw vraag er vanuit gaande, dat er geen testament is opgesteld en dat er geen langstlevende echtgenoot meer is. In een testament had het helder geregeld kunnen worden. Zie bijvoorbeeld:

http://financieel.infonu.nl/geld/9736-erfenis-de-legitieme-portie-of-het-wettelijke-erfdeel.html

2. Helaas ken ik de leningsvoorwaarden niet, en weet niet of e.e.a. ook bij een notaris is vastgelegd. Zie bijvoorbeeld:

http://financieel.infonu.nl/lenen/18302-lenen-wat-is-onderhands-lenen-en-hoe-doet-u-dat.html

Heeft de overledene iets in de leningvoorwaarden opgenomen voor na haar overlijden?
3. De renteloze leningen gaat normaliter over naar de erfgenamen, waaronder ook de erfgenamen die de leningnemers zijn. Renteloze leningen die direct opeisbaar zijn, worden niet als schenking gezien.
4. Wat iemand met zijn geld tijdens zijn leven doet staat hem of haar vrij, maar schenkingen gedurende het leven kunnen bij de verdeling van de erfenis terugkeren, omdat ze kunnen worden beschouwd als voorschot op de erfenis. Deze worden gewaardeerd tegen de marktwaarde op het moment van overlijden. Een rente plus inflatiecorrectie is dubbelop, omdat in de rente de inflatie verwerkt is.
5. De vraag is dus of we het hier hebben over een schenking en wat de marktwaarde is. Vraag is ook of de niet betaalde rente ooit als schenking bij de belastingdienst is aangemeld of opgenomen in de leningsvoorwaarden? Wellicht is dus van een schenking geen sprake.
6.In dat geval kunnen de leningen wellicht (deels) worden weggestreept tegen de erfdelen van de leners.
7.U kunt altijd ook gratis advies inwinnen bij een notaris of de notaristelefoon raadplegen:
Voor algemene notariële vragen, op werkdagen van 09.00 tot 14.00 uur:
0900 346 93 93 (€ 0,25 ct./p.m.).

Met vriendelijke groet,
Zeemeeuw

W. Hol, 03-06-2008 22:22
Ik heb aan mijn dochter geld geleend zodat ze haar schuld bij de bank van een doorlopend krediet kan aflossen.
(Zo kan ze nu 5 jaar schuldenvrij blijven om de B.K.R. notering teniet te doen.)
Mag ik dat bedrag bij belastingen opvoeren en zo ja bij welk onderdeel?
Ik ben op de hoogte van de rente die mijn dochter in mindering kan brengen bij haar opgave.
Is er ook een standaard formulier om de lening aan mijn dochter schriftelijk vast teleggen? Reactie infoteur, 04-06-2008
Beste W. Hol,
In feite is de lening aan uw kind een onderhandse lening. Zie voor meer info en modelcontracten bijvoorbeeld het artikel:

http://financieel.infonu.nl/lenen/18302-lenen-wat-is-onderhands-lenen-en-hoe-doet-u-dat.html

Wat betreft de belastinggevolgen merk ik het volgende op:
1.Uw vermogenspositie komt tot uitdrukking in Box III van de inkomstenbelasting, waarin 1,2 % vermogensrendementsheffing wordt geheven boven het vrijgestelde bedrag van ruim 20.000 euro per persoon. Door uw dochter geld te lenen, is uw vermogenspositie niet veranderd, omdat u tegelijkertijd een vordering op uw dochter heeft. U heeft dus geen belastingvoordeel.
2. Uw dochter heeft het voordeel dat ze zo van de BKR afkomt. Maar, omdat de lening is gebruikt om een doorlopend krediet in te lossen, is er ook voor haar geen mogelijkheid tot renteaftrek bij de inkomstenbelasting. De renteaftrek geldt alleen als de lening wordt gebruikt voor de aanschaf of verbetering van een huis. De aftrek van consumptieve rente is jaren geleden afgeschaft.

P.S. Ik heb een nieuw artikel toegevoegd, waarin een modelovereenkomst voor onderhandse leningen staat. Zie hiervoor:
http://www.nujij.nl/handige-modelovereenkomst-voor-een-onderhandse.2722725.lynkx

Met vriendelijke groet,
Zeemeeuw

Plaats zelf een reactie op dit artikel…

Infoteur: Zeemeeuw
Rubriek: Financieel / Lenen
Reacties: 22