Heb ik recht op de algemene heffingskorting?

De algemene heffingskorting geeft een verlaging van de te betalen inkomstenbelasting en premie volksverzekering. Iedere Nederlandse belastingplichtige heeft hier recht op, maar de hoogte van de heffingskorting kan wel verschillen van persoon tot persoon. Voor werknemers wordt deze heffing al verrekend in het netto loon. Er worden voorwaarden gesteld aan deze heffingskorting, maar in principe hebben alle Nederlanders er recht op. Ook belastingplichtigen zonder een zelfstandig inkomen, namelijk in de vorm van een uitbetaling (aanrechtsubsidie). Deze uitbetaling van de heffing wordt afhankelijk van de leeftijd jaarlijks afgebouwd. De hoogte van de algemene heffingskorting is deels afhankelijk van het inkomen. Dit was in het verleden niet het geval, maar is in 2014 ingesteld.

Hoe hoog is de algemene heffingskorting?

Er bestaat maximaal recht op een algemene heffingskorting van €2.203 (2015). Afhankelijk van het inkomen kan het bedrag lager uitvallen.

Inkomen tot €19.822

Bij een bruto inkomen tot €19.822 heb je recht op een korting van €2.203.

Inkomen €19.822 en €56.935

Indien je inkomen tussen €19.822 en €56.935 ligt, moet het recht berekend worden aan de hand van een formule. Je moet je inkomen verminderen met €19.822. De volgende stap is om 2.320% van het resterende bedrag te nemen. De uitkomst moet je aftrekken van €2.203.

Voorbeeld: Je hebt een inkomen van €50.000. De eerste stap is om het inkomen te verminderen met €19.822. De uitkomst is: €30.178 x 2,320% = €700,13. Er bestaat recht op een algemene heffingskorting van €1503 (afgerond).

Inkomen vanaf €56.935

Vanaf dit bedrag wordt er met een vast bedrag aan heffingskorting gerekend, namelijk €1.342.

Deze bedragen gelden voor belastingplichtigen tot de pensioengerechtigde leeftijd. Voor gepensioneerden gelden er lagere bedragen.

Uitbetaling van algemene heffingskorting bij een laag inkomen of geen inkomen

De heffingskortingen worden verrekend met het inkomen, maar wat als het inkomen niet hoog genoeg is om de korting te verrekenen? Of hoe wordt het verrekend als je geen inkomen hebt. Onder voorwaarden is het mogelijk om de korting uit te keren aan de belastingplichtige. Een eerste vereiste is dat je een fiscale partner hebt. Een andere vereiste is dat de fiscale partner wel voldoende inkomen heeft om de kortingen te verrekenen met de te betalen belasting. Je moet minimaal al zes maanden dezelfde fiscale partner hebben. Deze verrekening is ook mogelijk met andere heffingskortingen.

Uitbetaling heffingskorting wordt afgebouwd

De algemene heffingskorting wordt ook wel de aanrechtkorting genoemd. Je hoeft namelijk niet te werken om dit bedrag uitgekeerd te krijgen. De komende jaren wordt het uitbetalen van de korting geleidelijk afgebouwd. In 2024 vervalt de mogelijkheid om de korting uit te keren aan de minstverdienende partner. Deze afbouw is al in 2009 ingezet. In hoeverre je er last van krijgt is afhankelijk van je leeftijd.

In hoeverre er nog recht bestaat op uitbetaling van de algemene heffingskorting is afhankelijk van de geboortedatum van de meestverdienende fiscale partners. Is hij of zij geboren vóór 1 januari 1963, dan wordt de uitbetaling van deze heffing niet afgebouwd. In het geval de partner niet aan deze voorwaarde voldoet, wordt de uitbetaling afgebouwd. In 2015 bedraagt de heffingskorting in dat geval nog maximaal €1.175.

Lees verder

• Heb ik recht op arbeidskorting?