Inkomstenbelasting middelen - Hoe werkt dat?

Inhoudsopgave

• Wie hebben baat bij deze maatregel?
• Wat zijn de voorwaarden?
• Hoe werkt het?
• Hoe is het aan te vragen?
• Heeft het invloed op andere belastingaangiftes?
• Voorbeeldbrief verzoek tot middelen inclusief berekening

Wie hebben baat bij deze maatregel?

• De overgang van student naar werknemer, waarbij het inkomen gedurende de studie in contrast staat met het inkomen gedurende de werkperiode
• Een sterk wisselend inkomen door werk als ZZP’er of freelancer
• Een periode wanneer men onbetaald verlof heeft opgenomen
• Een periode waarin men meer of juist minder heeft gewerkt

Wat zijn de voorwaarden?

• Het is alleen aan te vragen over inkomsten gerekend tot box 1 (belastbaar inkomen uit werk en woning)
• Het geldt alleen gedurende een periode van drie aaneengesloten kalenderjaren (‘het middelingstijdvak’)
• Gedurende de gehele periode is belasting betaald in Nederland (indien meer dan 90% van het ‘wereldloon’ in Nederland is verdiend wordt hierop een uitzondering gemaakt)
• Er mag geen overlap zijn met een andere middelingsaanvraag
• Het verzoek moet binnen 36 maanden na het moment dat alle aanslagen van het middelingstijdvak vaststaan
• Het verzoek wordt schriftelijk ingediend en bestaat uit de aanvraagbrief en een berekening
• Een negatief inkomen wordt gerekend als een inkomen van 0,- euro

Hoe werkt het?

Hoe is het aan te vragen?

• Stap 1) Neem contact op met de belastingdienst en vraag alle ‘IB 60’ formulieren (inkomstenbelastingoverzicht) op die mogelijk gebruikt kunnen worden. Dit kan bijvoorbeeld via de belastingtelefoon.
• Stap 2) Beoordeel de formulieren en kijk of er een periode aanwezig is met een groot verschil in inkomsten gedurende drie aaneengesloten jaren. Deze drie jaren gaan gebruikt worden voor de berekening, dit noemen we het middelingstijdvak.
• Stap 3) Tel de verschuldigde belastingen van het middelingstijdvak bij elkaar op. Het gaat om de inkomstenbelasting en de premie volksverzekeringen in box 1, exclusief de heffingskortingen.
• Stap 4) Tel al het inkomen gedurende het middelingstijdvak bij elkaar op en deel vervolgens door drie. Dit wordt het herrekend belastbaar inkomen per jaar genoemd.
• Stap 5) Bereken voor elk individueel jaar middels de onderstaande tabel de verschuldigde belasting over het herrekend belastbaar inkomen.
• Stap 6) Tel alle herrekende belastingen bij elkaar op.
• Stap 7) Trek van het getal van stap 2 (totaal verschuldigde belastingen zonder herrekening) het getal van stap 6 (de herrekende belastingen) af.
• Stap 8) Trek hier 545 euro van af (de zogenaamde drempel). Is het overgebleven bedrag positief? Dit is het bedrag dat u terug krijgt. Hiervoor moet men echter wel zelf actie ondernemen. Dit bestaat uit het versturen van een brief met het middelingsverzoek inclusief een berekening naar de belastingdienst. Een wachttijd van acht weken voor een antwoord is niet ongebruikelijk.

Heeft het invloed op andere belastingaangiftes?

Voorbeeldbrief verzoek tot middelen inclusief berekening