Heffingskortingen
Onze inkomstenbelasting kent een aantal kortingen op het te betalen bedrag; de heffingskortingen. Bij de vaststelling van het te betalen of terug te krijgen bedrag, wordt met deze heffingskortingen rekening gehouden. De toe te passen kortingen zijn afhankelijk van uw persoonlijke situatie.Indrukwekkende lijst
Zoals gezegd: of, en voor welke heffingskorting u in aanmerking komt, is afhankelijk van uw persoonlijke situatie. Maar de lijst van mogelijkheden is indrukwekkend. We kennen de volgende kortingen:- Algemene heffingskorting
- Arbeidskorting
- Kinderkorting
- Combinatiekorting
- Aanvullende combinatiekorting
- Alleenstaande ouderkorting
- Aanvullende alleenstaande ouderkorting
- Ouderenkorting
- Alleenstaande ouderkorting
- Jonggehandicaptenkorting
- Levensloopverlofkorting
- Ouderschapsverlofkorting
- korting voor maatschappelijke beleggingen
- Korting voor directe beleggingen in durfkapitaal en culturele beleggingen
Uitbetaling van heffingskorting
Heffingskortingen worden in mindering gebracht op de te betalen belasting. Eerst wordt aan de hand van uw inkomen uit werk en woning vastgesteld welk bedrag u aan belasting verschuldigd bent, daarna worden de heffingskortingen, waarvoor u in aanmerking komt, in mindering gebracht. U krijgt dus niet meer heffingskorting van het bedrag dat u aan belasting verschuldigd bent. Een uitzondering hierop bestaat bij fiscale partners. Als er één geen of een laag inkomen heeft, dan wordt rekening gehouden met het fiscale inkomen van de ander. Heeft u geen inkomen, dan heeft u dus in principe wel recht op de uitbetaling van de algemene heffingskorting. Is de door u fiscale partner te betalen belasting hoger dan (een deel van) uw recht op heffingskortingen, dan krijgt u dit (deel) uitbetaald. Het gaat hierbij om het totaal van de volgende voor u geldende heffingskortingen die u niet (helemaal) kunt verrekenen omdat u zelf onvoldoende belasting verschuldigd bent. Laat me dit aan de hand van een voorbeeld duidelijk maken.U heeft geen fiscale partner. Uw belastbaar inkomen is € 4.000. De belasting die u hierover verschuldigd bent is € 1.366. De algemene heffingskorting bedraagt € 1.990 en de arbeidskorting € 72. Totaal heeft u recht op € 2.062. Maar omdat u maar € 1.366 aan belasting moet betalen, kunt u maar aanspraak maken op verrekening van de heffingskorting tot maximaal dit bedrag. Het restant van € 696 kunt u niet verrekenen. U hoeft over dat jaar niets te betalen, omdat het bedrag van de belasting minus de heffingskortingen nihil is.
Uw situatie is gelijk aan voorbeeld 1, echter u heeft wel een fiscale partner. Dat inkomen is € 8.000. De belasting hierover bedraagt € 2.732. Aan algemene heffingskorting en arbeidskorting kan € 2.134 in mindering gebracht worden. Resteert te betalen € 598. In dat geval wordt er € 598 van het in voorbeeld 1 resterende bedrag aan heffingskortingen aan u uitbetaald (maximaal het verschuldigde bedrag aan belasting van uw fiscale partner).
Wanneer is er sprake van fiscaal partnerschap.
De nieuwe wet Inkomstenbelasting van 2001 heeft de belastingheffing individueel gemaakt. Ieder is voor zich belastingplichtige en heeft daarbij rechten en plichten. Bent u gehuwd dan bent u en uw echtgenoot voor de belasting automatisch fiscaal partners. Dat zelfde geldt voor geregistreerd partnerschap. Woont u ongehuwd samen met een huisgenoot, dan kunt u onder bepaalde voorwaarden er voor kiezen om wel of niet fiscale partners te zijn. De keuze kunt u jaarlijks opnieuw maken. Een huisgenoot kan iedereen zijn, bijvoorbeeld een vriend of vriendin, broer of zus, zoon of dochter, vader of moeder.Voorwaarden
U kunt kiezen voor fiscaal partnerschap als aan de volgende voorwaarden wordt voldaan:- U en uw huisgenoot wonen meer dan 6 maanden onafgebroken samen en voeren een gezamenlijk huishouden;
- U en uw huisgenoot stonden in die periode steeds op hetzelfde woonadres bij de gemeente ingeschreven;
- U en uw huisgenoot zijn allebei 18 jaar of ouder.
