Drempelinkomen en verzamelinkomen inkomstenbelasting

Uw drempelinkomen berekenen, verzamelinkomen en belastbaar inkomen bepalen en berekenen. Ze zijn belangrijk bij uw aangifte inkomstenbelasting. Wie bepaalde giften wil aftrekken van de inkomstenbelasting of bij de belastingaangifte specifieke zorgkosten als aftrekpost wil opvoeren, komt al snel het drempelinkomen tegen. Bruto inkomen en netto zijn bekende begrippen, maar voor het drempelinkomen is dat anders. Wat betekenen dus het drempelinkomen, het verzamelinkomen en belastbaar inkomen.

De werkgever houdt alleen loonbelasting in en let niet op het drempelinkomen

Het drempelinkomen is een begrip uit de inkomstenbelasting en niet uit de loonbelasting. Uw werkgever kijkt alleen naar uw bruto salaris en houdt daarop loonbelasting in. Of u ook ander inkomen hebt, bijvoorbeeld uit sparen en beleggen of bepaalde aftrekposten hebt, is voor de werkgever niet belangrijk. Voor u wel, want als u extra inkomen of extra aftrekposten hebt, hebt u misschien ook recht op een belastingteruggave of moet u misschien belasting bijbetalen.

De belastingdienst heft inkomstenbelasting over uw verzamelinkomen, waaruit bestaat het verzamelinkomen

De belastingdienst wil wel alles van u weten om te zien of er extra belasting moet worden betaald of kan worden teruggeven. De belastingdienst kijkt dan ook naar al uw inkomsten. Dat zijn:

• Uw loon;
• Fooien en andere inkomsten;
• Pensioen en uitkeringen;
• Eventueel buitenlands loon, buitenlands pensioen of uitkeringen;
• Bijverdiensten, tweede inkomen;
• De ontvangen alimentatie;
• Periodieke uitkeringen. Denk aan bijdragen van de overheid voor uw huis, een ontvangen uitkering toen u ziek was, lijfrente en dergelijke;
• Overige inkomsten, zoals het belastbare deel van een kapitaalverzekering;
• Negatieve persoonsgebonden aftrek, zoals teruggekregen alimentatie, en de restant persoonsgebonden aftrek uit een eerder jaar;
• Uw eigenwoningforfait minus de hypotheekrente, ook wel saldo eigen woning genoemd.

Deze lijst met mogelijke inkomens vormen uw inkomen in box 1 van de inkomstenbelasting, maar er is meer. Zo is er ook nog een box 2 met het aanmerkelijk belang in een vennootschap of coöperatie, en box 3 voor sparen en vermogen.

Wat is het verzamelinkomen, het verzamelinkomen berekenen

Uw totale verzamelinkomen kunt u berekenen als het totale inkomen in boxen 1, 2 en 3 minus de volgende aftrekposten:

• De reisaftrek voor het openbaar vervoer, voor zover niet door de werkgever is vergoed. De aftrek varieert met de afstand van het woon-werkverkeer.
• Aftrek als u geen of een kleine hypotheek hebt volgens de Wet Hillen. Als de hypotheekrente minder hoog is dan de bijtelling van het eigen woning forfait is dit bedrag gelijk aan het saldo eigen woning.
• De persoonsgebonden aftrek, zoals de betaalde partner alimentatie, verliezen op durfkapitaal, ziektekosten, studiekosten, levensonderhoud kinderen, giften en uitgaven voor een rijksmonument in Nederland.

Het verzamelinkomen is belangrijk om te bepalen hoeveel griffierechten u in 2011 en 2012 moet betalen. Wie minder verdient, hoeft minder griffierechten bij het procederen te betalen. Dan worden tot de niet vermogenden gerekend de alleenstaanden met een inkomen tot € 17.300 en de samenwoners en gehuwden met een inkomen tot € 24.000.

Let op: bij het aanvragen van de zorgtoeslag 2011 wordt u gevraagd naar het toetsingsinkomen. Het toetsingsinkomen is dan gelijk aan het verzamelinkomen.

