InfoNu.nl > Financieel > Belasting > Ondernemersaftrek 2016 & 2017

Ondernemersaftrek 2016 & 2017

Ondernemersaftrek 2016 & 2017 Wat is de ondernemersaftrek 2016 en 2017, hoeveel is het, welke zakelijke posten? Welke aftrekposten vallen onder de ondernemersaftrek en in welke mate wordt u als ondernemer zo door de Belastingdienst fiscaal voor uw ondernemen beloond? Niet voor elke fiscale aftrek hoeft u te voldoen aan het urencriterium. Om welke bedragen en voorwaarden gaat het bij deze zelfstandigenaftrek, meewerkaftrek, stakingsaftrek en startersaftrek in 2016 en 2017? Bekijk uw ondernemersfaciliteiten IB (inkomstenbelasting)

Inhoud


Aftrekposten ondernemer en ondernemersaftrek inkomstenbelasting

Er zijn aftrekposten waarvoor het urencriterium niet geldt en er is fiscale aftrek wanneer u wel aan het urencriterium van een ondernemer voldoet. Een aftrekpost verlaagt de winst en daarmee de belasting die u betalen moet. De aftrekposten waarvoor het urencriterium niet een eis is, zijn:
  • Uw normale zakelijke bedrijfskosten;
  • De kleinschaligheidsinvesteringsaftrek;
  • De mkb-winstvrijstelling.

Vaak voorkomende aftrekposten met normale bedrijfskosten zijn bijvoorbeeld:
  • De kosten van inkoop, inkoopmaterialen en diensten van derden.
  • Kosten personeel zoals de salarissen, ZVW-premie, kosten pensioenfonds personeel, overige personeelskosten, kantinekosten.
  • Uw afschrijvingen.
  • Verkoopkosten, representatiekosten, relatiegeschenken, promotiekosten.
  • Kosten vervoer en onderhoud wagenpark.
  • Kosten huur, gas, elektra en water, heffingen en dergelijke, uw verzekeringen.
  • Kantoorkosten.
  • De kosten Kamer van Koophandel.
  • Kosten opleiding.

De Kleinschaligheidsaftrek is een specifieke regeling waarop u bij het doen van bepaalde investeringen recht kunt hebben. De mkb-winstvrijstelling verlaagt uw belastbare winst. Deze aftrek is 14% van de winst na aftrek van de ondernemersaftrek.

Wat valt onder de ondernemersaftrek 2016 en 2017 volgens de Belastingdienst?

De ondernemersaftrek bestaat uit bedragen die u in mindering mag brengen op de winst, waardoor u minder belasting betaalt en dus een fiscaal voordeel hebt. Daartoe rekenen we de volgende aftrekposten:
  • De zelfstandigenaftrek;
  • De aftrek voor speur- en ontwikkelingswerk;
  • De meewerkaftrek;
  • De startersaftrek bij arbeidsongeschiktheid;
  • De stakingsaftrek.

De zelfstandigenaftrek 2016 en 2017

Als u aan het urencriterium voldoet, is de maximale zelfstandigenaftrek in 2016 en 2017 gelijk aan 7.280. Maximaal, want deze aftrek kan nooit hoger zijn dan de gemaakte winst vóór ondernemersaftrek. Het is wel zo dat u het bedrag aan nog niet gerealiseerde zelfstandigenaftrek mee mag nemen naar een volgend jaar en mag verrekenen met uw winst. Dit mag zelfs tot de negen volgende jaren. Het spreekt voor zich dat ook dan de winst groter moet zijn dan de zelfstandigenaftrek in betreffende jaren. Als starter kunt u de zelfstandigenaftrek nog verhogen met de startersaftrek. Als aan het begin van het belastingjaar de AOW-leeftijd van 65 jaar en twee maanden is bereikt, is de zelfstandigenaftrek 50%, maximaal 3.640 euro. De verdere details voor een vorig jaar vindt u in het artikel de zelfstandigenaftrek 2016 en 2017.

Aftrek voor speur- en ontwikkelingswerk 2016 en 2017

De aftrek voor speur- en ontwikkelingswerk is minimaal 12.310 en kan maximaal nog worden verhoogd met 6.157. Aan die verhoging zijn de volgende voorwaarden verbonden:
  • In de voorgaande vijf jaren was u één of meerdere jaren geen ondernemer.
  • In de voorgaande vijf jaren maakte u niet meer dan twee keer gebruik van de aftrekpost voor speur- en ontwikkelingswerk.

Extra voorwaarden zijn nog dat:
  • U beschikt over een zogenaamde speur- en ontwikkelingswerkverklaring van RVO. Daarin staat ook aangeven hoe hoog uw aftrek is.
  • U zelf minimaal 500 uren besteedt aan door de RVO erkend speur- en ontwikkelingswerk.