- Vormt u samen met een kind of uw vader of moeder een gezamenlijk huishouden dan dient u beiden op 31 december van het voorafgaande jaar 27 jaar of ouder te zijn.
Als u en uw huisgenoot voor fiscale partnerschap kiezen, dan moet u dit aan de belastingdienst kenbaar maken bij het indienen van het verzoek om voorlopige teruggave of bij de aangifte.
Als u kiest voor fiscaal partnerschap kan dit gevolgen hebben voor de heffing van successierecht bij overlijden en bij het schenkingsrecht. Zie ook Samen gaan wonen
Huisgenoot overlijdt
Vormt u door overlijden van uw huisgenoot niet langer dan 6 maanden een gezamenlijk huishouden, dan kunt u toch voor fiscaal partnerschap in aanmerking komen. U moet in dat jaar dan wel voldoen aan alle overige voorwaarden, zoals hierboven genoemd. Bovendien moet het jaar voorafgaande aan het overlijden ook voor fiscaal partnerschap gekozen hebben. Het verzoek tot fiscaal partnerschap doet u samen met de vertegenwoordiger van de erfgenamen van uw overleden huisgenoot. In sommige gevallen bent u dat zelf.Twee fiscale partners in één jaar?
Dat kan. Stel u vormt in een jaar samen met uw moeder langer dan 6 maanden een huishouden, maar in augustus treedt u in het huwelijk. U heeft dan twee mogelijke fiscale partners: uw moeder en uw echtgeno(o)t(e). Voor het verdelen van gemeenschappelijke inkomsten en aftrekposten kunt u dan maar met één van deze fiscale partners ervoor kiezen om als fiscale partners te worden beschouwd. Maar de andere fiscale partner kan nog van belang zijn voor andere fiscale regelingen, bijvoorbeeld de uitbetaling van de algemene heffingskorting.U ziet: eenvoudiger kunnen we het niet maken, maar – hopelijk – wel makkelijker.
Gerelateerde artikelen
Krijgt u alle heffingskorting waar u recht op hebt? Door bepaalde groepen in de samenleving extra heffingskortingen te ge…Fiscaal partnerschap: voordelen & nadelen Wat is fiscaal partnerschap? Is het gunstig om fiscale partners te zijn? Wat zi…
Belastingvrij bijverdienen (belastingvrij inkomen) Een belastingvrij inkomen, dat klinkt bijna te mooi om waar te zijn. T…
Belasting over bijbaan en overwerk Veel mensen denken dat over een bijbaan en overwerk extra belasting wordt geheven, maa…
Algemene heffingskorting voor de minst verdienende partner Iedereen die het hele jaar in Nederland woont heeft recht op d…
Reageer op het artikel "Heffingskortingen"
W. Vromans, 22-09-2011 14:45
Iemands uitkering wordt door de gemeente stopgezet a.g.v. een meningsverschil. Ze heeft dan geen enkel inkomen, noch een partner. Kan zij recht doen gelden op de algemene heffingskorting, al dan niet naar rato van de resterende maanden?
K. L. Vrolijk, 26-02-2011 16:15
Mijn echtgenoot werkt bij de Thuiszorg en verdiende brutto in 2009 ongeveer EUR 4.900 en over 2010 5.700, waarbij respectievelijk EUR 26 en EUR Nihil aan LB werd ingehouden. Uit beide beschikkingen (VT) blijkt dat jaarlijks deels de heffingskorting wordt uitbetaald. Voor beide jaren was dat ongeveer EUR 1.000. Tot mijn verbazing bespeur ik bij het invullen van IB 2010 dat mijn eega EUR 800 terug moet betalen. Voor 2009 moest ongeveer EUR 450 terug betaald worden. Vermogen of een forse toename daarin is niet aanwezig. Ook het eigen huis speelt geen rol. Alle aftrekposten "staan op naam" van ondergetekende. Wat kan de oorzaak zijn van dit merkwaardig financiele stuivertje wisselen en hoe moet ik de VT 2010 corrigeren nu toch bijna alle heffingen aan het eind van de periode worden teruggevorderd.
