Fiscaal aftrekbare giften inkomstenbelasting

Wat zijn particuliere giften
Er zijn in ons land vele charitatieve instellingen die veel goed werk doen. Grotendeels zijn ze afhankelijk van giften van particulieren en bedrijven. De voedselbanken zijn erg in de belangstelling evenals zijn vele goede doelen. Denk aan giro 555 van de Samenwerkende Hulporganisaties SHO. De Belastingdienst onderscheidt twee soorten van donaties:- De periodieke giften.
- De giften zonder periodiek karakter.
Dit onderscheid is belangrijk, want ze volgen elk hun eigen belasting route.
Wat zijn de periodieke giften
Periodieke giften kunt u volledig van de inkomstenbelasting aftrekken: er is geen drempel en geen maximum. Dat kan naast bijvoorbeeld de hypotheekrenteaftrek een aanzienlijke aftrekpost betekenen. Een van de belasting aftrekbare gift aan een goed doel moet aan de volgende eisen voldoen:- Het betreft een ANBI instelling.
- U hebt de gift schriftelijk, bijvoorbeeld bij een notaris, laten vastleggen.
- U moet minstens 5 jaar schenkingen doen. Dit bepaalt het periodieke karakter van de gift. Gebruikelijk is dat de eerste gift plaats vindt bij het afsluiten van de overeenkomst, waarna daarna 4x een jaar later de rest van de gift plaats vindt. Maar let op: als u werkloos raakt of de stichting verliest de ANBI status, dan vervalt voor de Belastingdienst ook uw meerjarige plicht.
- U moet minstens 1 schenking per jaar doen.
- De uitkeringen moeten vast en gelijkmatig zijn.
- De uitkeringen moeten uiterlijk bij overlijden eindigen. Het kan ook worden beëindigd door onvrijwillige werkloosheid of arbeidsongeschiktheid.
- Er mag tegenover de gift geen tegenprestatie staan.
Wanneer zijn eenmalige giften aan stichtingen fiscaal aftrekbaar voor de inkomstenbelasting
Ook niet periodieke giften kunnen voor aftrek in aanmerking komen. Voor eenmalige giften gelden echter zowel een drempel als een maximum. De voorwaarden zijn:- Het moet een ANBI instelling zijn. Uw bruto gift aan een ANBI instelling is voor hen meteen netto, omdat er geen schenkingsrechten hoeven te worden betaald.
- U moet de gift schriftelijk kunnen bewijzen met bijvoorbeeld een afschrift.
- Er mag geen tegenprestatie tegenover de gift staan.
- Uw gift moet hoger zijn dan € 60 en hoger dan de drempel van 1% van het drempelinkomen. De gift is aftrekbaar tot 10% van uw drempelinkomen. Als u het hele jaar getrouwd was of een daaraan gelijkgestelde fiscale partner had, geldt het gezamenlijke drempelinkomen als ijkpunt. Bij de bepaling van het drempelinkomen is wel rekening gehouden met aftrekposten binnen de drie boxen, zoals de aftrek van hypotheekrente in box 1, maar nog niet met de persoonsgebonden aftrek, zoals de aftrek van buitengewone uitgaven. Vervolgens kunt u schuiven met de aftrekposten, zoals u dat wilt, zolang het totaal maar 100% is.
Dit betekent ook dat iemand met een lager inkomen eerder de gift kan aftrekken, omdat voor hem de fiscale drempel lager is. Anderzijds heeft iemand met een hoger inkomen een hogere aftrek, omdat zijn inkomen in een hoger belastingtarief valt.
Giften aan welke instellingen zijn fiscaal aftrekbaar
Voor fiscaal aftrekbare giften moet gaan om giften aan de volgende instellingen in Nederland:- Algemeen Nut Beogende Instellingen, ANBI. Deze worden apart door de Belastingdienst aangewezen en benoemd. Ook politieke partijen behoren tot de ANBI en dus zijn giften aan hen aftrekbaar.
- Kerkelijke instellingen.
- Levensbeschouwelijke instellingen.
- Liefdadigheidsinstellingen.
- Culturele instellingen.
- Wetenschappelijke instellingen.
Is een gift aan voedselbank aftrekbaar van de belasting
De meeste voedselbanken in ons land zijn door de Belastingdienst goedgekeurd als ANBI, waardoor giften aan voedselbanken fiscaal aftrekbaar zijn. Overigens kan een instelling ook zijn ANBI status bij de Belastingdienst verliezen, zodat het verstandig is om dat na te gaan: zolang de ANBI status geldt is de gift aftrekbaar, ook als de status met terugwerkende kracht wordt ingetrokken. Maar doet u een gift na intrekking van de status, dan is deze niet aftrekbaar van de inkomstenbelasting.Giro 555 van SHO
Tot de SHO, u weet wel van giro 555, behoren de organisaties ICCO & Kerk in Actie, Cordaid, het Nederlandse Rode Kruis, Oxfam Novib, Tear, Terre des Hommes, Unicef Nederland, World Vision en Save The Children. Allemaal zijn ze gespecialiseerd in noodhulp en hulp bij wederopbouw, sinds 1989 begonnen in dit vast samenwerkingsverband. De stichting SHO is aangemerkt als ANBI organisatieWanneer zijn periodieke giften aan stichtingen fiscaal aftrekbaar
Ook zijn periodieke giften aan verenigingen aftrekbaar, als:- De vereniging in Nederland is gevestigd.
- De vereniging minimaal 25 leden telt.
- De vereniging volledige rechtsbevoegdheid heeft.
- De vereniging niet onder de vennootschapsbelasting valt of daarvan is vrijgesteld.
Wat is het Centraal Bureau Fondsenwerving
Het Centraal Bureau Fondsenwerving, CBF, toetst goede doelen en geeft bij goedkeuring het CBF keur uit of een Verklaring van geen Bezwaar. De Verklaring van geen bezwaar is specifiek bedoeld voor kleine en beginnende fondsenwervende instellingen. Het onafhankelijke CBF toetst een goed doel op:- Kwaliteit van Bestuur.
- Beleid.
- Fondsenwerving, voorlichting en communicatie.
- Besteding van middelen.
- Verslaggeving.