Met emigratie erfbelasting voorkomen?

Erfbelasting vrij? Met emigratie of vlucht naar het buitenland de erfbelasting voorkomen, belasting ontduiken of successierechten vermijden? Hoe dan? Of loopt u bij deze belastingvlucht juist kans op een dubbele belastingaanslag door emigratie? Erfbelasting en successierechten, niemand betaalt ze graag aan de Belastingdienst. Misschien helpt een verhuizing naar het buitenland om minder belasting te betalen, of toch niet? Er zijn genoeg landen waar u veel minder belasting betaalt in 2019 en 2020.

Erfbelasting op een erfenis voorkomen: belastingvlucht naar het buitenland kan helpen

Wie een behoorlijk vermogen heeft en erfgenamen, zal wel eens bij de vraag stil staan hoe erfbelasting in Nederland te voorkomen. Het vermogen is immers niet opgebouwd om daarvan straks een groot deel naar de Belastingdienst te zien gaan. Bovendien kunnen erfgenamen aardig in de problemen komen wanneer het vermogen vast zit in stenen (onroerend goed) of andere zaken die niet eenvoudig verhandelbaar zijn. De fiscus zal zijn belastingaanslag sturen, ook als er nog geen geld is vrijgekomen. Er kan uitstel van successierechten worden verleend maar geen afstel. Dus wordt wel verzucht dat men naar het buitenland wil emigreren om zo de hoge belastingen in ons land te voorkomen.

Emigratie en erfbelasting: landen zonder erfbelasting

In de wereld zijn nogal wat landen waar helemaal geen erfbelasting wordt geheven of in zeer beperkte mate. Naar schatting is dit in 40% van de landen het geval. En daarvoor hoeft u niet eens heel ver weg te gaan. Er zijn een paar bekende voorbeelden te geven, maar als u echt serieus wilt emigreren om op de successierechten te besparen, is er nog veel meer keuze:

• Portugal;
• Italië (beperkt tarief);
• Israël;
• Oostenrijk;
• Rusland;
• Zwitserland (aantal kantons);
• Zweden.

De verschillen in de EU zijn ook groot en sterk afhankelijk van de afstand tussen de overledene en de erfgenamen, met daarbij een bijzonder een positie voor de langstlevende echtgenoot of echtgenote.

Emigreren en toch in Nederland erfbelasting betalen?

De regel is dat, ook als u emigreert, de Nederlandse wetgeving voor erfenis en nalatenschap nog tien jaar na uw emigratie uit Nederland op uw nalatenschap van toepassing is. Als u binnen tien jaar na emigratie komt te overlijden, stuurt de Nederlandse fiscus een conserverende aanslag naar de erfgenamen, daarna niet meer. Het is aan de erfgenamen om aan te tonen dat u langer dan tien jaar geleden definitief uit Nederland bent vertrokken. En pas op, want als u in de tussentijd weer even in Nederland komt wonen of activiteiten verricht die daaraan gelinkt kunnen worden, begint deze 10-jaars fictie opnieuw vanaf nul. Hierover zijn de laatste jaren meerdere rechtszaken gevoerd. De enige uitweg is dat u niet meer de Nederlandse nationaliteit hebt.

Dubbele erfbelasting voorkomen, anders blijft er weinig van de erfenis over

Als u bent vertrokken naar een land waar geen erfbelasting bestaat en de Nederlandse fiscus heeft gelijk met de belastingaanslag, dan wordt eenmaal betaald. Maar er zijn genoeg landen die net zoals Nederland belasting heffen op een erfenis. In dat geval is dus zelfs een dubbele belasting op uw erfenis mogelijk. Nu heeft Nederland met een groot aantal landen een belastingverdrag voor de inkomstenbelasting. Als daarop een beroep wordt gedaan vermijdt u een dubbele heffing voor de inkomstenbelasting, maar niet voor de erfbelasting. Een dubbele erfbelasting vereist aparte afspraken en wetgeving tussen beide landen.

Conclusie emigratie en belastingvlucht voor de erfbelasting

Er kunnen vele redenen zijn om te emigreren. Vaak zal het mooie klimaat, de cultuur, dat uw kinderen er ook wonen, de leefomstandigheden u over de streep trekken, maar er kunnen ook fiscale redenen zijn. Wie vertrekt om ervoor te zorgen dat straks door de erfgenamen minder belasting moet worden betaald, moet wel op tijd vertrekken en goed bekijken wat de fiscale regels in het nieuwe land zijn. Is er een belastingverdrag met Nederland gesloten of binnenkort op handen en wat betekent dat verdrag dan voor u. Niemand wil namelijk dat men bij een emigratie juist meer belasting moet gaan betalen. Laat u daarom goed adviseren.

Lees verder

• Edelweissroute: Edelweissroute en zwart geld (special)