Belastingvrij schenken aan kinderen en kleinkinderen

Jaarlijks mogen ouders en grootouders de kinderen en kleinkinderen belastingvrij een bedrag schenken. Eenmalig mag er een hoger bedrag worden geschonken aan de kinderen.
Bij het schenken moet u letten op de voorwaarden om belastingheffing te voorkomen. Jaarlijks mogen ouders een bedrag schenken aan de kinderen en kleinkinderen, zonder dat er schenkbelasting over betaald hoeft te worden. Schenkbelasting voor kinderen kan oplopen tot 20 procent en aan kleinkinderen tot 36 procent. Dit is reden genoeg om niet in één keer grote bedragen te schenken, maar te spreiden over meerdere jaren. In dit artikel treft u de vrijgestelde bedragen en de heffingspercentages aan, zoals die zijn vastgesteld voor het belastingjaar 2011.

Wat mag ik mijn kinderen schenken?

De vrijstelling kan jaarlijks verschillen. Voor 2011 bedraagt het vrijgestelde bedrag € 5.030. Ouders hebben ook de mogelijkheid om eenmalig een groter bedrag te schenken. Aan uw kind kunt u een bedrag schenken van € 24.144, indien uw kind minimaal 18 jaar oud is en maximaal 34 jaar oud. Onder voorwaarden kan dit schenkingsbedrag hoger zijn. Dit is het geval als uw kind een huis gaat kopen of een dure studie moet bekostigen. Het verhoogde bedrag kan ook geschonken worden voor het bekostigen van een verbouwing. Dit verhoogde bedrag bedraagt € 50.300. Hierbij geldt ook weer dat uw kind tussen de 18 en 35 jaar oud is.

Wat mag ik mijn kleinkind schenken?

Jaarlijks kan er een schenking van maximaal € 2.012 worden verricht. Grotere schenkingen zullen belast worden met schenkbelasting.

Hoeveel belasting moet er betaald worden over hogere schenkingen?

Dit is afhankelijk van de hoogte van het schenkingsbedrag en de tariefgroep waar de ontvanger in valt. Er zijn drie tariefgroepen, namelijk:

Tariefgroep 1 - Geldt voor de partner en voor kinderen
Tariefgroep 2 - Geldt voor kleinkinderen
Tariefgroep 3 - Geldt voor andere verkrijgers

Bij schenkingen tot € 118.708, geldt er een lagere heffing. Hogere bedragen vallen in het hogere tarief. De hoogte van het belastingheffing verschilt per tariefgroep:

Tariefgroep 1 - 10 procent tot € 118.708, en 20 procent voor hogere bedragen
Tariefgroep 2 - 18 procent tot € 118.708, en 36 procent voor hogere bedragen
Tariefgroep 3 - 30 procent tot € 118.708, en 40 procent voor hogere bedragen

Schenken in stappen

Om grotere bedragen zo goedkoop mogelijk over te brengen naar de kinderen, kan er gebruik worden gemaakt van de jaarlijkse vrijstelling. De eenmalige hogere vrijstelling is een goede manier om de kinderen de mogelijkheid te geven om een huis te kopen. Starters hebben het moeilijk op de huizenmarkt, maar met hulp van de ouders komt het kopen van een eigen huis dichterbij.

Door schenking een lagere vermogensrendementsheffing voor de schenker

Een bijkomend voordeel voor de schenker is, dat de vermogensrendementsheffing in box drie omlaag gaat. Over vermogen moet in deze box belasting worden betaald. Door een deel van het vermogen te schenken, wordt de belastingdruk ook lager. Het is verstandig om een dergelijke schenking te verrichten voordat er een nieuw belastingjaar begint. Het lagere vermogen heeft dan gelijk invloed op de te betalen belasting. De hoogte van het vermogen bij de jaarwisseling is namelijk bepalend voor de Belastingdienst.