Belastingaangifte 2020: de verzuimboete en heffingsrente

Wie te laat zijn belastingaangifte inkomstenbelasting doet, kan ook over 2021 en 2022 van de Belastingdienst een hoge verzuimboete en heffingsrente of belastingrente krijgen. Dien dus uw belastingaangifte inkomstenbelasting over 2022 op tijd in, uiterlijk 1 mei 2023, of vraag uitstel aan. De belastingrente (heffingsrente) gaat per 1 juli 2023 omhoog. De belasting is ook zonder een boete en heffingsrente al hoog genoeg. Let ook op de vergrijpboete en correctieboete. De heffingsrente of belastingrente is hoog, maar de fiscus maakte voor 2021 een uitzondering. Wees op tijd met de belastingaangifte of vraag uitstel aan. Wie regelmatig te laat is met zijn belastingaangifte, riskeert zelfs een gevangenisstraf.

Inhoud

• Belastingaangifte over 2021 en 2022 invullen, belastingaangifte 2022 en 2023
• Te laat belastingaangifte in 2022 en 2023 en de verzuimboete
• 10-dagen brief
• Verzuimboete werkgever
• Betaalverzuim belastingen
• Heffingsrente Belastingdienst als belastingrente
• Belastingrente per 1 juli 2023
• Belastingfraude en vergrijpboete
• Vergrijpboete van 300 procent boete
• Conclusie belastingaangifte 2022 en 2023, de verzuimboete, belastingrente en heffingsrente

Belastingaangifte over 2021 en 2022 invullen, belastingaangifte 2022 en 2023

De Belastingdienst let extra op het tijdig indienen van de aangifte en kan hoge boetes uitdelen (verzuimboete). De hoge verzuimboete geldt ook voor uw belastingaangifte 2022 die u voor 1 mei 2023 moet indienen. Gelukkig verleent de Belastingdienst als u daarom vraagt ook uitstel van belastingaangifte. Maar er zijn meer zaken waarvoor belastingaangifte moet worden gedaan. Een werkgever heeft bijvoorbeeld zijn handen vol aan de loonheffingen en de btw. Pas op voor de verzuimboete en vergrijpboete van de Belastingdienst

Te laat belastingaangifte in 2022 en 2023 en de verzuimboete

Wie te laat belastingaangifte doet kan een forse boete krijgen, de verzuimboete. Deze boete is hoger naarmate het te laat indienen van de aangifte u vaker overkomt. Kijkt u maar:

• Eenmalig te laat indienen van de aangifte: maximaal € 385.
• Een tweede maal te laat indienen aangifte: maximaal € 1.000.
• Vaker en zelfs stelselmatig te laat indienen van de aangifte: maximaal € 5.514.

Deze boetes gelden ook bij verzuim met de toeslagen.

10-dagen brief

Natuurlijk gaat dit ook weer niet zo maar. Zodra de inlevertermijn die voor u geldt is verstreken moet de fiscus u een herinnering sturen. In deze 10-dagen brief krijgt u nog 10 werkdagen de tijd om alsnog uw belastingaangifte te doen. Op papier of digitaal. Bent u dan nog te laat dan gaat binnen 7 dagen na de overtreding de meter van de Belastingdienst lopen. U hebt dan al snel de boete in huis. Ook dan krijgt u weer een vermaning en zo verder. Dat betekent ook dat als er goede redenen voor de vertraging van indiening zijn, u het beste contact kunt opnemen met de Belastingdienst en een bezwaar kunt indienen. Misschien was u in het buitenland of zijn er andere plausibele redenen aan te geven. Dat wil niet zeggen dat u dan gelijk krijgt, want uiteindelijk beslist de Belastingdienst over de plausibiliteit van uw verhaal. Verder hanteert de fiscus ook nog een aangifteverzuim bij een verkeerde aangifte en een correctieverzuim bij het niet aanbrengen van een vereiste correctie. In beide gevallen gaat het om maximaal ruim 2.757 euro.

