De belastingdienst, de belastingdienst en de inkeerregeling

Zwart geld is in feite dood geld, als u er onvoldoende bij kunt komen. Misschien rendeert het wel op een buitenlandse rekening, maar er echt van het geld genieten is soms lastig. Bovendien is zwart geld gewoonweg verboden. Voor de spijtoptanten is er altijd nog de inkeerregeling. De inkeerregeling wordt hier uitgelegd. De boete bij vrijwillige inkering na 1 juli 2010 bedraagt maar liefst 30 procent.

Hoeveel zwart geld is er

In Nederland circuleert naar schatting 4,5 miljard euro aan zwart geld, en daar komen nog enorme bedragen op buitenlandse spaarrekeningen of in buitenlands vastgoed bij. Het vermogen van Nederlanders op buitenlandse bankrekeningen wordt door deskundigen geschat op minimaal 50 miljard euro. Natuurlijk is er de Europese Spaarrichtlijn en de Wet Ongebruikelijke Transacties, maar toch.

Fiscus spoort zwart geld op

Met ingang van 1 januari 2007 besteedt de Belastingdienst niet meer projectmatig, maar op structurele basis aandacht aan buitenlandse vermogens. Vooral minister Jan Kees de Jager heeft de druk op mensen vergroot met geld in het buitenland, die deze tegoeden nog niet bij hun aangifte inkomstenbelasting hebben gemeld. Daarbij wordt gewezen op de mogelijkheden van de inkeerregeling zwart geld en de nieuwe regels vanaf 2010.

U komt tot inkeer in 2011

Sommigen komen tot inkeer. Doordat het geweten begint te knagen, of door publicaties over Luxemburgse rekeningen die aan de Belastingdienst ten prooi vallen. Of omdat men wit wat wil schenken. Nogal wat Nederlanders komen na langere tijd tot inkeer en willen hun geld legaal witwassen via de inkeerregeling van de Belastingdienst. Dat is niet alleen praktisch, maar ook zeer verstandig. Door tijdig én vrijwillig inkeer te tonen, kunt u voorkomen, dat er extra zware sancties worden opgelegd, die kunnen bestaan uit het opleggen van een boete van maximaal 300% van de verschuldigde belasting of ook een strafrechtelijke vervolging door het Openbaar Ministerie.

De inkeerregeling van de Belastingdienst

Wie gebruik wil maken van de inkeerregeling moet zichzelf met zijn zwarte geld melden bij de Belastingdienst. Tijdig, want de blauwe envelop met de naheffing mag nog niet op uw deurmat liggen en de FIOD mag u ook nog niet op het spoor zijn. In dat geval krijgt u toch de hoogste boete. Na uw melding stellen de ambtenaren van de Belastingdienst vervolgens vast hoeveel belasting en heffingsrente over de afgelopen jaren verschuldigd is. Gekeken wordt naar de afgelopen twaalf jaar voor buitenlands vermogen op een buitenlandse rekening, en naar de afgelopen vijf jaar bij verzwegen binnenlands inkomen en vermogen. De navorderingstermijn kan dus maximaal 12 jaren zijn. Hoe langer zwart geld op een buitenlandse rekening had, hoe groter ook de kans is dat de rente inkomsten destijds nog onder zowel de inkomstenbelasting als de vermogensbelasting vielen. Waar het slechts om vermogen gaat is de achterstallige vermogensbelasting en de vermogensrendementsheffing aan de orde, waar het om inkomen gaat ook om de achterstallige inkomstenbelasting. Tot 2001 betaalden we in Nederland immers ook over de rente nog inkomstenbelasting. Anders dan in enkele andere Europese landen is er in Nederland voor de spijtoptanten geen amnestieregeling afgesproken. Wie nog in 2009 inkeerde, betaalde geen extra boete, maar dat is met ingang van 2010 veranderd.

Nieuwe inkeerregeling vanaf 2010

Vanaf 2010 worden ook bij de vrijwillige inkeerregeling boetes uitgedeeld. Komt iemand in 2011 tot inkeer en staat het geld niet langer dan drie jaar op een buitenlandse rekening, dan bedraagt de boete 30%. Verwacht wordt dat de boete jaarlijks verder zal worden verhoogd. Maar wie niet gebruik van de inkeerregeling en toch door de belastingdienst wordt, maar wel wordt gepakt, kan een boete krijgen van maar liefst 300%.

