Belasting Begrippen Ondernemers E - K

Belasting Begrippen Ondernemers. Als je een ondernemer bent en een bedrijf of onderneming hebt, krijg je hoe dan ook met de Belasting-dienst en met allerlei begrippen i.z. belastingen te maken. Dit artikel bevat een alfabetische lijst met belastingbegrippen E t/m K. Zoals Egalisatiereserve, Factuurstelsel, Fiscale reserve, Intracommunautaire levering, Jaarruimte, Kasstelsel en KOR (Kleine Ondernemers Regeling). Deze en meer begrippen over belastingzaken en belastingdienst voor de ondernemer.

Belasting Begrippen Ondernemers

Belastingbegrippen. Wanneer je als ondernemer te maken krijgt met belastingen en de Belastingdienst, komen er veel begrippen om de hoek kijken, waarbij het goed is om te weten wat deze inhouden, ook al heb je een boekhouder of accountant die de aangiftes verzorgt. In dit artikel zijn belastingbegrippen beginnend met de letter E tot en met K op een rijtje gezet.

Belastingbegrippen voor Ondernemers bestaat uit nog drie delen met begrippenlijsten:

• Belasting Begrippen Ondernemers A B C
• Belasting Begrippen Ondernemers E - K
• Belasting Begrippen Ondernemers L - P
• Belasting Begrippen Ondernemers R - Z

Belasting Begrippen E t/m K

E Begrippen

Egalisatiereserve
Een reservering van de winst voor de gelijkmatige verdeling van kosten en lasten (zie verder onder Fiscale Reserves).

Energie-investeringsaftrek
Een aftrek op de winst voor bepaalde, nog niet eerder gebruikte, energiezuinige investeringen. De aftrek wordt aan ondernemers verleend onder voorwaarde dat deze een verklaring hebben van de minister van Economische Zaken, dat er sprake is van energie-investeringen.

Enig Document
Door de Europese Commissie voorgeschreven aangifteformulier voor in- en uitvoer.

F Begrippen

Factuur
Rekening voor geleverde goederen of diensten, waarop tenminste wordt vermeld: naam en adres van de leverancier en de afnemer, datum en volgnummer van de factuur, datum en omschrijving van de geleverde diensten, goederen of producten, prijs exclusief BTW en bedrag van de BTW. Tevens dient de factuur het BTW-nummer te bevatten.

Factuurstelsel
Systeem voor het in rekening brengen van BTW aan afnemers die ondernemer zijn. Er dient altijd een factuur uitgereikt te worden, waarbij het factuurbedrag verhoogd is met BTW en de BTW op de factuur vermeld staat. Bij het factuurstelsel is de uitreikdatum van de factuur het moment waarop de BTW verschuldigd wordt (zie ook kasstelsel).

Fiscale Reserves
Fiscaal reserveringen op de winst:

• De Egalisatiereserve is bedoeld voor de kosten die eens in de zoveel jaar moeten worden gemaakt voor periodiek onderhoud van de bedrijfsmiddelen (b.v. bedrijfspand), hetgeen vaak hoge kosten zijn. Deze reserve kan ook aangelegd worden voor toekomstige uitgaven, zoals een milieuverontreiniging. Deze reserve mag niet gevormd worden voor jaarlijks terugkerende uitgaven of voor aanschaf van bedrijfsmiddelen
• De oudedagsreserve is een bepaald bedrag dat je opzij mag zetten om te sparen voor je oudedagsvoorziening. Over dit bedrag hoef je voorlopig geen belasting te betalen; je krijgt hiervoor uitstel van betaling
• De Herinvesteringsreserve; zie bij H hieronder

(Noot: met de oudedagsreserve alleen heb je nog geen oudedagsvoorziening, dit kan b.v. door het afsluiten van een lijfrenteverzekering)

Een andere fiscale regeling is de ondernemersaftrek, hetgeen een bedrag is dat je van de winst af mag trekken.

G Begrippen

Gemengde Kosten
Kosten die worden gemaakt voor je onderneming en die je tegelijk privé-voordeel opleveren.

Geruisloze Omzetting in BV of NV
De situatie dat een onderneming voor de inkomstenbelasting wordt omgezet in een door een naamloze vennootschap (NV) of besloten vennootschap (BV) met beperkte aansprakelijkheid gedreven onderneming, waarbij de resterende IB-claim:

• naar de toekomst wordt doorgeschoven
• wordt omgezet in een Vpb-claim (zie onder verbonden personen) en een aanmerkelijkbelangclaim (zie onder A Aanmerkelijk belang)

Meer informatie over de vennootschap is te vinden in Vennootschap (BV en NV).