Jacco, 02-02-2011 17:43
Hoe zit het nou als bij fiscaal partnerschap 1 werkt met een laag inkomen (wwb) en ander helemaal geen inkomen heeft? hebben ze allebei recht op heffingkorting of alleen partner die werkt? en zijn er nog andere kortingen waar partner 1 of 2 recht op heeft?
Ali Benjamins, 15-01-2011 08:19
In Februari 2011 stop ik met werken, ik ben 61 jaar en mijn fiscale partner ontvangt naast zijn AOW een redelijk pensioen. Heb ik recht op uitbetaling van de algemene heffingskorting en hoe wordt deze uitbetaald. Ontvang ik dit automatisch of moet ik het aanvragen?
P. Koole, 23-10-2010 06:21
Als in 2009 een verlies gemaakt wordt van b.v. 40000 euro en in 2010 een winst van 30000 euro, dan kan de winst weggestreept worden tegen het verlies. Mag je nu ook bijvoorbeeld 25000 verlies wegstrepen, zodat je nog gebruik maakt van de heffingskorting en de overige 15000 verlies meenemen naar 2011?
Reactie infoteur, 31-10-2010
Indien u gebruik maakt van het compenseren van verlies uit het verleden, wil de belastingdienst dit zo snel mogelijk. U kunt het verlies dan niet in delen compenseren.
L. H. J. Fennis, 20-10-2010 17:12
Mijn zoon is halverwege 2009 met zijn fiscale partner geëmigreerd naar Ethiopië. Wordt bij de aftrek wegens de algemene heffingskorting rekening gehouden met hun vertrekdatum of wordt gewoon van de te betalen belasting het jaarbedrag van de algemene heffingskorting (€ 2.007) afgetrokken?
Reactie infoteur, 31-10-2010
De fiscus kijkt naar een situatie in een jaar, ongeacht binnen welke periode het inkomen is verdiend. Wel is het zo dat er een bepaald minimum inkomen moet zijn verdiend om voor de volledige heffingskorting in aanmerking te komen. Zie hiervoor www.belastingdienst.nl.
A. Grefrath, 20-10-2010 12:16
Ik ben alleenstaande ouder en werk 26 uur als ik nu 30 a 32 uur wil gaan werken, raak ik dan mijn kortingen kwijt?
Mij is al jaren verteld dat ik dan die extra uren voor niets ga werken.
Nu hoor ik geluiden dat als ik meer ga werken dat dat dan niet het geval is en dat ik toch nog recht heb op die kortingen!
Is er een grens waar ik onder moet blijven, om( huurtoeslag),zorgtoeslag,kinderheffingskorting te kunnen behouden
Reactie infoteur, 31-10-2010
De meeste toeslagen en sommige heffingskortingen zijn gekoppeld aan de hoogte van het jaarinkomen. Meestal houden deze op als het inkomen hoger is dan € 33.000,-. Zie hiervoor ook www.belastingdienst.nl onder Toeslagenwet en Heffingskortingen.
H. T. Hiemstra, 07-06-2010 13:10
Kan ouderenkorting nu wel of niet worden verrekend met de te betalen belasting van de fiscale partner?
Marion, 07-05-2010 15:26
Dit jaar ben ik stage aan het lopen en daar ontvang een bruto stagevergoeding van 363,97 euro waar ik netto 340 euro van over hou. De stage periode duurt 5 maanden en zal eindigen op 25 juni. Op 28 juni begin ik bij een werkgever waar ik in dienst ga. Daar ga ik in eerste instantie 1800 euro bruto verdienen. Nu staat er bij mijn loonstrookje van mijn stage bij heffingskorting een 1 achter. Nu heb ik begrepen dat ik dan de loonheffingskorting toepas bij deze werkgever. Wat dien ik nu in te vullen bij het formulier van mijn nieuwe werkgever? Loonheffingskorting toepassen vanaf 28 juni 2010 of vanaf 01-01-2011? Belastingtechnisch ga ik niet meer verdienen dan 17000 euro dus val ik niet in een hogere belastingschaal. Wat kan ik nu het beste doen?