De Jager opent inkeerlijn voor zwartspaarders en superteam zwart sparen

De druk op de zwartspaarder wordt groter. Op 25 augustus 2009 opende staatssecretaris De Jager de inkeerlijn voor zwartspaarders, die u meer uitleg geeft over de inkeerregeling. Het zou anoniem moeten zijn en is te bereiken via 0765260128 of inkeer@belastingdienst.nl. Misschien is het wel goed om ook zelf een anonieme telefoon te gebruiken. Bovendien is iemands email adres over het algemeen snel te achterhalen. Voorzichtigheid is dus geboden. Staatssecretaris de Jager heeft toen bovendien binnen de belastingdienst 200 mensen extra vrij gemaakt voor zijn jacht op de zwartspaarder. Dit superteam zwart sparen moet de vele gegevens natrekken. Nogal wat gegevens zijn inmiddels van verklikkers gekocht of zijn in de aanbieding. Kwalijk, maar waar.

Vaststellingsovereenkomst met de Belastingdienst

Wanneer er een akkoord is over de berekening van de Belastingdienst van de verschuldigde belasting en heffingsrente, wordt door de Belastingdienst een vaststellingsovereenkomst opgesteld. Daarin wordt verklaard dat de belastingplichtige, de inspecteur en een eventuele adviseur zich samen binden aan de na te vorderen belasting en dat er tegen de heffingsrente en de navorderingsaanslag geen bezwaar of beroep zal worden aangetekend.

De vragen van de Belastingdienst

Tot slot is het goed om even te wijzen op de vragen van de Belastingdienst, die in ieder geval moeten worden beantwoord:

• Wat voor soort rekening betrof het en in welke valuta.
• Op welke datum is de rekening geopend.
• Door wie is deze rekening geopend.
• Op welke wijze zijn bedragen gestort, dan wel overgemaakt op deze bankrekening.
• Op welke data hebben stortingen en overmakingen plaatsgevonden.
• Wat is de hoogte van de afzonderlijke stortingen en overmakingen.
• Wat is de herkomst van de gestorte en overgemaakte bedragen.
• Op welke wijze zijn bedragen opgenomen, dan wel overgeboekt van deze bankrekening.
• Op welke data hebben opnamen en overboekingen plaatsgevonden.
• Wat is de hoogte van de afzonderlijke opnamen en overboekingen.
• Wat was het doel van deze opnamen of overboekingen.
• Zijn het saldo en de opbrengsten van deze banktegoeden vermeld in de aangiften inkomstenbelasting en vermogensbelasting over de jaren 1994 en volgende. Voeg de gevraagde bescheiden toe.

Rekenvoorbeeld bij de inkeerregeling zwart geld

Wie nog in 2009 gebruik maakte van de inkeerregeling, betaalde geen boete maar moest wel de achterstallige belastingen plus heffingsrente betalen. Ook dit kan fors oplopen. Vanaf 2010 betekent de inkeerregeling bij een zwart sparen dat al minimaal twee jaar duurde, 15% boete tot 1 juli 2010 en sinds juli 2010 is dat al 30%. Maar wie gepakt wordt door de belastingdienst kan een boete krijgen tot 300%. Omdat er jaren zijn geweest dat het toptarief in de inkomstenbelasting in ons land 60% was, kan het uitstellen van de aangifte van zwart geld financieel voordelig zijn. Maar daar staat tegenover dat het risico om gepakt te worden en dus een hoge boete te krijgen, de laatste tijd ook sterk toeneemt. Zie voor een rekenvoorbeeld het artikel fors hogere boete op zwart geld.

Zwart geld en opsporing via gestolen gegevens

De belastingdienst ontvangt ook op een oneigenlijke gegevens over zwart spaarders. Van een bankemployee met wrok of anderszins. In België liep op 8 december de KB Lux zaak, waarbij ook bewijs is verkregen op basis van gestolen gegevens. De rechtbank heeft daar echter geoordeeld dat de verdachten vrijuit gaan, omdat door gebruik van gestolen gegevens hun rechten volledig waren uitgehold. In hoeverre dit ook gevolgen zal hebben voor verdachten van zwart geld in ons land is nog de vraag. De Belastingdienst is inmiddels ook in Liechtenstein een aantal Nederlandse zwartspaarders op het spoor gekomen. Zij zouden zijn betrokken bij 22 fondsen in Liechtenstein. Deze informatie is afkomstig van de cd-rom, die eerder door Duitsland is gekocht.

Slot

Een hele lijst vragen voor wie met zwart geld op een buitenlandse rekening inkeert. Belasting ontduiken mag niet, maar belasting ontwijken wel. Laat u zich goed over de mogelijkheden inlichten. Sinds 2009 is voor meerdere miljard euro's aan buitenlands vermogen bij de Nederlandse belastingdienst aangemeld.