Zonnepanelen en belasting

Zonnepanelen, goedkope zonne-energie in 2020 en 2021, btw terugvragen? Ja, maar dat betekent ook vier maal per jaar belastingaangifte doen en belasting betalen. Dat is in ieder geval verplicht in het eerste jaar. Doet u dat niet, dan loopt u de kans op een naheffing en boete van de Belastingdienst van ruim 5000 euro. De Belastingdienst ziet u als ondernemer die zich aan de btw regels moet houden. Gelukkig is er nog de kleine ondernemingsregeling en kunt u een ontheffing van administratieve verplichtingen aanvragen.

Zonnepanelen en de Belastingdienst

Wie als particulier zonnepanelen aanschaft en op zijn dak laat plaatsen komt op meerdere manieren de Belastingdienst tegen:

Bij de aankoop en plaatsing van uw panelen betaalt u btw.
Als u de opgewekte energie voor een deel aan de energieleverancier en het energienet levert. U bent dan ondernemer geworden, met alle regels van dien.

U hoeft zich niet bij de Belastingdienst te melden als ondernemer als het te betalen btw-bedrag per kalenderjaar € 1.345 of lager is. Daar staat tegenover dat wie geen ondernemer is voor zijn zonnepanelen ook geen btw terug kan vragen.

Hof van Justitie in Luxemburg

Cruciaal in dit geheel is de uitspraak van het Hof van Justitie in Luxemburg van 20 juni 2013. Dit Hof bepaalde dat het leveren van energie aan het energienet een economische activiteit is. Dit geeft u het recht om als ondernemer de betaalde btw bij de installatie van de zonnepanelen terug te vragen. Daar staat tegenover dat u met een regelmatige levering van de opgewekte stroom ook btw plichtig bent geworden. In het eerste jaar zal de btw die u terug kunt vragen waarschijnlijk hoger zijn dan het bedrag dat u moet afdragen aan de fiscus. Daarna niet meer.

Btw nummer aanvragen en omzetbelasting betalen

Door de zonnepanelen moet u bij de Belastingdienst een btw nummer aanvragen waarmee u elk kwartaal btw aangifte moet doen. Alleen als het om hele kleine bedragen gaat of duidelijk is dat u niets hoeft af te dragen, kunt u voor uw belastingaangifte een vrijstelling bij de fiscus aanvragen. Wie voor 1 april 2013 zonnepanelen kocht en zich niet op tijd als btw ondernemer heeft aangemeld, kan de betaalde btw niet meer terugkrijgen. De plaatsing en aanschaf worden dan als als een privé aankoop gezien. Dit laat onverlet dat u met een regelmatige energielevering aan het net wel btw plichtig bent. Over de opgewekte energie betaalt u overigens geen inkomstenbelasting. U hoeft zich dus niet als ondernemer bij de kamer van koophandel in te laten schrijven.

Hoeveel btw moet ik betalen?

De verschuldigde btw is gelijk aan de btw die aan u is berekend voor de aanschaf en installatie van de zonnepanelen minus het bedrag aan btw dat u verschuldigd bent over de geleverde stroom. Daarvoor gelden forfaitaire bedragen die afhankelijk zijn van de opwekcapaciteit van uw panelen:

Hoe btw u moet betalen is afhankleijk van de panelen op uw dak:

Opwekvermogen zonnepanelen in Wattpiek Wp per jaar	Forfait
tot 1000	€ 20
1001 - 2000	€ 40
2001 - 3000	€ 60
3001 - 4000	€ 80
4001 - 5000	€ 100
5001 - 6000	€ 120
6001 - 7000	€ 140
7001 - 8000	€ 160
8001 - 9000	€ 180
9001 - 10.000	€ 200

Rekenvoorbeeld btw zonnepanelen

Stel uw zonnepanelen hebben een capaciteit van 2500 Wp en u betaalde 750 euro btw. Het forfait is bij deze capaciteit gelijk aan 60 euro zodat u per saldo recht hebt op een teruggave van 690 euro.

Wat is de kleine ondernemingsregeling voor zonnepanelen?

De kleine ondernemingsregeling houdt in dat zolang de per saldo te betalen btw per jaar niet meer bedraagt dan € 1.345, u de btw niet aan de Belastingdienst hoeft af te dragen. Wat het per saldo bedrag in uw geval per jaar zal zijn, is afhankelijk van het jaar waarin de panelen zijn geplaatst en de mate waarin u energie aan het net levert. In het eerste jaar van plaatsing betaalt u immers ook zelf btw die u graag terug wilt vragen, daarna niet meer. U moet dan wel de ontheffing van administratieve verplichtingen aanvragen bij de belastingdienst.

Wanneer word ik door de Belastingdienst als btw-ondernemer gezien?

De belangrijkste voorwaarden zijn dat u regelmatig en tegen een vergoeding stroom levert aan het energiebedrijf. Soms is deze vergoeding niet direct te zien, omdat de energiemaatschappij de bedragen van uw verbruik saldeert met de bedragen van wat u aanlevert. In dat geval moeten de bedragen bruto worden gemaakt, zodat u kunt aangeven hoeveel u aan vergoeding hebt ontvangen. Daarbij maakt het niet uit of u een slimme meter heeft of een analoge meter. U kunt niet kiezen of u ondernemer wilt zijn: als u aan de voorwaarden voldoet, bent u volgens de Belastingdienst ook ondernemer. Zorg er altijd voor dat de btw apart op de facturen is vermeld. Denk er tot slot aan dat als u hebt gekozen voor panelen die ook voor een deel als dakbedekking dienen (de geïntegreerde panelen) u ook maar een deel van de btw terug kunt vragen.

Boete en vier keer per jaar belastingaangifte doen

U loopt ook nog eens kans op een grote boete en naheffing als u in het eerste jaar niet vier keer belastingaangifte doet, terwijl u dat wel zou moeten doen. Eenvoudiger kan of wil de Belastingdienst het kennelijk niet maken. U kunt tegen de naheffing wel bezwaar maken. Eén keer per jaar aangifte doen zou toch ook genoeg moeten kunnen zijn, maar helaas.

Conclusie zonnepanelen en Belastingdienst

Zonnepanelen zorgen voor een lagere energierekening en na enige tijd verdient u de panelen dubbel en dwars terug. Helaas zijn er ook een aantal fiscale zaken waarmee u rekening moet houden en goed moet regelen. Wie ook dat goed doet, geniet zo dubbel en dwars van de zon.