Reactie infoteur, 10-05-2010
In eerste instantie wordt de heffingskorting door de stage werkgever ingehouden. Ga je ergens in dienst voor een hoger bedrag, dan vul je een nieuwe werkgeversverklaring in bij de stagewerkgever, waarbij de heffingskorting niet laat toepassen en bij de nieuwe werkgever een werkgeversverklaring in waarbij de heffingskorting wel toe laat passen. Houdt er rekening mee dat je over 2010 hoogstwaarschijnlijk teveel loonbelasting gaat betalen. Kijk daarom of je over 2010 een t-biljet voor de inkomstenbelasting kan invullen, om de teveel betaalde voorheffing (loonbelasting) terug te krijgen.
Monique, 03-05-2010 14:19
In 2011 zal ik hoogstwaarschijnlijk geen inkomen meer hebben (in 2010 heb ik nog een WW-uitkering. Ik heb daarna geen recht op een bijstandsuitkering omdat mijn parner méér inkomen heeft dan de voor de Bijstand geldende grens). Mijn partner heeft een vaste baan met een inkomen van ca. EUR 26.500 bruto per jaar. Wij zijn ongehuwd samenwonend sinds 2004 en staan sindsdien ook steeds samen op hetzelfde adres ingeschreven. Wij hebben geen kinderen, geen levensloopregelinegn, geen aanmerkelijke belangen e.d. en wonen in een huurhuis. Als wij kiezen voor fiscaal partnerschap, kan ik dan in 2011 (mits ik geen inkomen heb in dat jaar) geld terugkrijgen i.v.m. de algemene heffingskorting? Zijn er eventueel nog andere voordelen te verkrijgen in dat geval? Alvast hartelijk dank voor uw reactie!
Reactie infoteur, 10-05-2010
Fiscaal gesproken bent u fiscaal partner. U heeft recht op uitkering van de algemene heffingskorting als uw partner ten minste deze korting aan belasting betaald. Zou u in 2011 werken, dan heeft u zelf recht op toepassing van de algemene heffingskorting en de arbeidskorting. Mogelijk nog op meer, maar dat kan ik uit uw verhaal niet afleiden.
Marjan Witvliet, 01-04-2010 13:57
Mijn moeder is op 5 januari 2010 overleden, heeft zij dan nog recht op de algemene heffingskorting, de ouderenkorting en de alleenstaande ouderenkorting (uiteraard tot het bedrag van de ingehouden loonheffing)?
Reactie infoteur, 01-04-2010
Bedoelt u over 2010 of 2009?
Harm Stam, 09-03-2010 20:45
Krijg dit jaar voor het eerst AOW met partnertoeslag( ivm partner 62 jaar)+ pensioen(9800 euro),partner heeft geen inkomen,blijft zij toch algemene heffingskorting ontvangen,ondanks de toeslag partner bij AOW uitkering.
Reactie infoteur, 27-03-2010
Dat hangt af van de vraag of u over uw (pensioen)inkomen belasting verschuldigd bent. In dat geval ontvangt uw partner toch een uitkering van de algemene heffingskorting.
Judith van Bommel-Günther, 01-02-2010 11:46
Ik moet over 2006 een bedrag van 652 euro heffingskorting terugbetalen aan fiscus omdat mijn echtgenoot te weinig verdiende dus te weinig belasting afdroeg. Klopt dat ? M.h.d. voor rectie en vr. gr. Judith
Reactie infoteur, 01-02-2010
Dat kan. Kennelijk heeft u geen inkomsten uit arbeid. Daardoor heeft u alleen recht op heffingskorting als het inkomen van uw partner boven een bepaald bedrag uit komt. En klaarblijkelijk is dat hier het geval.
Baboe, 23-01-2010 00:23
Ben gehuwd met Gambiaanse vrouw (zonder inkomen). Zij woont in Gambia, ik in Nederland. Samen kind die bij de moeder in Gambia woont. Kind heeft Nederlands paspoort. Moeder en kind komen binnenkort naar Nederland. Dit i.v.m. kind wat een medische behandeling moet ondergaan. Moeder komt mee met tijdelijk visum. Kind wordt ingeschreven op mijn adres. Blijft tenminste een jaar. Heb ik in deze periode recht op heffingskortingen?