Geruisloze Terugkeer uit een BV of NV
De situatie waarin de objectieve onderneming van een BV of NV voor rekening van de aandeelhouders in de rechtsvorm van een eenmanszaak (Eenmanszaak) of samenwerkingsverband wordt voortgezet (De Maatschap, Vennootschap (VOF). Hierbij wordt de bestaande vennootschapsbelastingclaim op de stille en fiscale reserves doorgeschoven naar het winstregime van box 1. Op verzoek van de individuele aandeelhouder kunnen ook de volgende belastingclaims worden doorgeschoven:

• de aanmerkelijkheidsclaim (zie begrippen A Aanmerkelijk) op zijn/haar aandelen en winstbewijzen
• een IB claim op door hem/haar aan de BV of NV ter beschikking gestelde vermogensbestanddelen

Aan de geruisloze terugkeer zijn voorwaarden verbonden.

H Begrippen

Heffingskorting
Heffingskorting is een bedrag dat in mindering wordt gebracht op de gecombineerde inkomensheffing.

Herinvesteringsreserve
Boekwinst genoten bij de vervreemding van een bedrijfsmiddel kan onder bepaalde voorwaarden buiten de jaarlijkse winst blijven en in een reserve worden opgenomen. Noodzakelijk is dat er een voornemen tot herinvestering bestaat en blijft bestaan. De reserve dient bij herinvestering te worden afgeboekt.

Huurwaarde
Het bedrag dat een woning of bedrijfspand bij verhuur kan opbrengen. Of anders geformuleerd: het genot dat de eigenaar van een pand ervan heeft, uitgedrukt in geld. In veel gevallen is het bedrag van de huurwaarde wettelijk vastgesteld. Het wordt afgeleid van de zogenaamde WOZ waarde die de gemeente voor de woning of het bedrijfspand heeft vastgesteld.

I Begrippen

Inlenersaansprakelijkheid
Als een ondernemer uitzendkrachten inhuurt of personeel inleent van een andere onderneming, kan deze aansprakelijk worden gesteld voor de betaling van loonheffing, premies werknemersverzekeringen en BTW. Dit kan wanneer het uitzendbureau of de uitlenende onderneming de loonheffing, premies werknemersverzekeringen of BTW niet betaalt.

Intracommunautaire Levering
Levering van goederen door een leverancier in een EU-land aan een afnemer die in een ander EU-land is gevestigd.

Intracommunautaire Verwerving
Aankoop van goederen door een afnemer in een EU-land van een leverancier die in een ander EU-land is gevestigd.

Investeren
Bedrijfsmiddelen aanschaffen voor een onderneming (zie ook onder Begrippen B Bedrijfsmiddel).

Investeringsaftrek
Een aftrek op de winst voor de investering in bedrijfsmiddelen. Investeringsaftrek kan de vorm hebben van:

• kleinschaligheidsaftrek
• energie-investeringsaftrek
• milieu-investeringsaftrek

(zie verder onder de betreffende beginletters)

Invorderingsmaatregelen
Maatregelen die de belastingdienst neemt om een belastingschuld te innen als die schuld niet of niet op tijd wordt betaald (zie ook Wanbetaling & Vordering).

J Begrippen

Jaarruimte
Het bedrag dat in een bepaald jaar maximaal voor betaalde lijfrentepremies mag worden afgetrokken in de situatie dat er sprake is van een pensioentekort.

Jaarstukken
Financieel jaaroverzicht van een onderneming, dat bestaat uit de balans en de winst- en verliesrekening en de toelichting hierop.

K Begrippen

Kasstelsel
Systeem voor het bepalen van de verschuldigdheid aan BTW aan de Belastingdienst. Bij het kasstelsel is de datum waarop de bedragen van de afnemer ontvangen worden, het moment waarop de BTW verschuldigd wordt. Het kasstelsel wordt gebruikt als de afnemers vooral particulier zijn: een factuur is niet verplicht, ontvangen bedragen voor geleverde producten of diensten zijn inclusief BTW, het BTW bedrag wordt berekend door de kasontvangsten te verminderen met het juiste BTW-percentage (zie ook Factuurstelsel onder F).

Ketenaansprakelijkheid
Aansprakelijkheid voor belasting- en premieschulden van iemand die in een reeks (keten) van personen een lagere plaats inneemt dan degene die aansprakelijk wordt gesteld. Ketenaansprakelijkheid komt voor bij aanneming van werk. Een voorbeeld van een keten is: opdrachtgever - aannemer - onderaannemer.

Kleineondernemersregeling KOR
Een BTW-regeling voor ondernemers die, zonder toepassing van de regeling, in een jaar niet meer dan 1884,- euro BTW moeten betalen: de te betalen BTW wordt verminderd of er hoeft helemaal geen BTW betaald te worden. De KOR en hoogte van BTW afdracht wordt uitgebreid besproken in BTW en KOR (Kleineondernemersregeling).

Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek
Een aftrek op de winst voor investering in bedrijfsmiddelen. De aftrek is onder meer afhankelijk van het investeringsbedrag in een kalenderjaar.

Meer Belasting & Onderneming

• Belasting Begrippen Ondernemers A B C
• Belasting Begrippen Ondernemers E - K
• Belasting Begrippen Ondernemers L - P
• Belasting Begrippen Ondernemers R - Z
• Belastingen & Soorten Belasting
• Belasting Tips voor Ondernemers