Zie ook:

• Hoe toetsingsinkomen 2011 berekenen.

Wat is het drempelinkomen bij de aangifte inkomstenbelasting, drempelinkomen berekenen

Het drempelinkomen komen we bij de aangifte inkomstenbelasting tegen bij de bepaling van de aftrek voor de specifieke zorgkosten en de aftrek van gewone giften. Gewone giften zijn eenmalige giften aan een Algemeen Nut Beogende Instelling, ANBI. De drempel voor de aftrek van deze giften is 1% van uw gezamenlijke drempelinkomen met een minimum van 60 euro. Maar hoe hoog is dit drempelinkomen. Welnu, het drempelinkomen is gelijk aan het gezamenlijke totaal van inkomsten en aftrekposten in box 1, 2 en 3, maar zonder ook uw persoonsgebonden aftrekposten in mindering te brengen. Dat u de persoonsgebonden kosten niet mag aftrekken is ook wel logisch, want zo zou u door veel zorgkosten en giften de drempel voor de aftrek extra kunnen verlagen.

Conclusie berekening drempelinkomen
Het drempelinkomen is dus gelijk aan het verzamelinkomen als optelsom van de inkomens uit de 3 boxen minus de aftrekposten, exclusief de persoonsgebonden aftrek.

Wat is het belastbaar inkomen, waaruit bestaat het belastbaar inkomen

Er zijn 3 soorten van belastbaar inkomen. Dat is afhankelijk van de box waar u naar kijkt. Box 1, 2 of 3:

• Box 1 bevat uw belastbaar inkomen uit werk en woning.
• Box 2 is het belastbaar inkomen uit aanmerkelijk belang in een coöperatie of vennootschap. Een aanmerkelijk belang betekent dat u minimaal 5 procent van de aandelen bezit. Het belastingtarief bedraagt 25 procent.
• Box 3 betreft het belastbaar inkomen uit sparen en beleggen. Hierbij is 4 procent van de waarde boven de vrijstellingen belast met een belastingtarief van 30%. Al met al een heffing van 1,2%.

Dit resulteert in de volgende inkomens en aftrekposten:

belastbaar inkomen werk en woning	belastbaar inkomen aanmerkelijk belang	belastbaar inkomen sparen en beleggen	totaal aan aftrekposten
Loon uit dienstverband. Inkomen uit sociale uitkeringen en pensioen. Inkomen uit lijfrente. Partneralimentatie. Winst uit onderneming. Inkomen uit overige werkzaamheden. Bijtelling eigenwoningforfait.	Dividend. Vervreemdingsvoordelen, zoals winst uit de verkoop van aandelen.	4 procent van de waarde van al uw beleggingen in aandelen, beleggingsfondsen, obligaties en andere beleggingen. 4 procent van de waarde van de 2e woning. 4 procent van spaarverzekeringen, voor zover deze niet belast zijn in box 1.	Hypotheekrente. Persoonsgebonden aftrek, waaronder ziektekosten, alimentatie en studiekosten. Ondernemersaftrek. Werknemersaftrek. Uitgaven voor inkomensvoorzieningen.

Conclusie berekening belastbaar inkomen en waaruit bestaat het belastbaar inkomen
Uw totaal belastbaar inkomen is de som van de inkomens in deze 3 boxen in de inkomstenbelasting. Het is het inkomen waarover loonbelasting moet worden betaald. Het kan afwijken van het verzamelinkomen als niet alle bijtellingen en aftrekposten in dit inkomen zijn verwerkt.

Slot

Het verzamelinkomen en drempelinkomen zijn verschillende begrippen. Het drempelinkomen is een stuk hoger dan het verzamelinkomen. Als u deze inkomens door elkaar gebruikt, trekt u de verkeerde bedragen af bij de aangifte inkomstenbelasting. De aangifte inkomstenbelasting wordt vaak als lastig ervaren. Zie voor wat hulp ook het artikel de belastingaangifte inkomstenbelasting 2010 invullen.