Reactie infoteur, 27-01-2010
Ja
Fleur, 10-12-2009 21:21
In 2008 was ik fiscaal partner met mijn ex. Doordat mijn inkomen een stuk lager ligt dan de zijne, was dit vooral in ons voordeel. Nu heb ik mijn voorlopige aanslag binnen gekregen en krijg een redelijk bedrag terug. Hij moet echter voor het eerst in al de jaren dat we samen waren een ongeveer gelijk bedrag terug betalen. Moet ik hier de helft van betalen?
Reactie infoteur, 18-12-2009
Of u uw ex een deel moet terug betalen, hangt af van het echtscheidingsconvenant. Als u daarin afgesproken heeft dat partijen van elkaar niets meer te vorderen hebben (finale kwijting) dan hoeft u vermoedelijk niets terug te betalen. Tenzij het fiscale aspect uitdrukkelijk in het convenant genoemd is.
Kloof, 24-09-2009 14:06
Ik was alleenstaande studerende ouder. Verleden jaar heb ik een buitenlandse studente zich bij mij laten inschrijven zodat ze haar studie kon afmaken wegens het overlijden van haar broer bij wie ze toen woonde. Zij heeft een verblijfsvergunning voor onbepaalde tijd, geen inkomen want ze mag niet werken en geen recht op studiefinanciering ( ze komt uit Suriname) Maar voor de belastingdienst word zij gezien als mijn huisgenoot.Op de site van de belastingdienst staat dat een huisgenoot iemand is met wie je de kosten deelt en een gezamenlijke huishouding voert. En dat was nu niet het geval.Bovendien was zij voor de studie verleden jaar 8 maanden in Mexico en Frankrijk. Toch heb ik dan geen recht meer alleenstaande en aanvullende ouderkorting. ZIj heeft geen inkomen gehad dus kan zij ook niet als fiscaal partner worden gezien. Heeft zij recht op algemene heffingskorting of iets dergelijks ? Van welke belastingvoordelen kan ik gebruik maken om het verlies enigszins te compenseren? Zij kreeg zorgtoeslag vanwege haar ziektekostenverzekering. Aangezien ik hoge ziektekosten heb (kind met PDD-NOS) zie ik nu dat mijn TBU hierdoor erg benadeeld wordt. Wat kan ik doen?
Reactie infoteur, 24-09-2009
Fiscaal wordt u inderdaad gezien als samenwonend. Daarbij is het niet van belang of beide partners inkomen uit arbeid en/of vermogen hebben. Heeft uw fiscale partner geen arbeidsinkomen, dan heeft hij/zij over dat jaar wel recht op uitbetaling van de algemene heffingskorting (aanrechtsubsidie).
Visser, 06-09-2009 21:04
Mijn vrouw in onlangs gestopt met (partime) werken. Hoe wordt de heffingskorting nu berekend? Moeten we dit doen bij de aangifte 2009 (jaarlijks) of per maand?
Reactie infoteur, 07-09-2009
De werking van de heffingskorting heeft betrekking op het hele jaar. Verrekening vindt plaats aan de hand van de aangifte, rekening houdend met het inkomen in dat jaar.
Mevr M. Vroemisse, 07-03-2009 15:03
L.S.
Ik ontdek net dat ik waarschijnlijk in aanmerking kom voor een uitbetaling algemene heffingskorting. Moet ik hier een speciale actie voor ondernemen of wordt dit automatisch opgepakt (ik ben niet gehuwd) ?
Reactie infoteur, 13-03-2009
Om voor uitbetaling algemene heffingskorting in aanmerking te komen, dient u samen met een andere een huishouding te vormen. Bovendien dient de fiscale partner wel over voldoende belastbare inkomsten te beschikken. Als dat zo is, maar u heeft van de Belastingdienst niets vernomen, dan dient u zelf aangifte te doen.
Henny Temmink, 17-02-2009 07:30
Heb ik ook recht op de heffingskorting als ik geen inkomen en ook geen fiscale partner heb?
Reactie infoteur, 21-02-2009
Geachte Henny Temmink
Ik weet niet welke heffingskorting u bedoelt. Maar heffingskortingen hebben alleen zin als u inkomstenbelasting verschuldigd bent. Een uitzondering is de algehele heffingskorting. Daar zou u wel recht op hebben, als u een fiscale partner heeft met een eigen inkomen (de zogenaamde aanrechtsubsidie)
Hypotheekinfo