Heffingskortingen

Onze inkomstenbelasting kent een aantal kortingen op het te betalen bedrag; de heffingskortingen. Bij de vaststelling van het te betalen of terug te krijgen bedrag, wordt met deze heffingskortingen rekening gehouden. De toe te passen kortingen zijn afhankelijk van uw persoonlijke situatie.

Indrukwekkende lijst

Zoals gezegd: of, en voor welke heffingskorting u in aanmerking komt, is afhankelijk van uw persoonlijke situatie. Maar de lijst van mogelijkheden is indrukwekkend. We kennen de volgende kortingen:

• Algemene heffingskorting
• Arbeidskorting
• Kinderkorting
• Combinatiekorting
• Aanvullende combinatiekorting
• Alleenstaande ouderkorting
• Aanvullende alleenstaande ouderkorting
• Ouderenkorting
• Alleenstaande ouderkorting
• Jonggehandicaptenkorting
• Levensloopverlofkorting
• Ouderschapsverlofkorting
• korting voor maatschappelijke beleggingen
• Korting voor directe beleggingen in durfkapitaal en culturele beleggingen

Uitbetaling van heffingskorting

Heffingskortingen worden in mindering gebracht op de te betalen belasting. Eerst wordt aan de hand van uw inkomen uit werk en woning vastgesteld welk bedrag u aan belasting verschuldigd bent, daarna worden de heffingskortingen, waarvoor u in aanmerking komt, in mindering gebracht. U krijgt dus niet meer heffingskorting van het bedrag dat u aan belasting verschuldigd bent. Een uitzondering hierop bestaat bij fiscale partners. Als er één geen of een laag inkomen heeft, dan wordt rekening gehouden met het fiscale inkomen van de ander. Heeft u geen inkomen, dan heeft u dus in principe wel recht op de uitbetaling van de algemene heffingskorting. Is de door u fiscale partner te betalen belasting hoger dan (een deel van) uw recht op heffingskortingen, dan krijgt u dit (deel) uitbetaald. Het gaat hierbij om het totaal van de volgende voor u geldende heffingskortingen die u niet (helemaal) kunt verrekenen omdat u zelf onvoldoende belasting verschuldigd bent. Laat me dit aan de hand van een voorbeeld duidelijk maken.

Wanneer is er sprake van fiscaal partnerschap.

De nieuwe wet Inkomstenbelasting van 2001 heeft de belastingheffing individueel gemaakt. Ieder is voor zich belastingplichtige en heeft daarbij rechten en plichten. Bent u gehuwd dan bent u en uw echtgenoot voor de belasting automatisch fiscaal partners. Dat zelfde geldt voor geregistreerd partnerschap. Woont u ongehuwd samen met een huisgenoot, dan kunt u onder bepaalde voorwaarden er voor kiezen om wel of niet fiscale partners te zijn. De keuze kunt u jaarlijks opnieuw maken. Een huisgenoot kan iedereen zijn, bijvoorbeeld een vriend of vriendin, broer of zus, zoon of dochter, vader of moeder.

Voorwaarden

U kunt kiezen voor fiscaal partnerschap als aan de volgende voorwaarden wordt voldaan:

1. U en uw huisgenoot wonen meer dan 6 maanden onafgebroken samen en voeren een gezamenlijk huishouden;
2. U en uw huisgenoot stonden in die periode steeds op hetzelfde woonadres bij de gemeente ingeschreven;
3. U en uw huisgenoot zijn allebei 18 jaar of ouder.
4. Vormt u samen met een kind of uw vader of moeder een gezamenlijk huishouden dan dient u beiden op 31 december van het voorafgaande jaar 27 jaar of ouder te zijn.

Als u en uw huisgenoot voor fiscale partnerschap kiezen, dan moet u dit aan de belastingdienst kenbaar maken bij het indienen van het verzoek om voorlopige teruggave of bij de aangifte.

Huisgenoot overlijdt

Vormt u door overlijden van uw huisgenoot niet langer dan 6 maanden een gezamenlijk huishouden, dan kunt u toch voor fiscaal partnerschap in aanmerking komen. U moet in dat jaar dan wel voldoen aan alle overige voorwaarden, zoals hierboven genoemd. Bovendien moet het jaar voorafgaande aan het overlijden ook voor fiscaal partnerschap gekozen hebben. Het verzoek tot fiscaal partnerschap doet u samen met de vertegenwoordiger van de erfgenamen van uw overleden huisgenoot. In sommige gevallen bent u dat zelf.

Twee fiscale partners in één jaar?

Dat kan. Stel u vormt in een jaar samen met uw moeder langer dan 6 maanden een huishouden, maar in augustus treedt u in het huwelijk. U heeft dan twee mogelijke fiscale partners: uw moeder en uw echtgeno(o)t(e). Voor het verdelen van gemeenschappelijke inkomsten en aftrekposten kunt u dan maar met één van deze fiscale partners ervoor kiezen om als fiscale partners te worden beschouwd. Maar de andere fiscale partner kan nog van belang zijn voor andere fiscale regelingen, bijvoorbeeld de uitbetaling van de algemene heffingskorting.

U ziet: eenvoudiger kunnen we het niet maken, maar – hopelijk – wel makkelijker. © 2007 - 2009 Hypotheekinfo, gepubliceerd in Belasting (Financieel) op 26-07-2007, laatst gewijzigd op 09-05-2008. Het auteursrecht van dit artikel ligt bij de infoteur. Zonder toestemming van Hypotheekinfo is vermenigvuldiging van dit artikel verboden. Meer...

Verwante artikelen

• Belasting over bijbaan en overwerk: Veel mensen denken dat over een bijbaan en overwerk extra belasting wordt geheven, maar dit is onjuist. Het verschil zit in de heffingskortingen.
• De TBU regeling, wat is dat?: De regeling Tegemoetkoming Buitengewone Uitgaven is een tegemoetkoming voor mensen met hoge ziektekosten en een laag inkomen. Doordat deze mensen te weinig belasting betalen kun…
• Twee banen hebben fiscaal onaantrekkelijk?: Klopt het dat het combineren van 2 banen fiscaal onaantrekkelijk is? In dit artikel kijken we of je meer belasting betaalt bij meerdere banen, en wat de invloed va…
• Kiezen voor fiscaal partnerschap?: Je woont al tijden met je partner samen, maar niet voor de belastingdienst. Kan je aan fiscaal partnerschap met je partner aangaan en in welke gevallen is dit slim om te do…
• Wat is fiscaal partnerschap?: Fiscaal partnerschap reikt veel verder dan een getrouwd stel dat gezamenlijk zijn belastingaangifte doet. Ook een vriend of een zus kan een fiscale partner van u zijn. In die ge…