Wonen in Nederland, werken in België en belastingverdrag

In Nederland wonen, maar in België werken? In dat geval bent u een grenswerker of grensarbeider. U betaalt dan in Nederland geen loonbelasting, maar moet toch in Nederland en België aangifte inkomstenbelasting doen. Het belastingverdrag tussen beide landen moet daarbij voorkomen dat u dubbel belasting betaalt en fiscaal wordt benadeeld. Daarom bestaat de compensatieregeling voor Nederlandse grensarbeiders.

Wonen in Nederland, maar werken in België

Het komt regelmatig voor dat iemand in Nederland woont, maar in een buurland als België zijn inkomen verdient. Uw werkgever in België zal belastingen en premies inhouden volgens de tarieven en regels die daar gelden. Die tarieven en regels wijken af van de Nederlandse. Als u in Nederland geen aangifte inkomstenbelasting zou doen, zouden de voordelen zoals de hypotheekrenteaftrek ook aan u voorbijgaan. En dat vindt de wetgever niet redelijk. Daarom is er met België een belastingverdrag gesloten met daarin artikel 27 dat speciaal voor de grensarbeider of grenswerker geldt. Zonder belastingverdrag zouden beide landen tegelijkertijd belasting kunnen heffen over hetzelfde inkomen.

Wonen in Nederland, werken als freelancer in België

Als u als freelancer in België werkt, dan is er geen werkgever die premies en loonbelasting inhoudt. In dat geval doet u belastingaangifte in Nederland en als het om inkomsten gaat die in Nederland vrijgesteld zijn van belastingheffing dan bestaat de mogelijkheid dat de Belgische belastingdienst een belastingaanslag oplegt.

Wonen in Nederland, werken in loondienst in België

Is België uw werkland, hebt u daar een werkgever en is het geen tijdelijke baan, dan zal die werkgever loonbelasting en premies inhouden op uw loon. Is het wel een tijdelijke baan, dat geldt de 183 dagen regel. Tijdelijk wat dan wil zeggen dat u gedurende 12 maanden niet langer dan in totaal 183 dagen voor uw werk in België verblijft en daardoor gewoon in Nederland loonbelasting betaalt. Dat is ook het geval als u bij een Nederlandse dochteronderneming werkt of bijvoorbeeld een filiaal van een Nederlands ministerie. Tot slot is er een uitzondering voor als u in het onderwijs werkt, want dan is het gedurende maximaal twee jaar zo geregeld dat u de loonbelasting in Nederland betaalt.

Belastingverdrag en compensatieregeling

Het belastingverdrag met België regelt wie over welke inkomsten, loon en vermogen, belasting mag heffen. Hoofdregel is dat wie in Nederland woont ook in Nederland belastingaangifte moet doen. Ook als uw loon al in België is belast. Zonder in Nederland belastingaangifte te doen, komt u ook niet in aanmerking voor de hypotheekrenteaftrek en andere voordelen. Maar dat zou een dubbele belastingheffing kunnen betekenen, afhankelijk van uw feitelijke situatie. Daarom bestaat er een algemene en een speciale compensatieregeling voor grensarbeiders. De Nederlandse belastingdienst voert deze regelingen uit. Om dit in gang te zetten kunt u twee dingen doen:

• Verzoek of wijziging van de voorlopige aanslag;
• Uw belastingaangifte 2011 doen.

Daarbij kunt u gebruik maken van de post voorkoming dubbele belastingheffing. Betaalde premies volksverzekeringen worden niet verrekend of teruggegeven. Ook kunt u niet in beide landen tegelijkertijd van gelijksoortige aftrekposten gebruik maken. Naar aanleiding van uw belastingaangifte bepaalt de Nederlandse belastingdienst of u recht hebt op een belastingteruggave. Dit kunnen best lastige berekeningen zijn waarbij uw Belgisch fiscaal loon wordt herberekend naar een Nederlands fiscaal loon.

Wonen in België en werken in Nederland

Andersom, wonen in België en werken in Nederland, kan natuurlijk ook. Ook dan geldt het werklandbeginsel tenzij:

• Het gaat om tijdelijk werk;
• Het gaat om een Belgische dochteronderneming of filiaal;
• U als freelancer werkt.

Het werklandbeginsel houdt in dat het land waar u werkt de loonheffing inhoudt. Belastingaangifte doet u ook nog eens in uw woonland. Het belastingverdrag moet wederom een dubbele heffing voorkomen, waarbij bij het wonen in België ook België leading is.