Meewerkaftrek 2016 en 2017

Als uw fiscale partner minimaal 525 uren werkt in de onderneming, maar hiervoor minder dan 5000 euro aan vergoeding ontvangt, dan is er recht op de meewerkaftrek die kan oplopen tot 4% van de winst:

Meewerkaftrek 2016 en 2017 als percentage van de winst:

Aantal meegewerkte uren partnerAftrek als % van de winst
minder dan 525geen aftrek
525 - 8751,25%
875 - 1.2252%
1.225 - 1.7503%
1.750 of meer4%

Startersaftrek bij arbeidsongeschiktheid 2016 en 2017

De startersaftrek bij arbeidsongeschiktheid is maximaal 12.000 euro in het eerste jaar. In het tweede en derde jaar 8.000 en 4.000. U bent dan ondernemer volgens de Belastingdienst volgens het verlaagd urencriterium (800 uur) en voldoet aan de volgende voorwaarden:
  • U was in één of meer van de vijf voorgaande kalenderjaren geen ondernemer.
  • U hebt recht op een arbeidsongeschiktheidsuitkering.

Ook zonder arbeidsongeschiktheid is er een startersaftrek, samen met de de zelfstandigenaftrek 2016 en 2017.

Stakingsaftrek 2016 en 2017

U mag eenmaal tijdens uw leven de stakingsaftrek gebruiken. Dat is een extra aftrek van 3.630 als u uw bedrijft hebt gestopt of verkocht. Uw stakingswinst wordt zo minder fiscaal belast.

Ondernemersfaciliteiten IB, 2014, 2015, 2016 en 2017

In geld uitgedrukt zien de ondernemersfaciliteiten IB er als volgt uit:

Ondernemersfaciliteiten IB:

2014201520162017
Zelfstandigenaftrek7.2807.2807.2807.280
Extra zelfstandigenaftrek voor starters2.1232.1232.1232.123
Startersaftrek bij arbeidsongeschiktheid (maximum)12.00012.00012.00012.000
Fiscale oudedagsreserve maximum / percentage9.542 / 10,9%8.631 / 9,8%8.774 / 9,8%8.946 / 9,8%
Aftrek voor speur en ontwikkeling (S&O)12.31012.42112.48412.522
Extra S&O-aftrek voor starters6.1576.2136.2456.264
Stakingsaftrek3.6303.6303.6303.630
MKB-winstvrijstelling 14%14%14%14%

Conclusie ondernemersaftrek 2016 en 2017

Al met al kan het bij de ondernemersaftrek om grote bedragen gaan. Reden te meer om na te gaan voor welke bedragen u en uw fiscale partner in aanmerking kunnen komen om zo de winst te verlagen en minder belasting te hoeven betalen.

Lees verder

© 2014 - 2017 Zeemeeuw, het auteursrecht (tenzij anders vermeld) van dit artikel ligt bij de infoteur. Zonder toestemming van de infoteur is vermenigvuldiging verboden.
Gerelateerde artikelen
Aftrekposten ondernemers 2011 & 2012Aftrekposten ondernemers 2011 & 2012Er zijn veel kosten die een ondernemer in mindering mag brengen op het belastbaar inkomen. Wat zijn de belangrijkste aft…
Ondernemen: zakelijke aftrekposten 2015Ondernemen: zakelijke aftrekposten 2015Het loon van een ondernemer bestaat uit de nettowinst die door het bedrijf gegenereerd wordt. Bij een eenmanszaak, VOF o…
Belastingverplichtingen voor ondernemersBelastingverplichtingen voor ondernemersAls ondernemer heb je verschillende fiscale verplichten. Zo moet je verschillende aangiften doen. Wat betekenen deze aan…
Belastingtips voor IB ondernemers in 2010Belastingtips voor IB ondernemers in 2010Zoals elk jaar wijzigt de overheid allerlei regels voor ondernemers. Ook in 2010 is dat het geval. Ondernemers die inkom…
Aftrekpost kosten levensonderhoud kind 2013Aftrekpost kosten levensonderhoud kind 2013De aftrekpost levensonderhoud kind 2013 kan een interessante aftrekpost zijn bij uw aangifte inkomstenbelasting 2013 of…
Bronnen en referenties
  • Belastingdienst

Reageer op het artikel "Ondernemersaftrek 2016 & 2017"

Plaats als eerste een reactie, vraag of opmerking bij dit artikel. Reacties moeten voldoen aan de huisregels van InfoNu.
Meld mij aan voor de tweewekelijkse InfoNu nieuwsbrief
Infoteur: Zeemeeuw
Laatste update: 16-01-2017
Rubriek: Financieel
Subrubriek: Belasting
Special: Belasting 2017
Bronnen en referenties: 1
Schrijf mee!