Verzuimboete werkgever

Ook een werkgever kan in de situatie komen dat hij onvoldoende loonheffing inhoudt doordat een werknemer hem niet de juiste gegevens verschaft. Als een werkgever niet op tijd de gegevens voor de loonheffing van een werknemer in handen krijgt, is hij verplicht het zogenaamde anoniementarief te hanteren. Dat wil zeggen dat de werkgever af moet rekenen tegen het hoge belastingtarief van 49,5%. Doet de werkgever dit niet dan loopt de werkgever het risico op een boete van maximaal € 5.514 en heeft de Belastingdienst ook nog de mogelijkheid om de werknemer dezelfde boete op te leggen.

Betaalverzuim belastingen

Dan kan het nog zo zijn dat u op tijd de belastingaangifte hebt ingevuld, maar te laat bent met betalen. Ook hier bepalen de frequentie van verzuim en de coulance van de Belastingdienst hoeveel u aan boete voor betaalverzuim kunt krijgen:

• Is het de eerste keer dan krijgt u eerst een verzuimmededeling. En nog geen boete.
• Betaalt u binnen de coulanceperiode en had u ook in het voorafgaande aangiftetijdvak een verzuimmededeling, dan krijgt u een betaalverzuimboete van in ieder geval 2% van het te laat betaalde bedrag. Dit met een minimum van € 50 en een maximum van € 5.278.
• Betaalt u deels of alles buiten de coulanceperiode, dan wordt een boete opgelegd en geen rekening gehouden met hoe een en ander het tijdvak hiervoor is verlopen.

Heffingsrente Belastingdienst als belastingrente

Dan kan het zo zijn dat u te veel loonbelasting hebt betaald en dus geld terug krijgt, of juist te weinig en dus moet bij betalen. Over deze bedragen wordt een heffingsrente berekend. Die krijgt u of moet u juist betalen. Deze heffingsrente wordt berekend over de periode tussen 31 december voorafgaand en de datum die op de aanslag staat. Ook sparen bij de Belastingdienst (het niet tussentijds geld terug te vragen als u daar recht op hebt) is in 2022 en 2023 vaak onvoordelig door de invoering van de systematiek van de belastingrente, zeker toen de fiscus in deze coronatijd 2020 en 2021 de heffingsrente heeft verlaagd naar 0,01%. Datum van ingang is afhankelijk van de belastingaangifte.Maar per 1 juli 2023 gaat deze belastingrente fors omhoog.

Belastingrente per 1 juli 2023

De rente ging omhoog in coronatijd, maar stijgt nu fors:

• Vanaf 1 juli 2023: 6%.
• 1-10-2020 tot en met 30-06-2023: 4%
• coronatijd tot en met 30-9-2020: 0,01%

Belastingfraude en vergrijpboete

Belastingfraude is natuurlijk van een andere orde en doet zich voor als:

• Inkomsten worden verzwegen;
• Bewust aftrekposten worden opgevoerd waar u geen recht op hebt;
• Een onjuiste vestigingsplaats van een bedrijf wordt opgegeven;
• Spaargeld en vermogen in box 3 van de inkomstenbelasting, zoals zwart geld op een buitenlandse spaarrekening, worden verzwegen.

Ook dan krijgt u een vergrijpboete als u opzettelijk onjuist aangifte hebt gedaan. Er volgt een naheffing, boete en heffingsrente. Zoals u waarschijnlijk weet kan de Belastingdienst met terugwerkende kracht van 5 jaar een boete en naheffing opleggen. Daarna is de vordering verjaard. Bij buitenlandse tegoeden is de periode van naheffing 12 jaar.

Vergrijpboete van 300 procent boete

Bij zwart geld bedraagt de boete maximaal 300%. Voor het overige gelden de volgende percentages voor zwart geld op een buitenlandse rekening:

Boete als percentage van de nagevorderde belasting

Conclusie belastingaangifte 2022 en 2023, de verzuimboete, belastingrente en heffingsrente

Al die boetes geven nog eens aan dat u beter op tijd uw belastingaangifte kunt doen. Ook als u geen belastingbiljet hebt ontvangen kunt u toch verplicht zijn om aangifte in te dienen. Uw situatie kan ook zijn veranderd waardoor aangifte doen nu wel verplicht is. Vul dus op tijd u belastingaangifte inkomstenbelasting 2022 en 2023 in. Dat kan u in 2022 en 2023 een hoop last besparen.

Lees verder

• Uitstel belastingaangifte 2021 (controleer gegevens)
• Eigen belastingdomein: belastingaangifte 2020 en 2021 online