Aftrek giften 2018, 2019, 2020 en 2021

Fiscaal aftrekbare giften 2020, 2021 en 2022, de geefwet en goede doelen
Een gift kan eenmalig zijn, bijvoorbeeld wanneer er een landelijke hulpactie is van Giro 555 van SHO of een periodiek karakter hebben waarbij u enkele jaren achtereen geld doneert voor bepaalde goede doelen. Vaak zijn deze giften fiscaal aftrekbaar, voorwaarde is dat er een schriftelijke overeenkomst is. De periodieke giften hoeven niet notarieel te zijn vastgelegd, voorwaarde is wel een schriftelijke overeenkomst en dat ze gedurende 5 jaar een gelijkmatig karakter hebben. Giften die pas na uw overlijden vrij komen zijn niet van de inkomstenbelasting aftrekbaar. Een belangrijke rol spelen de ANBI instellingen, de Algemeen Nut Beogende Instellingen.Een Algemeen Nut Beogende Instelling ANBI
Een Algemeen Nut Beogende Instelling is gevestigd in ons land, een ander EU-land, de voormalige Nederlandse Antillen, Aruba of een ander door de Belastingdienst aangewezen land. Kenmerkend voor een dergelijke instelling is hij zich voor ten minste 90% moet richten op het algemeen nut. Een ANBI instelling is pas een ANBI instelling als de Belastingdienst dat zegt. Het kan zelfs zo zijn dat de Belastingdienst moverende redenen kan hebben om een instelling de status van ANBI status te ontnemen. Anderzijds kan een instelling ook met terugwerkende kracht worden aangewezen als ANBI. Bij eenmalige giften is voor de aftrekbaarheid een voorwaarde dat de instelling een ANBI is. Doet u periodieke giften en is de instelling niet langer een ANBI instelling, dan is de gift fiscaal aftrekbaar wanneer u via de notaris contractueel aan deze gift vastzit en de gift niet meer is terug te draaien. Periodieke giften zijn ook aftrekbaar aan de instellingen die aan de volgende voorwaarden voldoen:- Minimaal 25 leden hebben.
- Een volledige rechtsbevoegdheid hebben en geen vennootschapsbelasting hoeven te betalen.
- Gevestigd zijn in een EU-land, op de voormalige Nederlandse Antillen of Aruba of in een ander land dat is aangewezen door de Belastingdienst.
Zorg dat u uw gift met betaalbewijzen kunt aantonen. Overigens zijn voor een ANBI de eisen strenger geworden. Zo moeten ANBI instellingen allerlei gegevens op het internet bekend maken (RSIN nummer Kamer van Koophandel, contactgegevens, de doelen, verslagen) en is voor de aftrek van de periodieke giften een akte bij de notaris niet meer verplicht. Er is wel een akte nodig, maar die mag onderhands worden geregeld. De Belastingdienst kan deze akte wel altijd opvragen.
Belastingvoordelen ANBI instelling
Een ANBI instelling heeft ook zelf belastingvoordelen als het eenmaal is aangewezen:- Een ANBI betaalt geen erfbelasting.
- Een ANBI instelling betaalt geen schenkbelasting.
Drempel en drempelinkomen
Om fiscaal aftrekbaar te zijn moeten uw eenmalige giften meer bedragen dan 60 euro en hoger zijn dan 1% van het gezamenlijke drempelinkomen. Bovendien is er aan de aftrekbaarheid een grens, omdat een gift aftrekbaar is tot maximaal 10% van uw drempelinkomen. Van de inkomstenbelasting is als aftrekpost aftrekbaar de gift minus de geldende drempel. Het drempelinkomen is het totaal van inkomsten en aftrekposten in box 1, 2 en 3, en is exclusief uw persoonsgebonden aftrek. Voor de periodieke giften gelden geen drempels, geen plafond en geen maxima, maar u moet er wel voor naar de notaris. Bovendien moeten deze giften omwille van de aftrekbaarheid zijn vastgelegd voor een periode van ten minste 5 jaar.rekenmodel recht op aftrekbare giften:
[OLIST]Stel eenmalige gift van 500 euro. Dan is het bedrag minus 1% van uw verzamelinkomen fiscaal aftrekbaar. Dit is minimaal 60 euro.
Stel jaarlijkse gift van 500 euro. Dan is dit jaarlijks volledig fiscaal aftrekbaar.[/OLIST]
Recht op extra aftrek giften 2018, 2019, 2020 en 2021, nieuwe geefwet ook in 2021
Vanaf 2012 is er extra aftrek van giften mogelijk bij een gift aan een culturele ANBI of SBBI. U mag bij een gift tot 5.000 euro aan een culturele ANBI uw aftrekpost met 25% verhogen tot 125%. Deze verhoogde aftrek van giften is mogelijk tot en met 2020. Geeft u 10.000 euro aan een culturele ANBI instelling dan is op de eerste 5.000 euro 125% van toepassing en op de tweede 5.000 euro de gebruikelijke 100%. Daar staat tegenover dat als u een gedane gift terugkrijgt en die gift als aftrekpost had opgevoerd, de gift weer moet optellen bij uw inkomen. De extra aftrek voor culturele giften bedraagt maximaal € 1.250. De nieuwe geefwet zou tot en met 2017 gelden, maar de werking is verlengd. Dat betekent dat er ook in 2020 en 2021 de mogelijkheid bestaat op extra aftrek via de multiplier van 125%.Rekenvoorbeeld aftrek gift aan culturele Anbi:
[OLIST]Stel u hebt een inkomen van 40.000 euro en doet een eenmalige gift aan een culturele Anbi van 3.000 euro. De aftrek voor deze gewone gift is dan 3.000 euro plus 750 euro minus 400 euro, ofwel 3.350 euro. Dit ligt binnen de grens van de maximale aftrek van 4.750 euro (10% inkomen plus verhoging gift culturele Anbi), met een bijtelling die lager is dan de maximale bijtelling van 1.250 euro.
Bij een periodieke gift van 3.000 euro aan een culturele Anbi is de jaarlijkse aftrek gelijk aan 3.000 euro plus 750 euro, ofwel 3.750 euro.[/OLIST]
Aftrek gift 2020, 2021 en 2022 omlaag
Twee zaken zijn van invloed op uw giftenaftrek:- De Geefwet vervalt niet, benut de voordelen hiervan.
- Het percentage waartegen u mag aftrekken daalt.
Het is dan afhankelijk van uw inkomen en de soort gift (multiplier van 125% of niet), of uw aftrek in 2019, 2020 en 2021. Het effect van de lagere rekentarieven waartegen u mag aftrekken, wordt na 2020 groter. Uw belastingteruggave is namelijk het bedrag van de aftrekpost maal het aftrekpercentage in de inkomstenbelasting.
Aftrek giften 2019, 2020, 2021-2023
Tegen deze percentages mag u maximaal aftrekken (rekentarieven 2019-2023):- 2019: 51,75%.
- 2020: 46%.
- 2021: 43%.
- 2022: 40%.
- 2023: 37,05%.